Hướng dẫn kê khai thuế GTGT trên HTKK theo mẫu 01/GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC chi tiết

Mẫu tờ khai thuế GTGT mới nhất hiện nay là mẫu 01/GTGT mới nhất theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Vậy cách lập tờ khai thuế GTGT và cách nộp tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT như thế nào? – Hãy cũng TACA tìm hiểu chi tiết thông qua bài viết dưới đây nhé!

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK

Hiện nay, các doanh nghiệp và hộ kinh doanh có thể thực hiện kê khai thuế GTGT trên phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK).

Hướng dẫn doanh nghiệp khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK

• NNT đăng nhập hệ thống HTKK bằng mã số thuế của doanh nghiệp.
• Chọn mục thuế giá trị gia tăng rồi chọn “mẫu tờ khai thuế GTGT (01/GTGT)

Thay vì tốn thời gian như hóa đơn GTGT giấy, hay sử dụng hoá đơn đỏ, hóa đơn điện tử cho phép lập hóa đơn điện tử và xuất hóa đơn điện tử mọi lúc mọi nơi qua mobile, website, desktop. 

Hóa đơn điện tử này có nhiều ưu điểm vượt trội so với các phần mềm hóa đơn điện tử khác:

• Khởi tạo, phát hành và tra cứu hóa đơn điện tử mọi lúc, mọi nơi qua mobile, website, desktop.
• Kết nối hơn 60 phần mềm kế toán, bán hàng, quản trị phổ biến giúp tiết kiệm hơn 80% thời gian nhập liệu.
• Theo dõi hạn nợ và thanh toán hóa đơn trực tuyến ngay trên mobile.
• Đáp ứng đầy đủ mẫu hóa đơn theo nhu cầu quản trị của Doanh nghiệp và thông tin theo quy định của Cơ quan Thuế.

Bước 2: Kê khai thông tin quản lý thuế, danh mục ngành nghề, kỳ thuế GTGT

NNT khai báo thông tin cơ quan quản lý thuế, loại hình kinh doanh của doanh nghiệp, cụ thể:

• Kỳ khai thuế theo tháng/năm
• Danh mục ngành nghề
• Phụ lục kê khai

Trong trường hợp DN chỉ hoạt động SXKD thường, không có hoạt động kinh doanh cần phân bổ thuế GTGT, NNT chỉ cần chọn cơ quan quản lý thuế cấp cục và CQT nộp cấp huyện/thành phó/cục tuỳ DN như thông tin ban đầu

Lưu ý, theo thông tư 80/2021/TT-BTC, NNT cần lựa chọn danh mục ngành nghề khi kê khai, một số ngành nghề sau được phân bổ thuế GTGT:

• Kinh doanh xổ số điện toán;
• Chuyển nhượng bất động sản
• Xây dựng theo quy định của pháp luật về hệ thống ngành kinh tế quốc dân và quy định của pháp luật chuyên ngành;
• Đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh là cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp), trừ trường hợp quy định tại điểm c khoản 1 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP;
• Nhà máy thủy điện nằm trên nhiều tỉnh..

(Điều 13, Thông tư số 80/2021/TT-BTC).

Với hoạt động kinh doanh thường thì không phải phân bổ thuế GTGT nếu không thuộc các trường hợp của Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

Bước 3: Kê khai thuế trên “Tờ khai thuế GTGT”

Khi hệ thống HTKK hiển thị “TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Mẫu số 01/GTGT), NNT sẽ nhập các số liệu vào các chỉ tiêu sau:

• Chỉ tiêu 21: Tích vào đây nên trong kỳ khai thuế không phát sinh hoá đơn đầu ra/vào
• Chỉ tiêu 22: NNT lấy số GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang, cần tương ứng số thuế ghi trên tờ khai thuế GTGT kỳ trước tại chỉ tiêu 43.
• Chỉ tiêu 23: Là tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ đã mua vào trong kỳ kê khai nhưng chưa có thuế GTGT.

