12/12/2024 Kiến thức hoàn thuế

Hướng dẫn chi tiết hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài

Nội dung chính

Hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài bao gồm người nước ngoài và người Việt Nam định cư ở nước ngoài là một quy trình mà một cá nhân hoặc tổ chức không cư trú tại Việt Nam có thể yêu cầu hoàn lại phần thuế GTGT đã nộp khi mua hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam. Tuy nhiên, việc hoàn thuế này không áp dụng cho tất cả các đối tượng và phải đáp ứng các điều kiện nhất định. Theo dõi bài viết dưới đầy để cùng TACA tìm hiểu về hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài và những vấn đề thường gặp phải khi người nước ngoài yêu cầu hoàn thuế GTGT.

Quy trình hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài

Quy trình hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài tại Việt Nam được thực hiện khi họ có các giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam và đáp ứng các điều kiện hoàn thuế. Quy trình này sẽ áp dụng cho các trường hợp người nước ngoài mua sắm hàng hóa tại Việt Nam và mang ra nước ngoài, hoặc khi họ không phải là đối tượng chịu thuế GTGT tại Việt Nam nhưng đã chịu thuế khi giao dịch.

Dưới đây là các bước chính trong quy trình hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ yêu cầu hoàn thuế

Người nước ngoài cần chuẩn bị một bộ hồ sơ đầy đủ bao gồm các giấy tờ sau:

– Đơn yêu cầu hoàn thuế: Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước mẫu 01-HT

– Hóa đơn GTGT: Bản sao hóa đơn GTGT do đơn vị bán hàng, cung cấp dịch vụ cấp.

– Hợp đồng mua bán (nếu có): Để chứng minh hàng hóa hoặc dịch vụ mua có phục vụ cho mục đích xuất khẩu hoặc tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam.

– Bản sao hộ chiếu (đối với cá nhân): Cung cấp thông tin về quốc tịch, thời gian lưu trú tại Việt Nam. Hộ chiếu áp dụng phải là hộ chiếu nước ngoài.

– Chứng từ thanh toán: Các giấy tờ chứng minh thanh toán thuế GTGT (chuyển khoản, thẻ tín dụng…).

– Bản sao visa, giấy phép lao động (nếu là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam).

Bước 2: Nộp hồ sơ hoàn thuế

Người nước ngoài xuất trình cho Ngân hàng thương mại là đại lý hoàn thuế hồ sơ yêu cầu hoàn thuế đã được cơ quan kiểm tra đóng dấu và xác nhận trong vòng 60 ngày kể từ ngày người nước ngoài mua hàng hóa dịch vụ.

Bước 3: Xử lý và kiểm tra hồ sơ hoàn thuế và hoàn thuế

Sau khi hồ sơ hoàn thuế được Ngân hàng thương mại là đại lý hoàn thuế kiểm tra thì số tiền hoàn thuế sẽ được Ngân hàng thương mại hoàn lại cho người nước ngoài. Trong trường hợp từ chối thì cần phải trả lời bằng văn bản nêu rõ lý do chính đáng. Sau đó người nộp thuế sẽ nhận kết quả tại cơ quan có thẩm quyền

Hướng dẫn tính phí dịch vụ, số tiền hoàn thuế GTGT với người nước ngoài

Theo quy định của pháp luật Việt Nam số tiền hoàn thuế và đồng tiền hoàn thuế sẽ phụ thuộc vào các yếu tố như giá trị hóa đơn, loại hàng hóa, và các quy định về tỷ giá ngoại tệ tại thời điểm hoàn thuế, cụ thể như sau:

– Phí dịch vụ hoàn thuế là 15% trên tổng số tiền thuế GTGT của số hàng hóa đủ điều kiện được hoàn thuế GTGT do người nước ngoài mang theo khi xuất cảnh tại Ngân hàng thương mại.

– Số tiền được hoàn là 85% trên tổng số tiền thuế GTGT mà người nước ngoài phải nộp đối với hàng hóa đủ điều kiện và mang đi khi xuất khẩu.

