Hoá đơn Facebook có được khấu trừ thuế GTGT không?

Hoá đơn Facebook có được khấu trừ thuế GTGT không?

Hóa đơn Facebook (Meta) hiện tại thường không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào vì đây là hóa đơn thương mại quốc tế, không phải hóa đơn điện tử theo mẫu quy định của cơ quan thuế Việt Nam. Tuy nhiên, chi phí này được tính là chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN nếu có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và hồ sơ đầy đủ. Cụ thể, tại Việt Nam:

• Khấu trừ thuế GTGT: Hóa đơn Meta cung cấp không đủ điều kiện pháp lý để kê khai, khấu trừ VAT đầu vào.
• Thuế TNDN: Được trừ khi tính thuế TNDN nếu chứng minh được chi phí thực tế, phục vụ kinh doanh và có đủ hóa đơn, chứng từ thanh toán.
• Lưu ý từ 01/07/2025: Theo các cập nhật mới, Meta dự kiến áp dụng 10% thuế GTGT tại Việt Nam. Doanh nghiệp cần cập nhật MST trên tài khoản quảng cáo để có thể lấy hóa đơn hợp lệ

Theo đó, để chi phí quảng cáo Facebook được công nhận hợp lý hợp lệ, kế toán cần lưu ý các điểm sau:

1. Điền đầy đủ thông tin thuế: Thêm MST, tên công ty, địa chỉ vào phần thiết lập thanh toán trên Facebook.
2. Thanh toán: Sử dụng thẻ tín dụng/ghi nợ công ty (không dùng thẻ cá nhân) để có sao kê ngân hàng.
3. Lưu trữ hồ sơ: Hóa đơn PDF từ Facebook và sao kê ngân hàng để giải trình khi quyết toán thuế. 

Để hiểu sâu hơn về việc “Hóa đơn facebook có được khấu trừ thuế hay không?” Hãy cùng TACA tìm hiểu chi tiết căn cứ pháp lý, cách ứng dụng thực tế và hướng sử lý khi có phát sinh thuế xảy ra thông qua bài viết dưới đây nhé!

Hoá đơn Facebook có được khấu trừ thuế GTGT không?

Trong nhiều doanh nghiệp hiện nay, ngân sách quảng cáo trực tuyến chiếm từ 20% đến 40% tổng chi phí marketing, đặc biệt là quảng cáo trên Facebook – Đây không chỉ là câu chuyện về hóa đơn, mà là vấn đề liên quan trực tiếp đến quyền lợi thuế và khả năng tối ưu chi phí hợp lệ của doanh nghiệp. 

Tuy nhiên, như đã đề cập ở trên: Hóa đơn quảng cáo Facebook (Meta) không được khấu trừ thuế GTGT vì đây là hóa đơn thương mại quốc tế, không phải hóa đơn GTGT hợp pháp (hóa đơn đỏ) theo mẫu của Bộ Tài chính Việt Nam. Do đó, khi mua quảng cáo trực tiếp từ Facebook, doanh nghiệp sẽ không được khấu trừ thuế GTGT tuy nhiên khi mua quảng cáo qua Agency tại Việt Nam có thể được khấu trừ thuế GTGT. Cụ thể:

Trường hợp 1: Mua quảng cáo trực tiếp từ Facebook không được khấu trừ thuế GTGT

Trong trường hợp này, doanh nghiệp thường thấy trên invoice có dòng thể hiện thuế GTGT. Tuy nhiên, kế toán cần hiểu rằng:

• Chứng từ Facebook xuất ra không phải hóa đơn GTGT theo chuẩn Việt Nam
• Doanh nghiệp không có chứng từ nộp thuế GTGT thay cho nhà cung cấp nước ngoài như cơ chế cũ
• Vì vậy, khoản VAT hiển thị trên invoice không đủ điều kiện để kê khai khấu trừ đầu vào

Nói đơn giản hơn, Facebook có thể thu VAT, nhưng không đồng nghĩa doanh nghiệp được khấu trừ VAT đầu vào.

Cách xử lý đúng trong trường hợp này là:

• Không kê khai phần VAT đó vào chỉ tiêu thuế GTGT được khấu trừ
• Hạch toán toàn bộ số tiền đã thanh toán, bao gồm cả tiền quảng cáo và phần VAT Facebook thu, vào chi phí của doanh nghiệp
• Cuối kỳ, nếu hồ sơ đầy đủ thì khoản này được đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Đây là điểm rất quan trọng. Nếu kế toán vẫn đưa phần VAT trên invoice Facebook vào tờ khai thuế GTGT để khấu trừ, rủi ro bị xuất toán khi thanh tra là rất cao.

Trường hợp 2: Mua quảng cáo qua Agency tại Việt Nam có thể được khấu trừ thuế GTGT

Trường hợp công ty không tự chạy quảng cáo Facebook như trên mà thuê 1 công ty khác ở Việt Nam để thực hiện quảng cáo →  Khi sử dụng dịch vụ quảng cáo này nếu nhận được hóa đơn đầu ra là hóa đơn GTGT và thanh toán đúng quy định thì sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng các điều kiện dưới đây:

• Hoá đơn hợp pháp
• Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối từ 20 triệu đồng trở lên,

*Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt gồm chứng từ thanh toán qua ngân hàng và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt khác.