• Chỉ tiêu 24: Là tổng thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào
• Chỉ tiêu 25: Là tổng thuế thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ đã mua vào khấu trừ
• Chỉ tiêu 26: Là tổng doanh thu của việc bán hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT.
• Chỉ tiêu 27, 28, 34, 35, 36, 39, 40, 41, 42, 43: Phần mềm sẽ tự động cập nhật.
• Chỉ tiêu 29: Tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ với mức thuế suất là 0%
• Chỉ tiêu 30, 31: Tổng doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ với mức thuế suất là 5% và tiền thuế GTGT.
• Chỉ tiêu 32, 33: Tổng doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ với thuế suất 10% và tiền thuế GTGT.
• Chỉ tiêu 32a trên tờ khai thuế GTGT: Là tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ không phải kê khai và tiền nộp thuế GTGT.
• Chỉ tiêu 37, 38: Chỉ tiêu 37 là điều chỉnh giảm và chỉ tiêu 38 là điều chỉnh tăng.

Sau khi hoàn thiện các chỉ tiêu, NNT cần kết xuất XML online để hoàn tất quy trình khai thuế GTGT cho doanh nghiệp.

Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể trên HTKK mới nhất

Bước 1: Nhập MST (hiện nay là số CCCD của chủ hộ)

Bước 2: Nhập thông tin người nộp thuế

Bước 3: Chọn thuế khoán và thuê tài sản

Bước 4: Chọn “01/CNKD Tờ khai cá nhân kinh doanh (TT40/2021)

Bước 5: Nhấn tích chọn “Tờ khai thuế”

• Sau đó tích chọn ô “01-2/BK-HĐKD” và chọn “Đồng ý”

Bước 6: Điền đầy đủ các thông tin, sau đó nhập phụ lục “01-2/BK-HĐKD”

Trên đây là toàn bộ hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh trên HTKK mới nhất.

Hướng dẫn nộp tờ khai thuế GTGT lên cơ quan thuế 

Sau khi đã hoàn thiện tờ khai thuế GTGT và kết xuất lên hệ thống, NNT cần nộp báo cáo thuế GTGT lên cơ quan thuế, với cách nhanh nhất là nộp qua trang web thuedientu.gdt.gov.vn qua các bước sau:

• Bước 1: NNT đăng nhập vào trang website cổng thông tin của Tổng cục Thuế
• Bước 2: Tải tờ khai thuế XML lên hệ thống.
• Bước 3: Nhấn ký điện tử.
• Bước 4: Nhấn nút Nộp tờ khai
• Bước 5: Chọn “Tra cứu” để kiểm tra xem báo cáo này đã được gửi hay chưa.

Một số điểm cần lưu ý để tờ khai thuế GTGT đảm bảo tính hợp lý hợp lệ

Xét về thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT

Doanh nghiệp nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý sẽ có thời hạn khác nhau. Cụ thể:

• Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
• Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý sau

Xét về mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT

– Căn cứ theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bổi sung theo nghị định 310/2025/NĐ-CP có quy định về mực phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT như sau:

Mức độ vi phạm (thời gian chậm nộp)	Mức phạt tiền (đồng)	Điều kiện / Ghi chú đặc biệt	Biện pháp khắc phục hậu quả
1 – 5 ngày	Phạt cảnh cáo	Phải có tình tiết giảm nhẹ	Có thể buộc nộp chậm nộp nếu dẫn đến chậm nộp thuế
1 – 30 ngày	2.000.000 – 5.000.000	Trừ trường hợp được phạt cảnh cáo ở trên	Buộc nộp đủ tiền chậm nộp (nếu dẫn đến chậm nộp thuế)
31 – 60 ngày	5.000.000 – 8.000.000	–	Buộc nộp đủ tiền chậm nộp (nếu dẫn đến chậm nộp thuế)
61 – 90 ngày	8.000.000 – 15.000.000	–	Buộc nộp đủ tiền chậm nộp (nếu dẫn đến chậm nộp thuế)
Từ 91 ngày trở lên	8.000.000 – 15.000.000	Không phát sinh số thuế phải nộp	Buộc nộp đủ tiền chậm nộp (nếu dẫn đến chậm nộp thuế)
Không nộp tờ khai	8.000.000 – 15.000.000	Không phát sinh số thuế phải nộp	Buộc nộp hồ sơ khai thuế
Không nộp phụ lục giao dịch liên kết	8.000.000 – 15.000.000	Kèm theo hồ sơ quyết toán thuế TNDN	Buộc nộp phụ lục
Quá hạn trên 90 ngày	15.000.000 – 25.000.000	Có phát sinh thuế phải nộp + đã nộp đủ thuế + tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế công bố kiểm tra/thanh tra hoặc lập biên bản	Buộc nộp đủ tiền chậm nộp (nếu dẫn đến chậm nộp thuế)
Trường hợp đặc biệt (khoản 5)	Bằng số thuế phát sinh phải nộp (hoặc tổng số thuế các kỳ) nhưng không thấp hơn mức trung bình khoản 4 (tức ~11,5 triệu)	Áp dụng khi số phạt theo khoản 5 > số thuế phát sinh phải nộp trên tờ khai	–