– Tiền được hoàn lại là Việt Nam đồng. Ngân hàng thương mại chỉ thực hiện bán ngoại tệ khi khách nước ngoài yêu cầu chuyển đổi số tiền hoàn thuế từ đồng Việt Nam sang đồng ngoại tệ khác. Và tỷ giá chuyển đổi sẽ do Ngân hàng thương mại niêm yết tại thời điểm chuyển đổi phù hợp với quy định của Ngân hàng nhà nước Việt Nam.

>> Chẳng hạn như, một du khách nước ngoài mua hàng tại Việt Nam với giá trị hóa đơn như sau:

Tổng giá trị hàng hóa (chưa bao gồm thuế GTGT): 20.000.000 VNĐ
Thuế GTGT (10%): 2.000.000 VNĐ

Khi du khách xuất cảnh, họ mang theo toàn bộ số hàng hóa đủ điều kiện hoàn thuế và làm thủ tục tại ngân hàng thương mại.

Tính phí dịch vụ hoàn thuế: Phí dịch vụ: 15% × 2.000.000 VNĐ = 300.000 VNĐ
Số tiền được hoàn lại cho du khách: Số tiền hoàn thuế: 85% × 2.000.000 VNĐ = 1.700.000 VNĐ
Số tiền hoàn thuế nhận được bằng Việt Nam đồng: Du khách nhận: 1.700.000 VNĐ

Nếu du khách yêu cầu chuyển đổi số tiền hoàn thuế sang ngoại tệ (ví dụ: USD):

Ngân hàng thương mại sẽ thực hiện chuyển đổi theo tỷ giá niêm yết tại thời điểm hoàn thuế, giả sử tỷ giá là 24.000 VNĐ/USD.
Số tiền ngoại tệ du khách nhận được: 1.700.000 ÷ 24.000 = 70,83 USD

Thời điểm hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài

Thời điểm hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài sẽ được thực hiện ngay sau khi người nước ngoài hoàn thành thủ tục kiểm tra.Thời gian hoàn thuế chậm nhất là 30 phút so với giờ lên máy bay của chuyến bay người nước ngoài xuất cảnh. Các thông tin liên quan đến quản lý miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế điện tử được cập nhật ngay tại thời điểm hoàn thuế. Tuy nhiên có nhiều trường hợp không thể tra cứu hóa đơn để xác minh thông tin ngay do hệ thống quản lý thường xuyên bị lỗi hoặc có những trường hợp bên doanh nghiệp bán hàng hoàn thuế GTGT không truyền hoặc truyền chậm thông tin đến Hệ thống về hóa đơn kiêm tờ khai thuế mà việc liên lạc để xác minh đôi khi cũng gặp kho do ngoài giờ hành chính, ngày lễ,…

Do vậy, để giải quyết những bất cập trên Cơ quan hải quan và Ngân hàng thương mại sẽ bố trí cán bộ công nhân viên chức làm việc 24/24 trong tất cả các ngày bao gồm cả ngày lễ và chủ nhật để việc hoàn trả thuế GTGT cho người nước ngoài luôn được thực hiện ngay lập tức.

Địa điểm hoàn thuế GTGT với người nước ngoài?

Địa điểm trả tiền hoàn thuế GTGT được đặt trong khu vực cách ly sân bay quốc tế, khu vực hoàn thuế tại cảng biển quốc tế có quầy riêng và đảm bảo về các điều kiện quản lý tiền, chứng từ kế toán theo quy định.

Giải đáp vướng mắc liên quan đến hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài

Mặc dù quy trình hoàn thuế đã được quy định rõ ràng, nhưng thực tế vẫn còn nhiều khó khăn, vướng mắc liên quan đến thủ tục, hồ sơ, và điều kiện hoàn thuế, khiến người nước ngoài gặp không ít trở ngại khi yêu cầu hoàn thuế GTGT. Dưới đây hãy cùng TACA tìm hiểu thêm về những vướng mắc hay gặp liên quan đến vấn đề này.

