Hướng dẫn kê khai xử lý hóa đơn sai sót đã lập sai từ 1/6/2025

Hướng dẫn kê khai – xử lý hóa đơn sai sót đã lập sai từ 1/6/2025 theo Nghị định số 70/2025/NĐ-CP

Nguyên tắc chung

• Hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế thì không được hủy dù chưa gửi cho người mua
• Trước khi lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế do sai sót thì Hai bên phải có văn bản thỏa thuận ghi rõ nội dung sai sót. Nếu người mua là người tiêu dùng thì người bán phải thông báo trên website hoặc thông báo trực tiếp đến người mua
• Trong cùng một tháng, đã lập sai thông tin trên nhiều hóa đơn của cùng một người mua, thì được lập một hóa đơn điều chỉnh/thay thế cho những hóa đơn sai sót trong tháng của cùng người mua đó và đính kèm bảng kê các hóa đơn đã lập sai theo mẫu số 01/BK-ĐCTT

Xử lý hóa đơn sai sót

– Trường hợp chỉ sai tên, địa chỉ người mua  → không lập HĐ điều chỉnh/thay thế, chỉ thông báo cho người mua và cơ quan thuế theo Mẫu 04/SS-HĐĐT. Theo đó, hệ thống tự động phản hồi thông báo tiếp nhận.

– Trường hợp sai các nội dung còn lại (MST, số tiền, hàng hóa/dịch vụ, thuế suất,…) thì lập HĐ điều chỉnh/thay thế cho HĐ đã lập sai, không lập Mẫu 04/SS-HĐĐT.

• Nếu sau đó lại tiếp tục phát hiện sai thì xử lý thống nhất như lần đầu (điều chỉnh/thay thế) theo nguyên tắc HĐ điều chỉnh (Fn) là điều chỉnh cho HĐ gốc (F0), HĐ thay thế (Fn) là thay thế cho HĐ liền kề trước (Fn-1).
• Trên HĐ điều chỉnh thì:

+ Giá trị điều chỉnh tăng ghi (+)

+ Điều chỉnh giảm ghi (-)

Kê khai hóa đơn điều chỉnh/ Thay thế hóa đơn bị sai sót

Hóa đơn điều chỉnh/thay thế phát sinh do lập sai nội dung (MST, số tiền, hàng hóa/dịch vụ, thuế suất,…) thì người bán, người mua khai bổ sung vào kỳ phát sinh HĐ bị điều chỉnh, bị thay thế (kỳ HĐ đã lập sai/ký gốc).

>> Lưu ý: Phân biệt hóa đơn điều chỉnh do sai sót và hóa đơn điều chỉnh cho các TH đặc biệt như Chiết khấu thương mại, hàng bán bị trả lại…. Với những hóa đơn điều chỉnh không phải do sai sót thì kê khai vào kỳ lập hóa đơn điều chỉnh.

Trên đây là Hướng dẫn kê khai – xử lý hóa đơn sai sót đã lập sai. Hy vọng rằng thông tin trong bài viết từ TACA sẽ mang lại giá trị cho bạn. Nếu bạn muốn nắm vững cách xử lý các tình huống thuế phức tạp, nâng cao kiến thức chuyên môn và nhanh nhạy trong việc giải quyết các trường hợp thực tế. TACA gửi đến bạn Khóa học CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ dưới đây:

Khóa học Chuyên gia tư vấn thuế

Trong bối cảnh nền kinh tế toàn cầu phức tạp ngày nay, các công ty tư vấn hàng đầu, các tập đoàn lớn đang rất cần chân dung những chuyên gia thuế mới – không chỉ sở hữu kiến thức chuyên môn sâu, tư duy sắc bén, nhanh nhạy trong xử lý tình huống mà còn không ngừng nâng cao “nội lực” nhằm củng cố kiến thức chuẩn, làm đúng, lường trước và dự phòng rủi ro về thuế.

Hiểu rõ điều đó, TACA tổ chức 6 KHÓA HỌC CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ CẤP CAO được đúc kết từ hơn 20 năm kinh nghiệm thực chiến từ đội ngũ Chuyên gia giảng dạy đến từ các hãng kiểm toán số 1 thế giới như Deloitte, KPMG, EY, PWC giúp bạn trang bị đầy đủ các kiến thức, kỹ năng cần thiết giúp bạn rút ngắn lộ trình trở thành chuyên gia tư vấn thuế nhanh chóng thông qua:

• Khóa học Thanh kiểm tra quyết toán thuế & hoàn thuế
• Khóa học Báo cáo tài chính & thuế chuyên sâu
• Khóa học rủi ro thuế và phân tích thuế chuyên sâu theo ngành
• Khóa học Chuyển giá – Thanh kiểm tra giao dịch liên kết và quan hệ liên kết
• Khóa học tối ưu & lập kế hoạch thuế đến từ chuyên gia Big4

Đặc biệt khi tham gia đủ COMBO 6 MODULE CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ bạn sẽ được MIỄN PHÍ Khóa học Ôn thi Chứng chỉ Đại lý thuế – Môn Thuế.

Taca In-Depth Tax,