Trong mô hình này, doanh nghiệp không tự vận hành tài khoản quảng cáo mà ký hợp đồng dịch vụ tư vấn, triển khai quảng cáo với một pháp nhân được thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam. Agency này sẽ là bên đóng vai trò trung gian, làm việc trực tiếp với Facebook để thiết lập chiến dịch, thanh toán tiền cho nền tảng, sau đó cung cấp lại dịch vụ tổng hợp cho doanh nghiệp khách hàng. Bản chất giao dịch lúc này đã được chuyển hóa từ quan hệ thương mại xuyên biên giới thành quan hệ cung ứng dịch vụ nội địa giữa hai pháp nhân trong nước.

Căn cứ theo hướng dẫn tại Công văn 1550/TCT-CS ngày 24/04/2018 của Tổng cục Thuế, trường hợp doanh nghiệp tại Việt Nam thuê một đơn vị khác tại Việt Nam thực hiện quảng cáo trên nền tảng Facebook, Google thì dịch vụ này chịu sự điều chỉnh của luật thuế quốc nội. 

Agency sau khi cung cấp dịch vụ sẽ có nghĩa vụ xuất Hóa đơn GTGT điện tử (tuân thủ nghiêm ngặt Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC) cho doanh nghiệp với nội dung ghi nhận là dịch vụ quảng cáo trực tuyến. Miễn là doanh nghiệp nhận được hóa đơn GTGT hợp lệ này từ Đại lý, thực hiện thanh toán qua kênh ngân hàng không dùng tiền mặt (đối với các hóa đơn có tổng trị giá thanh toán từ 20 triệu đồng trở lên), và chứng minh được dịch vụ quảng cáo đó phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế của mình, thì toàn bộ số thuế GTGT đầu vào ghi trên hóa đơn của Agency sẽ được khấu trừ 100%.

Để làm rõ sự khác biệt về mặt chi phí và dòng tiền giữa hai phương án tự vận hành quảng cáo và thuê đại lý, giả sử công ty có ngân sách quảng cáo cốt lõi là 100.000.000 VNĐ. Trong trường hợp thuê đại lý, phí dịch vụ Agency giả định được áp dụng ở mức 10%. Qua phân tích so sánh, có thể thấy rõ sự khác biệt trong việc xử lý thuế GTGT, Thuế TNDN và các yêu cầu về chứng từ tuân thủ giữa hai mô hình này.

Tiêu chí phân tích	Trường hợp 1: Mua Trực Tiếp (Tự chạy quảng cáo)	Trường hợp 2: Mua Qua Đại Lý (Agency)
Bản chất Hóa đơn	Hóa đơn thương mại quốc tế (Commercial Invoice/Receipt) do Meta phát hành	Hóa đơn GTGT điện tử do pháp nhân Agency tại Việt Nam phát hành
Cơ cấu giá trị thanh toán	100.000.000 VNĐ (Ngân sách gốc) + 5.000.000 VNĐ (5% Thuế GTGT Meta thu) = 105.000.000 VNĐ	110.000.000 VNĐ (Bao gồm ngân sách và phí Agency) + 11.000.000 VNĐ (10% Thuế GTGT) = 121.000.000 VNĐ
Khả năng khấu trừ thuế GTGT	Không được khấu trừ. Thuế GTGT 5% do Meta thu không có giá trị khấu trừ tại Việt Nam.	Được khấu trừ 100%. Doanh nghiệp được khấu trừ toàn bộ 11.000.000 VNĐ thuế GTGT đầu vào.
Ghi nhận chi phí tính thuế TNDN	Hạch toán toàn bộ 105.000.000 VNĐ vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.	Chỉ hạch toán phần giá trị dịch vụ trước thuế (110.000.000 VNĐ) vào chi phí được trừ.
Yêu cầu chứng từ pháp lý	Hóa đơn mang MST công ty, Sao kê thẻ tín dụng, Báo cáo hiệu quả chiến dịch. Rủi ro cao nếu dùng thẻ cá nhân.	Hợp đồng dịch vụ, Hóa đơn GTGT điện tử, Ủy nhiệm chi thanh toán qua ngân hàng, Biên bản nghiệm thu.
Chi phí thực tế	105.000.000 VNĐ (Chịu hoàn toàn khoản thuế 5% như một phần chi phí hoạt động)	110.000.000 VNĐ (Mặc dù chi ra 121 triệu, nhưng 11 triệu được cấn trừ vào nghĩa vụ nộp thuế GTGT đầu ra)

Mặc dù nhìn thoáng qua, việc thông qua Agency làm đội chi phí ban đầu lên do phải gánh thêm phí dịch vụ, nhưng dưới góc độ dòng tiền và tối ưu thuế, việc thu hồi lại được 10% thuế GTGT thông qua cơ chế khấu trừ, kết hợp với việc đẩy toàn bộ rủi ro giải trình chứng từ sang cho Agency, khiến đây trở thành một phương án được nhiều tập đoàn và doanh nghiệp quy mô vừa và lớn ưu tiên lựa chọn. 

Cơ quan thuế khi thanh tra cũng ưu tiên tính hợp lệ của hóa đơn điện tử trong nước hơn là việc phải bóc tách hàng loạt các giao dịch thẻ tín dụng quốc tế lắt nhắt của mô hình tự vận hành.

Chi phí quảng cáo Facebook có được khấu trừ thuế TNDN không?

Có, chi phí quảng cáo Facebook được tính là chi phí hợp lý, hợp lệ và được khấu trừ thuế TNDN nếu đáp ứng đủ điều kiện về hóa đơn, chứng từ hợp pháp và thực tế phát sinh phục vụ kinh doanh. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý hồ sơ cụ thể để được cơ quan thuế chấp nhận.