Quy định về hàng hóa được hoàn thuế GTGT với người nước ngoài xuất cảnh tại Việt Nam

A	Hàng hóa xuất khẩu	Hình thức quản lý
1	Hóa chất và sản phẩm có chứa hóa chất.	Thực hiện theo quy định của Luật Hóa chất và các Nghị định quy định chi tiết thi hành.
	Hóa chất Bảng 2, hóa chất Bảng 3 theo Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 38/2014/NĐ-CP ngày 06 tháng 5 năm 2014 của Chính phủ về quản lý hóa chất thuộc diện kiểm soát của Công ước cấm phát triển, sản xuất, tàng trữ, sử dụng và phá hủy vũ khí hóa học.	Thực hiện theo quy định của Nghị định 38/2014/NĐ-CP ngày 06 tháng 5 năm 2014 của Chính phủ.
	Tiền chất công nghiệp.	Giấy phép xuất khẩu.
2	Khoáng sản (trừ khoáng sản làm vật liệu xây dựng).	Ban hành danh mục xuất khẩu có điều kiện, quy định điều kiện hoặc tiêu chuẩn.
3	Tiền chất thuốc nổ, vật liệu nổ công nghiệp.	Giấy phép xuất khẩu.
4	Các loại hàng hóa xuất khẩu theo hạn ngạch do nước ngoài quy định. (Bộ Công Thương công bố phù hợp với thỏa thuận hoặc cam kết quốc tế của Việt Nam với nước ngoài).	Giấy phép xuất khẩu.
5	Hàng cần kiểm soát xuất khẩu theo quy định của Điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên, do Bộ Công Thương công bố cho từng thời kỳ.	Giấy phép xuất khẩu.
6	Hàng hóa áp dụng chế độ cấp giấy phép xuất khẩu tự động: Bộ Công Thương công bố danh Mục hàng hóa áp dụng chế độ cấp giấy phép xuất khẩu tự động cho từng thời kỳ và tổ chức cấp phép theo quy định hiện hành về cấp phép.	Giấy phép xuất khẩu tự động.
B	Hàng hóa nhập khẩu	Hình thức quản lý
1	Hàng hóa cần kiểm soát nhập khẩu theo quy định của Điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên do Bộ Công Thương công bố cho từng thời kỳ.	Giấy phép nhập khẩu.
2	Hàng hóa áp dụng chế độ cấp giấy phép nhập khẩu tự động: Bộ Công Thương công bố danh mục hàng hóa áp dụng chế độ cấp giấy phép nhập khẩu tự động cho từng thời kỳ và tổ chức cấp phép theo quy định hiện hành về cấp phép.	Giấy phép nhập khẩu tự động
3	Hàng hóa áp dụng chế độ hạn ngạch thuế quan: a) Muối. b) Thuốc lá nguyên liệu. c) Trứng gia cầm. d) Đường tinh luyện, đường thô.	Giấy phép nhập khẩu.
4	Hóa chất và sản phẩm có chứa hóa chất.	Thực hiện theo quy định của Luật Hóa chất và các Nghị định quy định chi tiết thi hành.
	Hóa chất Bảng 2, hóa chất Bảng 3 theo Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 38/2014/NĐ-CP ngày 06 tháng 5 năm 2014 của Chính phủ về quản lý hóa chất thuộc diện kiểm soát của Công ước cấm phát triển, sản xuất, tàng trữ, sử dụng và phá hủy vũ khí hóa học.	Thực hiện theo quy định của Nghị định 38/2014/NĐ-CP ngày 06 tháng 5 năm 2014 của Chính phủ.
	Tiền chất công nghiệp.	Giấy phép nhập khẩu.
5	Tiền chất thuốc nổ, vật liệu nổ công nghiệp.	Quy định điều kiện và giấy phép nhập khẩu.
6	Nguyên liệu thuốc lá, sản phẩm thuốc lá, giấy vấn điếu thuốc lá; máy móc, thiết bị chuyên ngành sản xuất thuốc lá và phụ tùng thay thế.	Thực hiện theo quy định của Chính phủ về sản xuất và kinh doanh thuốc lá.