Lưu ý:

• Ngoài phạt chậm nộp tờ khai, hầu hết các trường hợp còn phải chịu tiền chậm nộp thuế (0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp).
• Nếu đã nộp đủ thuế + tiền chậm nộp trước khi bị cơ quan thuế phát hiện/lập biên bản sẽ được áp dụng mức phạt nhẹ hơn (khoản 5).

Xét về: Mẫu tờ khai thuế GTGT mới nhất (Mẫu 01/GTGT)

Tờ khai thuế GTGT mới nhất hiện nay sử dụng mẫu 01/GTGT được ban hành tại Phụ lục II, Thông tư 80/2021/TT-BTC áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân nộp thuế thuộc diện phải tính thuế theo phương pháp khấu trừ và có hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế (tháng/quý)

Q&A các câu hỏi thường gặp liên quan đến vấn đề kê khai thuế GTGT trên HTKK theo mẫu 01/GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC

1. Làm sao để chọn đúng cơ quan thuế quản lý khi doanh nghiệp có nhiều hoạt động?

Trả lời: Khi chọn tờ khai 01/GTGT (TT80/2021), HTKK sẽ yêu cầu bạn chọn:

• Cơ quan thuế cấp quản lý: Chọn Cục thuế hoặc Chi cục thuế nơi trụ sở chính đóng chân.
• Danh mục ngành nghề: Nếu chỉ kinh doanh thông thường, chọn “Hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường”. Nếu có xây dựng, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh, phải chọn đúng loại hình để phần mềm hiển thị các phụ lục tương ứng.

2. Quên không kê khai hàng cho, biếu, tặng vào doanh thu có sao không?

Trả lời: Hiện nay không ít kế toán chỉ nhập thuế GTGT tại chỉ tiêu [31], [33] mà bỏ trống doanh thu tại [30], [32]. Tuy nhiên đối với hàng cho biếu tặng vẫn phải kê khai đầy đủ cả doanh thu và thuế GTGT tương ứng trên tờ khai.

3. Số dư đầu kỳ (chỉ tiêu [22]) không khớp với kỳ trước phải làm sao?

Trả lời: Nếu số dư đầu kỳ (chỉ tiêu [22]) không khớp với kỳ trước có thể là do bạn đã nộp tờ khai bổ sung của kỳ trước nhưng không tự cập nhật số dư mới vào kỳ này.

• Để khắc phục tình huống này, bạn cần điều chỉnh sao cho: Chỉ tiêu [22] của kỳ này phải bằng chỉ tiêu [43] của tờ khai chính thức kỳ trước. Nếu kỳ trước có điều chỉnh tăng/giảm thuế khấu trừ, hãy sử dụng chỉ tiêu [37] hoặc [38] để điều chỉnh, không tự ý sửa chỉ tiêu [22].

4. Kết xuất và nộp tờ khai trên HTKK như nào?

Để kết xuất, nộp tờ khai trên HTKK bạn cần thực hiện các bước sau:

1. Ghi dữ liệu: Sau khi nhập xong, bạn nhấn nút Ghi. Nếu có lỗi, HTKK sẽ báo đỏ tại chỉ tiêu sai.
2. Kết xuất XML: Chọn Kết xuất -> Kết xuất XML để lưu file vào máy tính.
3. Nộp tờ khai: Đăng nhập trang thuedientu.gdt.gov.vn, chọn Khai thuế -> Nộp tờ khai XML và tải file đã kết xuất lên.