Điều kiện để chi phí quảng cáo Facebook được khấu trừ khi tính thuế TNDN

Chi phí quảng cáo Facebook vẫn được tính vào chi phí hợp lệ khi doanh nghiệp đáp ứng đủ ba điều kiện theo quy định thuế thu nhập doanh nghiệp. 

• Khoản chi này phải phát sinh thực tế và phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh → Có hồ sơ chứng minh chi phí phục vụ hoạt động SXKD thực tế.
• Có đầy đủ chứng từ hợp lệ như hợp đồng, hóa đơn, sao kê thanh toán theo Khoản 1 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi tại Thông tư 119/2014 và 96/2015); và 
• Được thanh toán không dùng tiền mặt nếu giá trị từ 20 triệu đồng trở lên. 

Ví dụ: Trường hợp thanh toán bằng thẻ cá nhân, chi phí đó sẽ bị loại vì không chứng minh được là chi phí của doanh nghiệp. Nhưng nếu doanh nghiệp thanh toán bằng tài khoản công ty, có invoice, báo cáo quảng cáo đầy đủ, thì hoàn toàn được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN.

Đặc thù về hóa đơn, chứng từ và thuế đối với dịch vụ quảng cáo từ Facebook

Vì Facebook là nhà cung cấp dịch vụ nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, doanh nghiệp không nhận được hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định thông thường tại Thông tư 219/2013/TT-BTC. Thay vào đó:

• Doanh nghiệp sử dụng tờ khai và chứng từ nộp thuế nhà thầu nước ngoài theo Thông tư 103/2014/TT-BTC để thay thế hóa đơn. Cụ thể, Facebook sẽ tự kê khai và nộp thay thuế GTGT 10% và thuế TNDN 5% (tổng 15% trên giá quảng cáo), nên giá quảng cáo đã bao gồm các khoản thuế này.
• Doanh nghiệp không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ khoản chi này, nhưng vẫn được tính toàn bộ giá trị (sau thuế) vào chi phí được trừ nếu chứng minh được tính hợp lý.
• Trên tài khoản quảng cáo Facebook, doanh nghiệp phải điền đầy đủ thông tin: tên công ty, địa chỉ, mã số thuế để chứng từ mang tính pháp lý.

Yêu cầu về thanh toán & ủy quyền sử dụng thẻ cá nhân

Khoản chi quảng cáo nếu có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) phải thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC. Việc thanh toán trực tiếp bằng thẻ cá nhân của giám đốc không được chấp nhận, ngay cả khi có hoàn ứng từ doanh nghiệp, vì không chứng minh được nguồn gốc từ doanh nghiệp. Để khắc phục, doanh nghiệp cần thực hiện theo quy trình sau để ủy quyền hợp pháp:

– Bước 1: Xây dựng quy chế tài chính nội bộ về ủy quyền thanh toán

• Doanh nghiệp ban hành quy chế tài chính nội bộ quy định rõ việc mua dịch vụ quảng cáo qua mạng xã hội, bao gồm cơ chế ủy quyền cho cá nhân (như giám đốc) sử dụng thẻ cá nhân để thanh toán thay doanh nghiệp.
• Quy chế này phải được phê duyệt bởi ban lãnh đạo và lưu trữ làm cơ sở chứng minh tính minh bạch, tránh rủi ro bị cơ quan thuế loại trừ chi phí do nghi ngờ chi tiêu cá nhân.

– Bước 2: Lập danh sách tài khoản thẻ cá nhân được ủy quyền

• Doanh nghiệp lập danh sách chi tiết các tài khoản thẻ cá nhân (bao gồm tên chủ thẻ, số thẻ, lý do ủy quyền) được phép thanh toán chi phí quảng cáo.
• Danh sách này phải được ký xác nhận bởi người đại diện theo pháp luật và liên kết với hợp đồng hoàn ứng từ quỹ doanh nghiệp, đảm bảo mọi khoản thanh toán được hoàn trả đầy đủ vào tài khoản công ty trong thời hạn quy định (thường không quá 30 ngày).

– Bước 3: Thực hiện thanh toán và hoàn ứng

• Khi thanh toán, doanh nghiệp lập biên bản hoàn ứng tiền cho cá nhân ủy quyền, kèm chứng từ chuyển khoản từ tài khoản doanh nghiệp sang tài khoản cá nhân.
• Sau khi thanh toán quảng cáo, cá nhân cung cấp sao kê thẻ và biên bản hoàn trả số tiền còn lại (nếu có) về doanh nghiệp. Toàn bộ quy trình phải được ghi nhận trong sổ sách kế toán để chứng minh khoản chi không phải chi tiêu cá nhân.

Hồ sơ chứng minh tính liên quan & hiệu quả của khoản chi

Để khoản chi được cơ quan thuế chấp nhận là hợp lý và liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ sau:

• Đề xuất từ bộ phận kinh doanh về kế hoạch chạy quảng cáo, nêu rõ mục tiêu, ngân sách và lợi ích dự kiến cho doanh nghiệp.
• Báo cáo nghiệm thu sau khi chạy quảng cáo, bao gồm dữ liệu từ Facebook (như số lượt tiếp cận, tương tác, chuyển đổi) chứng minh hiệu quả thực tế đối với doanh thu hoặc mở rộng thị trường.
• Hợp đồng hoặc thỏa thuận nội bộ về dịch vụ quảng cáo, liên kết với chiến lược kinh doanh tổng thể.
• Các chứng từ liên quan khác như email xác nhận từ Facebook, báo cáo phân tích dữ liệu quảng cáo.