Xử lý trường hợp người nước ngoài đã được hoàn thuế nhưng chưa xuất cảnh

Mặc dù chính sách hoàn thuế GTGT dành cho người nước ngoài được xây dựng nhằm thúc đẩy ngành du lịch và tạo điều kiện thuận lợi cho khách quốc tế khi mua sắm tại Việt Nam, nhưng không ít đối tượng đã lợi dụng chính sách này để thực hiện các hành vi gian lận với nhiều hình thức khác nhau.

Điển hình như vụ việc tại sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất, Hải quan TP.HCM đã phát hiện Bà Lê Thị Kim Phượng thông qua một đối tượng khác đem hàng hóa đã được hoàn thuế GTGT trở ngược lại nội địa. Tổng trị giá hàng hóa hơn 388 triệu VND, tổng tiền thuế GTGT được hoàn hơn 33 triệu VND. Và Ông Nguyễn Đức Việt, quốc tịch Mỹ có hành vi đem hàng hóa đã được hoàn thuế GTGT ra nước ngoài (Malaysia), sau đó mang hàng còn nguyên đai nguyên kiện trở lại Việt Nam. Tổng trị giá hàng hóa lô hàng hơn 618 triệu đồng VND, tổng số thuế GTGT được hoàn cho hàng hóa mang trở lại Việt Nam là hơn 48 triệu VND.

Những hành vi này không chỉ làm thất thoát ngân sách nhà nước mà còn ảnh hưởng đến sự công bằng trong việc áp dụng chính sách thuế. Từ những vụ việc vi phạm đó, việc phát hiện và ngăn chặn gian lận hoàn thuế GTGT là nhiệm vụ quan trọng của các cơ quan chức năng, nhằm bảo vệ lợi ích công cộng và duy trì sự minh bạch trong hệ thống thuế. Theo đó Tổng cục hải quan đã có những chính sách gửi tới các Cục Hải quan, các Cảng hàng không quốc tế, Cảng biển quốc tế nơi áp dụng hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài, các ngân hàng thương mại là đại lý hoàn thuế GTGT thực hiện rà soát sàng lọc thường xuyên các đối tượng trọng điểm và xử lý các trường hợp đã được hoàn thuế nhưng không xuất cảnh.

Trường hợp cố tình vi phạm thì xử lý theo quy định tại Điểm g Khoản 1 Điều 13 Nghị định 127/2013/NĐ-CP, vi phạm về “Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế, hoàn thuế, không thu thuế không đúng mục đích mà không khai báo với cơ quan Hải quan”. Mức phạt đối với trường hợp này là 1 lần số tiền thuế trốn.
Trường hợp vì lý do nào đó (đau ốm, bệnh tật,…) không xử phạt vi phạm hành chính mà được xử lý theo 2 cách: Người nước ngoài gửi lại hàng hóa đã được hoàn thuế cho cơ quan Hải quan và sẽ nhận lại trước khi xuất cảnh. Hoặc người nước ngoài hoàn trả lại số tiền thuế đã hoàn cho ngân hàng và sẽ tiếp tục được hoàn thuế GTGT khi đã thực xuất cảnh.

Đối tượng truy cập hệ thống hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài xuất cảnh

Để thuận tiện cho việc theo dõi, quản lý, phục vụ, hỗ trợ việc hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài Tổng cục Hải quan đã xây dựng và đưa vào sử dụng hệ thống hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài. Hệ thống quản lý hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài là hệ thống tích hợp, lưu trữ, trao đổi thông tin liên quan đến việc hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài giữa các cơ quan, tổ chức, cá nhân được quy định tại Thông tư 72/2014/TT-BTC do Tổng cục Hải quan chịu trách nhiệm xây dựng, quản lý và vận hành.

