Những lưu ý khi làm bài tập thuế TTĐB chứng chỉ hành nghề đại lý thuế

Những lưu ý khi làm bài tập thuế TTĐB chứng chỉ hành nghề đại lý thuế

Thuế GTGT là bài toán phổ thông thì thuế TTĐB chính là ‘bài toán đặc thù’ đầy rẫy những cạm bẫy về mặt giá trị. Trong cấu trúc đề thi Đại lý thuế, bài tập thuế TTĐB tuy không quá dài về mặt dữ liệu nhưng lại đòi hỏi thí sinh phải có tư duy bóc tách cực kỳ sắc bén. Thử thách lớn nhất không nằm ở phép tính, mà nằm ở việc xác định đúng Giá tính thuế TTĐB – nơi mà chỉ một sai sót nhỏ trong việc chưa loại trừ thuế GTGT hay chưa quy đổi giá bán ra cũng sẽ dẫn đến hiệu ứng sai dây chuyền. Bài viết này sẽ giúp bạn hệ thống lại những lưu ý ‘sống còn’: từ nguyên tắc xác định thời điểm chịu thuế, kỹ thuật khấu trừ thuế TTĐB đầu vào đối với nguyên liệu nhập khẩu, cho đến những điểm chạm tinh tế giữa hàng hóa tự sản xuất và hàng hóa nhập khẩu để bán trong nước. Bài tập thuế TTĐB thường là bài tập dễ kiếm điểm trong kỳ thi chứng chỉ hành nghề Đại lý thuế. Sau đây là những điểm lưu ý khi làm bài tập này.

Thuế tiêu thụ đặc biệt chỉ đánh trên một số ít các mặt hàng hóa và dịch vụ thuộc diện chịu thuế. Luật thuế TTĐB 2019 quy định rất rõ từng đối tượng chịu thuế TTĐB như sau:

1. Hàng hóa

a) Thuốc lá điếu, xì gà và chế phẩm khác từ cây thuốc lá dùng để hút, hít, nhai, ngửi, ngậm;
b) Rượu
c) Bia;
d) Xe ô tô dưới 24 chỗ, kể cả xe ô tô vừa chở người, vừa chở hàng loại có từ hai hàng ghế trở lên, có thiết kế vách ngăn cố định giữa khoang chở người và khoang chở hàng ;
e) Tàu bay, du thuyền sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, khách du lịch và tàu bay sử dụng cho mục đích an ninh, quốc phòng;”
g) Xăng các loại;
h) Điều hòa nhiệt độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống;
i) Bài lá;
k) Vàng mã, hàng mã

2. Dịch vụ

a) Kinh doanh vũ trường;
b) Kinh doanh mát – xa (massage), ka-ra-ô-kê (karaoke);
c) Kinh doanh ca-si-nô (casino); trò chơi điện tử có thưởng bao gồm trò chơi bằng máy giắc – pót (jackpot), máy sờ – lót (slot) và các loại máy tương tự;
d) Kinh doanh đặt cược;
đ) Kinh doanh gôn (golf) bao gồm bán thẻ hội viên, vé chơi gôn;
e) Kinh doanh xổ số
Một điểm khó của bài tập thuế TTĐB là theo quy định của Luật Thuế TTĐB thì chia thành rất nhiều mức thuế suất cho các mặt hàng chịu thuế khác nhau. Việc ghi nhớ các mức thuế suất này cũng là áp lực đối với các thí sinh khi tham gia kỳ thi. Thí sinh nên lựa chọn phương pháp ghi nhớ bằng cách viết ra giấy để khi vào phòng thi có thể nhớ lại và viết vào tờ giấy nháp