Nếu thiếu bất kỳ hồ sơ nào, cơ quan thuế có thể loại trừ khoản chi, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế TNDN và có thể bị phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế truy thu theo Luật Quản lý thuế hiện hành.

Lưu ý về Thuế GTGT & Thuế nhà thầu đối với hóa đơn facebook

>> Do vậy để chi phí quảng cáo Facebook được cơ quan thuế chấp nhận, doanh nghiệp cần đảm bảo:

• Thông tin hóa đơn: Phải cập nhật đầy đủ Tên công ty, Địa chỉ và Mã số thuế chính xác trong phần “Thông tin thuế” trên trình quản lý quảng cáo.
• Chứng từ thanh toán: Sử dụng thẻ tín dụng/ghi nợ định danh tên công ty. Nếu dùng thẻ cá nhân, phải có văn bản ủy quyền và hồ sơ thanh toán nội bộ rõ ràng (chuyển khoản từ tài khoản công ty hoàn trả cho cá nhân).
• Hồ sơ lưu trữ: In và lưu trữ hóa đơn (Invoice) hàng tháng kèm theo sao kê ngân hàng tương ứng để phục vụ giải trình.

>> Xem thêm:

• Hướng dẫn cách lấy hóa đơn facebook hợp lệ
• Những điều kế toán thuế cần lưu ý về hóa đơn thuế GTGT
• Hướng dẫn kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT chi tiết

Một số lỗi cần tránh giúp chi chi quảng cáo Facebook không bị loại khi quyết toán thuế

Để chi phí quảng cáo Facebook (Meta) được tính là chi phí hợp lý và không bị loại khi quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN), bạn cần đặc biệt lưu ý tránh các lỗi phổ biến sau đây:

• Thiếu thông tin công ty: Hóa đơn tải từ trình quản lý quảng cáo phải hiển thị đầy đủ Tên công ty, Mã số thuế và Địa chỉ như trên giấy phép kinh doanh. Nếu hóa đơn chỉ để tên cá nhân hoặc bỏ trống thông tin thuế, chi phí này rất dễ bị cơ quan thuế bác bỏ.
• Sai quốc gia thanh toán: Cần thiết lập quốc gia là Việt Nam trong cài đặt thanh toán để Meta tự động cộng 5% thuế GTGT vào hóa đơn. Việc sử dụng tài khoản ngoại để “lách thuế” sẽ khiến chứng từ không được chấp nhận.

• Sử dụng thẻ cá nhân không đúng cách: Nguyên tắc là phải thanh toán từ tài khoản ngân hàng của công ty.
• Lỗi ủy quyền: Nếu dùng thẻ Visa/Mastercard của cá nhân (thường là giám đốc hoặc nhân viên marketing) để thanh toán hộ, doanh nghiệp phải có Văn bản ủy quyền thanh toán hộ và quy định rõ trong quy chế tài chính nội bộ. Nếu không có hồ sơ này, chi phí sẽ bị loại do không chứng minh được tính liên quan đến doanh nghiệp. 

• Quyết định phê duyệt: Tờ trình hoặc quyết định phê duyệt kinh phí chạy quảng cáo hàng tháng từ ban giám đốc.
• Báo cáo kết quả: Sao kê chi tiết các chiến dịch, hình ảnh nội dung quảng cáo (màn hình chụp) để chứng minh quảng cáo phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
• Chứng từ nộp thuế nhà thầu (nếu có): Từ tháng 6/2022, Meta đã đăng ký thuế tại Việt Nam nên họ tự thu và nộp thuế GTGT 5%. Tuy nhiên, nếu bạn chạy qua đại lý hoặc các hình thức khác chưa bao gồm thuế, bạn phải tự kê khai và nộp Thuế nhà thầu để chi phí được coi là hợp lệ. 

– Tránh hạch toán không khớp với doanh thu:

• Chi phí không tương ứng: Cơ quan thuế có thể loại bỏ các khoản chi quảng cáo quá lớn nhưng không mang lại doanh thu hoặc không chứng minh được mục đích kinh doanh.

>> Hiện nay, hóa đơn từ Meta (nhà cung cấp nước ngoài tự nộp thuế tại VN) thường không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào mà chỉ được tính toàn bộ vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Nhìn chung, nhiều doanh nghiệp bị loại toàn bộ chi phí quảng cáo vì chạy ads Facebook qua tài khoản cá nhân của nhân viên hoặc freelancer, không có chứng từ hợp lệ để hạch toán hoặc hạch toán sai dẫn đến bị thanh tra hoặc loại trừ chi phí ra khỏi chi phí được trừ dẫn đến nhiều rủi ro thuế không đáng (mất quyền lợi đáng được hướng, phạt nộp chậm, phạt truy thu…). Kể tránh rủi ro này, bên cạnh việc thực hiện các bước trên, doanh nghiệp có thể:

• Thiết lập quy trình phê duyệt và kiểm soát chi phí marketing nội bộ, có chữ ký duyệt của kế toán và lãnh đạo trước khi chi tiêu.
  Ký hợp đồng nguyên tắc với các đơn vị chạy quảng cáo hoặc đại lý marketing có mã số thuế.
• Đối chiếu thường xuyên giữa bộ phận marketing và kế toán để đảm bảo chi phí phát sinh trùng khớp với ngân sách đã duyệt.