Trên đây là Hướng dẫn kê khai thuế GTGT trên HTKK theo mẫu 01/GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC chi tiết. Hy vọng rằng thông tin trong bài viết từ TACA sẽ mang lại giá trị cho bạn. Đặc biệt! Nếu bạn muốn thấu hiểu các báo cáo tài chính & cách thức hài hoà vấn đề Thuế trong đó? Thay đổi, tự tin dẫn đầu – Như cách các Chuyên gia đến từ Big4 thực hiện:

Tích hợp đầy đủ giữa phân tích báo cáo tài chính & am hiểu sâu sắc về thuế để mang lại giá trị cao hơn.

Từ đó, chủ động xử lý mọi vấn đề về thuế phức tạp từ hóa đơn, thuế GTGT, thuế TNDN, thuế nhà thầu, giao dịch liên kết,… đến giải quyết tranh chấp/ bất đồng với cơ quan thuế. Đồng thời, thành thạo đánh giá phân tích báo cáo tài chính: bảng cân đối kế toán, kết quả kinh doanh, lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh một cách đúng đắn, hiệu quả. Bạn có thể tham khảo thêm khóa học Báo cáo tài chính & Thuế chuyên sâu tại đây: 

Báo cáo tài chính & Thuế chuyên sâu

Đứng trước bối cảnh nền kinh tế toàn cầu phức tạp ngày nay, các công ty tư vấn hàng đầu, các tập đoàn lớn đang rất cần chân dung những chuyên gia thuế mới – không chỉ sở hữu kiến thức chuyên môn sâu, tư duy sắc bén, nhanh nhạy trong xử lý tình huống mà còn không ngừng nâng cao “nội lực” nhằm củng cố kiến thức chuẩn, làm đúng, lường trước và dự phòng rủi ro về thuế.

Hiểu rõ điều đó, TACA tổ chức 6 KHÓA HỌC CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ CẤP CAO được đúc kết từ hơn 20 năm kinh nghiệm thực chiến từ đội ngũ Chuyên gia giảng dạy đến từ các hãng kiểm toán số 1 thế giới như Deloitte, KPMG, EY, PWC giúp bạn trang bị đầy đủ các kiến thức, kỹ năng cần thiết giúp bạn rút ngắn lộ trình trở thành chuyên gia tư vấn thuế nhanh chóng thông qua:

Khóa học Chuyên gia tư vấn thuế

Đồng thời, bạn cũng có thể vừa trang bị kiến thức thực chiến vừa ung dung sở hữu chứng chỉ chuyên ngành tài chính – kế toán – kiểm toán – quản trị theo cách thông minh – đảm bảo vừa tiết kiệm thời gian, công sức, chi phí – vừa sở hữu lộ trình ôn thi bài bản, phương pháp học thông minh được kiểm chứng bởi hàng ngàn học viên TACA thi đậu ngay từ lần thi đầu tiên tại đây:

1. Khóa học luyện thi Chứng chỉ Đại lý thuế

2. Khóa học luyện thi Chứng chỉ Phân tích đầu tư tài chính (CFA)

3. Khóa học luyện thi Chứng chỉ Kế toán Quản trị Hoa kỳ (U.S. CMA)

4. Khóa học luyện thi Chứng chỉ hành nghề kế toán – kiểm toán (APC/CPA)

5. Khóa học luyện thi Chứng chỉ Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế (IFRS)

• • Luyện thi Chứng chỉ CerIFR
  • Luyện thi Chứng chỉ DipIFR
  • Chuyển đổi Báo cáo tài chính từ VAS sang IFRS chuyên sâu

6. Một số khóa học ứng dụng thực tế trong tài chính kế toán khác:

• • Chuỗi Chuyên gia tư vấn thuế
  • Chuỗi Kế toán trưởng

TACA – Training And Coaching Accounting,