Các đối tượng được truy cập và trao đổi thông tin với Hệ thống bao gồm:

Cơ quan hải quan:
Cơ quan hải quan chịu trách nhiệm giám sát và thực hiện thủ tục xuất khẩu hàng hóa, đồng thời cung cấp các dịch vụ hỗ trợ đối với việc hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài, đặc biệt là liên quan đến việc kiểm tra thông tin hàng hóa xuất khẩu.
Cơ quan thuế:
Cơ quan thuế là đơn vị chủ chốt trong việc quản lý và kiểm tra các thủ tục hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài. Cơ quan này có trách nhiệm cung cấp thông tin về các doanh nghiệp bán hàng đủ điều kiện hoàn thuế GTGT cho hệ thống điện tử và xác nhận thông tin của doanh nghiệp khi cần thiết.
Ngân hàng thương mại là đại lý hoàn thuế GTGT:
Ngân hàng thương mại có thể đóng vai trò là đại lý hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài. Các ngân hàng này sẽ xử lý các giao dịch hoàn thuế và giúp người nước ngoài nhận lại tiền thuế đã nộp thông qua hệ thống điện tử.
Doanh nghiệp bán hàng hoàn thuế GTGT:
Doanh nghiệp được cơ quan thuế công nhận là đơn vị bán hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài. Doanh nghiệp này phải đăng ký với cơ quan thuế và cung cấp thông tin liên quan để có thể thực hiện việc hoàn thuế GTGT cho khách hàng nước ngoài.

Việc sử dụng hệ thống giúp các bên liên quan có sự kết nối, đảm bảo quản lý chặt chẽ trong hoàn thuế tránh việc lợi dụng để chiếm đoạt tiền thuế của NSNN. Đồng thời việc áp dụng công nghệ thông tin cũng giúp việc hoàn thuế nhanh, chính xác và đúng đối tượng hơn.

Cửa khẩu áp dụng hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài

Địa điểm áp dụng hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài được thực hiện tại tại 7 cửa khẩu gồm: Các Sân bay quốc tế Nội Bài, Tân Sơn Nhất, Đà Nẵng và Cam Ranh; các Cảng biển quốc tế: Khánh Hội (thành phố Hồ Chí Minh), Đà Nẵng (thành phố Đà Nẵng) và Nha Trang (tỉnh Khánh Hòa).

Trên đây là kiến thức về Hướng dẫn chi tiết hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài. Hy vọng rằng thông tin trong bài viết từ TACA sẽ mang lại giá trị cho bạn. Nếu bạn muốn nắm vững cách xử lý các tình huống thuế TNCN phức tạp, nâng cao kiến thức chuyên môn và nhanh nhạy trong việc giải quyết các trường hợp thực tế. TACA gửi đến bạn Khóa học CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ dưới đây:

Khóa học Chuyên gia tư vấn thuế

Trong bối cảnh nền kinh tế toàn cầu phức tạp ngày nay, các công ty tư vấn hàng đầu, các tập đoàn lớn đang rất cần chân dung những chuyên gia thuế mới – không chỉ sở hữu kiến thức chuyên môn sâu, tư duy sắc bén, nhanh nhạy trong xử lý tình huống mà còn không ngừng nâng cao “nội lực” nhằm củng cố kiến thức chuẩn, làm đúng, lường trước và dự phòng rủi ro về thuế.

Hiểu rõ điều đó, TACA tổ chức 6 KHÓA HỌC CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ CẤP CAO được đúc kết từ hơn 20 năm kinh nghiệm thực chiến từ đội ngũ Chuyên gia giảng dạy đến từ các hãng kiểm toán số 1 thế giới như Deloitte, KPMG, EY, PWC giúp bạn trang bị đầy đủ các kiến thức, kỹ năng cần thiết giúp bạn rút ngắn lộ trình trở thành chuyên gia tư vấn thuế nhanh chóng thông qua:

Đặc biệt khi tham gia đủ COMBO 6 MODULE CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ bạn sẽ được MIỄN PHÍ Khóa học Ôn thi Chứng chỉ Đại lý thuế – Môn Thuế và GIẢM NGAY 40% HỌC PHÍ TOÀN PHẦN.

Taca In-Depth Tax,