Với doanh nghiệp quy mô lớn, nên áp dụng mô hình “ngân sách marketing theo dự án” (campaign-based budgeting) – mỗi chiến dịch quảng cáo có mã ngân sách riêng, chi phí và hiệu quả được theo dõi, đối chiếu tự động. Cách làm này giúp vừa kiểm soát hiệu quả đầu tư marketing, vừa đảm bảo hồ sơ kế toán – thuế luôn minh bạch và sẵn sàng khi cơ quan thuế kiểm tra.

Hướng dẫn kế toán hạch toán hóa đơn quảng cáo facebook

Hiện nay, Facebook đã đăng ký thuế tại Việt Nam và thực hiện thu trực tiếp thuế GTGT (VAT) 5% trên hóa đơn dịch vụ. Đồng thời, từ ngày 01/07/2025, chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% tiếp tục được áp dụng đối với nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ theo quy định. Trong đó, dịch vụ quảng cáo trực tuyến cũng có thể thuộc diện áp dụng mức thuế suất ưu đãi này, với điều kiện không nằm trong danh mục hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ.

Trường hợp 1: Hạch toán khi doanh nghiệp thanh toán trực tiếp cho Meta

Đây là trường hợp phổ biến nhất. Khi Meta tự thu VAT trên tài khoản quảng cáo, kế toán xử lý theo hướng:

• Không hạch toán phần VAT đó vào TK 1331
• Ghi nhận toàn bộ số tiền thực trả vào chi phí

Bút toán định khoản:

Ghi nhận chi phí quảng cáo (Tính gộp cả 10% VAT do Meta thu):

    Nợ TK 641 (theo TT200) hoặc 6421 (theo TT133): Chi phí bán hàng.

        Có TK 1122: Tiền gửi ngân hàng (Ngoại tệ) / Hoặc Có TK 1121 (nếu thẻ VND bị trừ thẳng tỷ giá chuyển đổi).

        Có TK 3388: Phải trả khác (Nếu đang hạch toán qua luồng ủy quyền cho nhân viên thanh toán).

Xử lý chênh lệch tỷ giá (nếu phát sinh do ngân hàng thu phí chuyển đổi ngoại tệ cao hơn tỷ giá ghi sổ):

    Nợ TK 635: Chi phí tài chính (Lỗ tỷ giá).

Ví dụ thực tế: Công ty TNHH Sản xuất Linh kiện FDI X (vốn đầu tư Đài Loan, quy mô 500 lao động) chuẩn bị mở rộng nhà xưởng vào tháng 3/2026. Để đáp ứng tiến độ sản xuất, bộ phận nhân sự quyết định chạy một chiến dịch quảng cáo tuyển dụng công nhân viên quy mô lớn trên Facebook để thu hút lao động địa phương. Nhân sự dùng thẻ tín dụng Visa Corporate của công ty (tài khoản VND) thanh toán số tiền tổng cộng 55.000.000 VNĐ (Trong đó 50 triệu là ngân sách chạy thực và 5 triệu là 10% VAT do Meta cộng thêm). Kế toán thu thập đủ Invoice mang tên công ty X, có MST.

Phân tích tính hợp lý: Dù quảng cáo không trực tiếp bán linh kiện, nhưng nó phục vụ tuyển dụng – khâu trọng yếu để hình thành năng lực sản xuất, tạo ra doanh thu. Do đó, tính “hợp lý, liên quan đến hoạt động SXKD” được đảm bảo tuyệt đối.

Hạch toán:

    Nợ TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp – vì đây là chi phí tuyển dụng phục vụ quản lý, không đưa vào 641 bán hàng): 55.000.000 VNĐ.

        Có TK 1121: 55.000.000 VNĐ.

Cuối kỳ tính thuế, toàn bộ 55 triệu đồng được đưa vào danh mục chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Trường hợp 2: Hạch toán khi doanh nghiệp được Meta cấp hạn mức trả sau và tự nộp thuế nhà thầu

Đây là trường hợp phức tạp hơn và thường chỉ xảy ra ở doanh nghiệp lớn, có hợp đồng trả sau hoặc monthly invoicing với Meta.

Khi đó, invoice Meta có thể là giá NET, chưa bao gồm VAT. Doanh nghiệp Việt Nam phải tự kê khai và nộp thuế nhà thầu theo hợp đồng.

Khi doanh nghiệp tự nộp thuế GTGT thay cho nhà thầu nước ngoài và có chứng từ nộp thuế hợp lệ, thì phần thuế GTGT nộp thay này có thể được hạch toán vào TK 1331 để khấu trừ.

Cách hạch toán thường gồm các bước:

Bước 1: Phản ánh công nợ dịch vụ dựa trên Hóa đơn giá NET của Meta

    Nợ TK 641: Chi phí quảng cáo (Giá NET)

        Có TK 331: Phải trả người bán (Meta)

Bước 2: Tính toán và phản ánh số thuế nhà thầu phải nộp thay (Dựa trên bảng tính Gross-up)

    Nợ TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ (Tương ứng với số 10% VAT tính trên doanh thu Gross).

    Nợ TK 641: Chi phí bán hàng (Phần 5% thuế TNDN nộp thay, được tính vào chi phí do hợp đồng NET).

        Có TK 3338: Các loại thuế khác (Tổng số thuế FCT phải nộp vào ngân sách).

Bước 3: Thực hiện nộp tiền thuế nhà thầu vào ngân sách nhà nước

    Nợ TK 3338: Các loại thuế khác.