3. Căn cứ tính thuế là Giá tính thuế và Thuế suất
Một số lưu ý về Giá tính thuế:

• Đối với hàng nhập khẩu tại khâu nhập khẩu, giá tính thuế TTĐB được xác định như sau:
  Giá tính thuế TTĐB = Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu
• Đối với hàng hóa chịu thuế TTĐB, giá tính thuế TTĐB là giá chưa có thuế GTGT, thuế bảo vệ môi trường (nếu có), chưa có thuế TTĐB và không loại trừ giá trị vỏ bao bì.
• Đặc biệt lưu ý khi làm bài tập liên quan đến mặt hàng bia có đặt cược tiền vỏ chai, định kỳ hàng quý cơ sở sản xuất và khách hàng thực hiện quyết toán số tiền đặt cược vỏ chai thì số tiền đặt cược vỏ chai thì số tiền đặt cược tương ứng giá trị số vỏ chai không thu hồi được phải đưa vào doanh thu tính thuế TTĐB.

Trên đây là toàn bộ Những lưu ý khi làm bài tập thuế TTĐB chứng chỉ hành nghề đại lý thuế xuất hiện trong kỳ thi Đại lý thuế cùng những lý thuyết, cách trình bày phù hợp và lưu ý giúp bạn dễ dàng đạt điểm cao trong kỳ thi Đại lý thuế sắp tới. Đồng thời, để giúp bạn tiết kiệm thời gian, công sức, chi phí mà vẫn được tiếp cận lộ trình ôn thi bài bản, phương pháp học thông minh và dễ dàng vượt qua kỳ thi và thành công sở hữu chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế chỉ trong 1 lần thi.

Bên cạnh đó, để giúp bạn dễ dàng hơn trên con đường thực hiện mục tiêu:

“Thi Đại lý thuế – một lần đậu luôn trong thời gian ngắn.”

TACA gửi đến bạn Trọn bộ tài liệu ôn thi Đại lý thuế – Đăng ký nhận Lịch thi Đại lý thuế & Chi tiết khóa học Đại lý thuế – nơi giúp hàng ngàn thí sinh thi đậu đại lý thuế mỗi năm. Tại đây, bạn không chỉ được hiểu sâu bản chất từng luật thuế, chi tiết từng hạng mục điều khoản thông tư, mà còn kết hợp nhuần nhuyễn giữa phân tích lý thuyết – thảo luận tình huống thực tế – thực hành bài tập sát đề thi thật giúp bạn tự tin xóa tan 3 điểm yếu:

Lý thuyết luật thuế – Mù mờ các dạng bài tập – Phương pháp làm bài hiệu quả.

Tham khảo chi tiết Khóa học Đại lý thuế TACA ngay tại đây:

Khóa học Ôn thi Đại lý thuế TACA – Học là đậu, không đậu miễn phí học lại trọn đời

Đồng thời, để giúp bạn Sở hữu các chứng chỉ hành nghề kế toán – kiểm toán – đại lý thuế một cách tiết kiệm thời gian, công sức, chi phí mà vẫn được tiếp cận lộ trình ôn thi bài bản, phương pháp học thông minh và dễ dàng vượt qua kỳ thi chỉ trong 1 lần thi, TACA gửi đến bạn khóa học:

KHÓA HỌC CPA – CON ĐƯỜNG DẪN TỚI THÀNH CÔNG TRONG SỰ NGHIỆP

>> Xem thêm:

1. Khóa học luyện thi Chứng chỉ Đại lý thuế

2. Khóa học luyện thi Chứng chỉ Phân tích đầu tư tài chính

3. Khóa học luyện thi Chứng chỉ Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế (IFRS)

• • Luyện thi Chứng chỉ CerIFR
  • Luyện thi Chứng chỉ DipIFR
  • Chuyển đổi Báo cáo tài chính từ VAS sang IFRS chuyên sâu

4. Khóa học luyện thi Chứng chỉ Kế toán Quản trị Hoa kỳ (U.S. CMA)

5. Một số khóa học ứng dụng thực tế trong tài chính kế toán khác:

• • Chuỗi Chuyên gia tư vấn thuế
  • Chuỗi Kế toán trưởng

Taca Certified Professional Accounting,