Hướng dẫn kê khai bổ sung tờ khai thuế GTGT

Thời gian gần đây, trong quá trình học ôn thi đại lý thuế chuẩn bị cho kỳ thi tháng 9/2018 mình thấy nhiều anh/chị còn khá loay hoay trong việc kê khai bổ sung thuế GTGT, trong khi đề thi gần như chắc chắn sẽ có kê khai bổ sung và thậm chí kê khai bổ sung ngay vào tờ khai gốc mà anh/chị vừa lập.

Hôm nay, mình sẽ hướng dẫn và chia sẽ tại topic này các trường hợp về kê khai bổ sung thuế GTGT khi làm bài thi:

Doanh nghiệp thực hiện kê khai bổ sung khi phát hiện việc kê khai thuế các kỳ trước có sai sót. để thành thục được khai bổ sung thì các bạn phải nắm thật chắc được hai vấn đề:
– Một là: Sai sót đó có phải kê khai bổ sung hay không?
– Hai là: Sau khi khai bổ sung thì Kết quả khai bổ sung thế nào để làm căn cứ điều chỉnh trên tờ khai hiện tại.

Liên quan đến hóa đơn đầu vào:
– Sót hóa đơn đầu vào: trường hợp này KHôNG kê khai bổ sung mà kê khai vào kỳ phát hiện ra sót hóa đơn, coi như hóa đơn phát sinh của kỳ hiện tại
– Thừa hóa đơn đầu vào: Phải kê khai bổ sung, điều chỉnh giảm giá trị HHDV mua vào và thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tương ứng

Liên quan đến hóa đơn đầu ra:
– Sót hóa đơn đầu ra: Phải kê khai bổ sung, điều chỉnh tăng HHDV bán ra và thuế tương ứng
– Thừa hóa đơn đầu ra: Phải kê khai bổ sung, điều chỉnh giảm HHDV bán ra và thuế tương ứng

Liên quan đến kê khai sai sót do tính toán và điều kiện được khấu trừ: Phải kê khai bổ sung.
VD1: hóa đơn GTGT mua vào có giá trị HHDV là 100, thuế 10, tổng giá thanh toán là 110. Nhưng kế toán kê khai thành 1000, thuế 100 và tổng giá TT là 1100.
VD2: Có 1 hóa đơn mua vào sai mã số thuế chưa điều chỉnh nhưng kế toán vẫn khấu trừ (sai điều kiện khấu tru) 

Các trường hợp như cháy hàng hóa mua của các kỳ trước, trả lại hàng hoặc bị trả lại hàng thì kê khai vào kỳ phát sinh các nghiệp vụ đó:
– Cháy hàng: kê khai âm số hàng bị cháy được bồi thường. Số hàng không được bồi thường vẫn được khấu trừ
– Hàng bán bị trả lại: Kê khai âm đầu ra
– Trả lại hàng bán: Kê khai âm đầu vào

Sau khi xác định được các TH kê khai bổ sung các bạn phải xác định được kết quả của khai bổ sung.
Mọi sai sót cuối cùng chỉ ảnh hưởng đến 2 chỉ tiêu là [40] và [43]:
+ Nếu chỉ tiêu [40] thay đổi sẽ không phải điều chỉnh trên tờ khai kỳ hiện tại
+ Nếu chỉ tiêu [43] thay đổi thì điều chỉnh trên [37] hoặc [38] kỳ hiện tại. Lưu ý: đối với sai sót của 1 kỳ chỉ điều chỉnh 1 trong 2 chỉ tiêu [37] hoặc [38], nếu sai sót của nhiều kỳ có thể điều chỉnh cả [37] và [38]

Cuối cùng, tất cả các trường hợp liên quan đến kê khai bổ sung sẽ được giải đáp tại Topic này nhé.

Chúc anh/chị có khoảng thời gian ôn tập hiệu quả và đạt kết quả cao trong kỳ thi sắp tới.

Tải Bộ đề Ôn thi Đại lý thuế 2018

On thi dai ly thue bo de

Bí mật của kỳ thi chứng chỉ hành nghề Đại lý thuế.

Hãy check email của bạn để tải về nhé! Powered by ConvertKit

Bình Luận

Bài viết liên quan