        Có TK 1121: Tiền gửi ngân hàng. (Lưu ý: Chỉ khi có Giấy nộp tiền này, bút toán Nợ 1331 ở trên mới thực sự có giá trị bảo vệ trước cơ quan thuế).

Bước 4: Thanh toán tiền dịch vụ gốc cho Meta

    Nợ TK 331: Phải trả người bán (Meta).

        Có TK 1122: Tiền gửi ngân hàng (Ngoại tệ).

Ví dụ thực tế: Tập đoàn Xây dựng và Bất động sản Y, trong tháng 8/2026, tiêu thụ ngân sách chạy quảng cáo mở bán dự án đại đô thị mới trên Facebook là 2.000.000.000 VNĐ. Hóa đơn Monthly Invoice cuối tháng Meta gửi là 2 tỷ VNĐ (Giá NET, hợp đồng quy định công ty Y chịu mọi khoản thuế tại Việt Nam).

Tính toán Gross-up:

• Doanh thu tính thuế TNDN = Doanh thu NET / (1 – Tỷ lệ thuế TNDN) = 2.000.000.000 / (1 – 5%) = 2.105.263.158 VNĐ.
• Thuế TNDN nộp thay (5%) = 2.105.263.158 * 5% = 105.263.158 VNĐ.
• Doanh thu tính thuế GTGT = Doanh thu tính thuế TNDN. (Doanh thu chưa có GTGT nhưng đã bao gồm TNDN).
• Thuế GTGT nộp thay (10% theo Luật mới) = 2.105.263.158 * 10% = 210.526.315 VNĐ.

>> Tổng thuế nhà thầu phải nộp: 315.789.473 VNĐ.

Hướng dẫn hạch toán:

Kế toán ghi nhận chi phí quảng cáo cơ bản (Nợ 641/Có 331): 2.000.000.000 VNĐ.

Phản ánh nợ thuế nhà thầu: 

    Nợ TK 1331 (210.526.315 VNĐ) 

    Nợ TK 641 (105.263.158 VNĐ – đẩy vào chi phí BĐS) 

        Có TK 3338 (315.789.473 VNĐ).

Tại thời điểm kế toán ký duyệt lệnh chi 315.789.473 VNĐ nộp vào Kho bạc, tập đoàn Y chính thức sở hữu quyền khấu trừ hơn 210 triệu đồng tiền GTGT. Việc chọn đúng phương thức thanh toán đã giúp tập đoàn tối ưu hóa một lượng tiền khổng lồ thay vì mất trắng nếu để Facebook tự thu bằng thẻ.

Trường hợp 3: Hạch toán khi mua quảng cáo Facebook qua Agency

Nếu doanh nghiệp thuê Agency trong nước, cách hạch toán đơn giản hơn nhiều.

Khi nhận hóa đơn GTGT từ Agency:

    Nợ TK 641: Giá trị dịch vụ trước thuế
    Nợ TK 1331: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
        Có TK 112 / 331: Tổng giá thanh toán

Đây là mô hình nhiều kế toán thích vì:

• Chứng từ rõ ràng
• Có hóa đơn GTGT trong nước
• Dễ kê khai
• Dễ giải trình khi quyết toán thuế

Ví dụ thực tế: Chuỗi siêu thị bán lẻ Mẹ và Bé Z lên kế hoạch tung ra thị trường dòng sản phẩm xe đẩy thế hệ mới. Họ thuê Agency V (tại TP.HCM) chạy chiến dịch tiếp thị lại (remarketing) trên Facebook. Tổng ngân sách quảng cáo ấn định là 100.000.000 VNĐ, phí quản lý Agency là 10% (10.000.000 VNĐ). Hết tháng, Agency V gửi báo cáo nghiệm thu và xuất hóa đơn GTGT điện tử với tổng tiền hàng (chưa thuế) là 110.000.000 VNĐ, tiền thuế GTGT 10% là 11.000.000 VNĐ. Tổng giá trị thanh toán 121.000.000 VNĐ.

Hạch toán đơn giản như mua hàng trong nước:

    Nợ TK 641: 110.000.000 VNĐ.

    Nợ TK 1331: 11.000.000 VNĐ.

        Có TK 331 / 1121: 121.000.000 VNĐ.

Một số quy định mới về thuế liên quan đến hóa đơn fb/ chi phí quảng cáo fb

Bước sang năm 2026, nhiều doanh nghiệp – hộ kinh doanh – chủ shop online – thậm chí là cá nhân không khỏi “giật mình” khi hóa đơn từ Meta (Facebook) giờ đây “cõng” thêm khoản thuế VAT lên tới 10%, tức tăng gấp đôi so với trước. Khiến câu hỏi “Hóa đơn facebook có được khấu trừ thuế GTGT không?” không chỉ dừng ở có/ không.

Thứ khiến giới kinh doanh Việt Nam đau đầu nhất lúc này cũng không còn là: “làm sao để chạy bùng”, mà là:

“Khoản thuế quảng cáo Facebook này có được trừ vào chi phí hợp lý không?”

“Làm thế nào để lấy hóa đơn Facebook chuẩn chỉnh để không bị cơ quan thuế xuất toán?”.

Để hiểu sâu & nắm chắc chuyên môn về vấn đề này mới bạn tham khảo bài phân tích chi tiết tại:

Một số quy định mới về thuế liên quan đến hóa đơn fb/ chi phí quảng cáo fb

Quy định mới về thuế liên quan hóa đơn Facebook

Theo đó, mức thuế chuẩn 10%: Kể từ ngày 01/07/2025, thuế suất VAT áp dụng cho dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số do các nhà cung cấp nước ngoài (như Meta) cung cấp sẽ tăng từ 5% lên 10%. Mức thuế này áp dụng cho tất cả các nhà quảng cáo đặt quốc gia là Việt Nam, bao gồm cả tài khoản cá nhân và doanh nghiệp.

Meta sẽ áp dụng cách thu thuế khác nhau tùy vào hình thức thanh toán của bạn:

• Đối với Hộ kinh doanh, cá nhân tự chạy (thanh toán qua thẻ tín dụng): Meta sẽ tự động cộng thêm 10% VAT vào mỗi lần tính phí quảng cáo. Khoản thuế này sẽ được thể hiện rõ ràng trên hóa đơn.
• Đối với Doanh nghiệp thanh toán theo hình thức hóa đơn hàng tháng (Monthly Invoicing): Meta sẽ không thu thuế trực tiếp. Thay vào đó, doanh nghiệp sẽ phải tự kê khai và nộp thuế nhà thầu (FCT-VAT) trực tiếp cho Tổng cục Thuế theo quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC.

Hướng dẫn lấy hóa đơn GTGT chi phí chạy quảng cáo Facebook

Để lấy hóa đơn GTGT chi phí chạy quảng cáo Facebook bạn có thể thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Truy cập Trình quản lý quảng cáo

• Vào Trình quản lý quảng cáo của Facebook (Facebook Ads Manager).
• Nhấp vào biểu tượng menu (ba dấu gạch ngang) ở góc trên cùng bên trái và chọn mục Lập hóa đơn (Billing).

Bước 2: Cài đặt thanh toán và thêm Mã số thuế

• Trong giao diện Lập hóa đơn, chọn Cài đặt thanh toán (Payment Settings).

• Kéo xuống phần Thông tin doanh nghiệp (Business Info) và nhấp vào Chỉnh sửa (Edit).

• Điền đầy đủ và chính xác các thông tin: Tên doanh nghiệp/hộ kinh doanh, địa chỉ, và quan trọng nhất là Mã số thuế.

• Lưu ý: Việc cung cấp mã số thuế là rất quan trọng để hóa đơn được ghi nhận là chi phí hợp lệ và mở ra cơ hội được hoàn thuế VAT trong tương lai.

Bước 3: Tải hóa đơn

• Quay lại mục Lập hóa đơn, anh/chị sẽ thấy danh sách các giao dịch đã thanh toán.
• Chọn khoảng thời gian muốn tải hóa đơn (ví dụ: tháng trước, năm nay…).
• Nhấp vào biểu tượng tải xuống ở cột Hành động (Actions) tương ứng với giao dịch bạn cần để tải hóa đơn về.

Q&A liên quan đến câu hỏi “Hóa đơn facebook có được khấu trừ thuế gtgt không?”

1. Hóa đơn Facebook tải về bị thiếu Mã số thuế của công ty tôi, nhưng phần thông tin vẫn có đủ Tên và Địa chỉ công ty thì có được cơ quan thuế ghi nhận là chi phí TNDN hợp lệ không? 

Trả lời: Không.

• Theo quy định hiện hành về hóa đơn chứng từ, đặc biệt đối với chi phí mua từ các nhà thầu cung cấp dịch vụ xuyên biên giới, trên chứng từ thanh toán/hóa đơn thương mại bắt buộc phải thể hiện đầy đủ các thông tin định danh của pháp nhân mua hàng tại Việt Nam. Trong đó, Mã số thuế là tham số định danh duy nhất và bắt buộc để hệ thống quản lý rủi ro của cơ quan thuế có thể quét và xác thực. 
• Nếu một tờ hóa đơn không có mã số thuế, nó bị coi là xuất cho đối tượng khách hàng vãng lai/cá nhân không kinh doanh. Nếu phát hiện thiếu, người làm kế toán cần phản ứng ngay lập tức: Truy cập lại Trình quản lý quảng cáo, bổ sung Mã số thuế vào phần Cài đặt thanh toán và tiến hành tải lại các hóa đơn lịch sử trước thời điểm đóng sổ kế toán năm để đảm bảo tính hợp lệ.

2. Facebook (Meta) thông báo họ đã trực tiếp đăng ký và nộp thuế tại Việt Nam. Vậy nếu công ty tôi ký hợp đồng lớn và tự nộp thay thuế nhà thầu, thì liệu có dẫn đến tình trạng Nhà nước đánh thuế hai lần trên cùng một khoản doanh thu của tôi không? 

Trả lời: Không.

• Cơ quan thuế phân loại rất rõ hai luồng dữ liệu quản lý. Meta chỉ tự động cộng thêm 10% VAT và nộp thuế trực tiếp đối với nhóm các tài khoản thanh toán theo mô hình tự phục vụ (chạy bằng thẻ tín dụng trực tiếp). 
• Trái lại, đối với các tài khoản mà doanh nghiệp (hoặc tổ chức) đã được Meta phê duyệt thiết lập chế độ Trả sau (Monthly Invoicing) hoặc các đối tác mua qua hệ thống đại lý (Agency), hóa đơn Invoice mà Meta xuất ra cuối tháng sẽ là trị giá NET, hoàn toàn không bao gồm khoản thuế 10%. Trách nhiệm nộp thuế trong trường hợp này được chuyển giao một cách có chủ đích cho tổ chức pháp nhân tại Việt Nam tự kê khai khấu trừ và nộp thay. Do đó, nghĩa vụ nộp thuế không bao giờ bị trùng lặp hay đánh thuế hai lần, miễn là bộ phận kế toán thiết lập đúng cấu hình mã số thuế trên tài khoản ban đầu.

3. Để chi phí quảng cáo Facebook không bị loại kế toán cần lưu ý những điểm gì?

Để chi phí quảng cáo Facebook được chấp nhận khi tính thuế TNDN, doanh nghiệp nên kiểm tra các điểm sau:

– Thông tin xuất hóa đơn phải đúng tên công ty: Trong phần cài đặt thanh toán của Facebook, phải điền đầy đủ:

• Tên công ty
• Địa chỉ
• Mã số thuế

– Nếu invoice không có mã số thuế doanh nghiệp, rủi ro bị loại chi phí sẽ cao hơn.

1. Phải có chứng từ thanh toán rõ ràng, bao gồm:

• Sao kê ngân hàng
• Sao kê thẻ tín dụng
• Lệnh thanh toán
• Chứng từ hoàn ứng nếu dùng thẻ cá nhân

2. Phải chứng minh khoản chi phục vụ hoạt động kinh doanh: ‘

• Báo cáo chiến dịch quảng cáo
• Hình ảnh mẫu quảng cáo
• Link bài quảng cáo
• Kế hoạch marketing (nếu có)
• Không nên kê khai VAT đầu vào chỉ vì invoice có dòng VAT: Đây là lỗi rất dễ gặp. Có VAT trên invoice Facebook không đồng nghĩa được khấu trừ đầu vào.

Trên đây toàn bộ câu trả lời cho câu hỏi: “Hoá đơn Facebook có được khấu trừ thuế GTGT không?“. Hy vọng rằng thông tin trong bài viết từ TACA sẽ mang lại giá trị cho bạn. Đặc biệt! Nếu bạn muốn thấu hiểu các báo cáo tài chính & cách thức hài hoà vấn đề Thuế trong đó? Thay đổi, tự tin dẫn đầu – Như cách các Chuyên gia đến từ Big4 thực hiện:

Tích hợp đầy đủ giữa phân tích báo cáo tài chính & am hiểu sâu sắc về thuế để mang lại giá trị cao hơn.

Từ đó, chủ động xử lý mọi vấn đề về thuế phức tạp từ hóa đơn, thuế GTGT, thuế TNDN, thuế nhà thầu, giao dịch liên kết,… đến giải quyết tranh chấp/ bất đồng với cơ quan thuế. Đồng thời, thành thạo đánh giá phân tích báo cáo tài chính: bảng cân đối kế toán, kết quả kinh doanh, lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh một cách đúng đắn, hiệu quả. Bạn có thể tham khảo thêm khóa học Báo cáo tài chính & Thuế chuyên sâu tại đây: 

Báo cáo tài chính & Thuế chuyên sâu

Đứng trước bối cảnh nền kinh tế toàn cầu phức tạp ngày nay, các công ty tư vấn hàng đầu, các tập đoàn lớn đang rất cần chân dung những chuyên gia thuế mới – không chỉ sở hữu kiến thức chuyên môn sâu, tư duy sắc bén, nhanh nhạy trong xử lý tình huống mà còn không ngừng nâng cao “nội lực” nhằm củng cố kiến thức chuẩn, làm đúng, lường trước và dự phòng rủi ro về thuế.

Hiểu rõ điều đó, TACA tổ chức 6 KHÓA HỌC CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ CẤP CAO được đúc kết từ hơn 20 năm kinh nghiệm thực chiến từ đội ngũ Chuyên gia giảng dạy đến từ các hãng kiểm toán số 1 thế giới như Deloitte, KPMG, EY, PWC giúp bạn trang bị đầy đủ các kiến thức, kỹ năng cần thiết giúp bạn rút ngắn lộ trình trở thành chuyên gia tư vấn thuế nhanh chóng thông qua:

Khóa học Chuyên gia tư vấn thuế

Đồng thời, bạn cũng có thể vừa trang bị kiến thức thực chiến vừa ung dung sở hữu chứng chỉ chuyên ngành tài chính – kế toán – kiểm toán – quản trị theo cách thông minh – đảm bảo vừa tiết kiệm thời gian, công sức, chi phí – vừa sở hữu lộ trình ôn thi bài bản, phương pháp học thông minh được kiểm chứng bởi hàng ngàn học viên TACA thi đậu ngay từ lần thi đầu tiên tại đây:

1. Khóa học luyện thi Chứng chỉ Đại lý thuế

2. Khóa học luyện thi Chứng chỉ Phân tích đầu tư tài chính (CFA)

3. Khóa học luyện thi Chứng chỉ Kế toán Quản trị Hoa kỳ (U.S. CMA)

4. Khóa học luyện thi Chứng chỉ hành nghề kế toán – kiểm toán (APC/CPA)

5. Khóa học luyện thi Chứng chỉ Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế (IFRS)

• • Luyện thi Chứng chỉ CerIFR
  • Luyện thi Chứng chỉ DipIFR
  • Chuyển đổi Báo cáo tài chính từ VAS sang IFRS chuyên sâu

6. Một số khóa học ứng dụng thực tế trong tài chính kế toán khác:

• • Chuỗi Chuyên gia tư vấn thuế
  • Chuỗi Kế toán trưởng

TACA – Training And Coaching Accounting,