[Tải Ngay] Hướng dẫn điền tờ khai đăng ký thuế nhà thầu nước ngoài mẫu 04-ĐK-TCT theo Thông tư 86

Tờ khai đăng ký thuế nhà thầu nước ngoài mẫu 04-ĐK-TCT là một tài liệu quan trọng đối với các nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài và Ban điều hành liên danh. Tờ khai này đóng vai trò thiết yếu trong việc thực hiện các thủ tục thuế khi các nhà thầu nước ngoài hoạt động tại Việt Nam. Trong bài viết này, Học viện TACA sẽ hướng dẫn chi tiết quy trình lập Tờ khai đăng ký thuế nhà thầu, cũng như quy trình tiếp nhận hồ sơ đăng ký thuế lần đầu của nhà thầu nước ngoài và nhà thầu phụ nước ngoài từ ngày 06/02/2025, giúp doanh nghiệp và nhà thầu tuân thủ đầy đủ các quy định pháp lý.

Tờ khai đăng ký thuế nhà thầu nước ngoài mẫu 04 – ĐK-TCT  

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

^{______________________} 

TỜ KHAI ĐĂNG KÝ THUẾ

TAX REGISTRATION FORM

(Dùng cho các nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài,

Ban điều hành liên danh)

(Use for contractor/sub-contractor/management board)

□ Kê khai – nộp thuế nhà thầu                       □ Kê khai-nộp các loại thuế khác

1. Tên nhà thầu nước ngoài/nhà thầu phụ nước ngoài/Ban điều hành liên danh: Name of contractor/ sub-contractor/management board

2. Thông tin đại lý thuế (nếu có): Tax agent (if any)

2a. Tên (Name)

2b. Mã số thuế (TIN of Tax agent)

2c. Hợp đồng đại lý thuế:  Số                                             ngày Tax agent contract: Number                                                 Date

3. Quốc tịch (Nationality):

4. Địa chỉ trụ sở chính: Address of the head office		5. Địa chỉ văn phòng điều hành tại Việt Nam Address of management office in Vietnam
		5a. Số nhà, đường phố, thôn, xóm: Street number, Street name or Commune
		5b. Phường/xã: Ward
Điện thoại (Tel): Fax: Email:		5c. Quận/Huyện: District
		5d. Tỉnh/Thành phố: Province/City
		5e. Điện thoại (Tel):                Fax: Email:

6. Giấy phép hoạt động kinh doanh tại Việt Nam Business licence in Vietnam		7. Hoạt động tại Việt Nam theo hợp đồng Nhà thầu hoặc Nhà thầu phụ Contract for Contractor/Sub-Contractor operation in Vietnam
6a. Số giấy phép: Number
6b. Ngày cấp:            …/…/…….. Date		7a. Số: Number
6c. Cơ quan cấp: Granted by		7b. Ngày: …./…../…… Date

7c. Ký với: Signed with Mã số NNT tại Việt Nam (nếu có): Tax payers identification number in Vietnam (if any)

8. Mục tiêu hoạt động tại Việt Nam theo hợp đồng Contract objectives

9. Địa điểm tiến hành công việc theo hợp đồng Location of according to the contract

10. Thời gian thực hiện hợp đồng Contract duration

Từ: …../….. đến …../…. From: …../…… to…../…..

11. Nhà thầu phụ nước ngoài Do you have sub-contractor?
□ Có	□ Không
Yes	No

 

12. Thông tin người đại diện của nhà thầu nước ngoài (hoặc nhà thầu phụ nước ngoài): Information of representative of contractor (or sub-contractor)

12a. Tên người đại diện theo pháp luật: Name of representative of contractor (or sub-contractor) 12b. Chức vụ: ………………………. Possition 12c. Chứng từ chứng thực cá nhân: Số giấy chứng thực cá nhân………………… Ngày cấp…………..Ngày hết hạn: …………..Nơi cấp…………………………. Passport of Identify number: …………. Date of Issue……..Date of Expiration………..Place of Issue…………………. 12d. Địa chỉ tại Việt Nam: Address of representative of contractor (or sub-contractor) in Vietnam Số nhà/Đường phố: Street number, Street name or Commune Phường/xã: Ward Quận/Huyện: District Tỉnh/Thành phố: Province/City 12e. Thông tin khác: Others Điện thoại (tel):                               /Fax: Email:                                       Website:

13. Phương pháp tính thuế GTGT VAT calculation method

□ Khấu trừ Deduction method

□ Trực tiếp trên GTGT Directly method

14. Phương pháp tính thuế TNDN CIT calculation method

□ Doanh thu, chi phí Revenues, expenses

□ Trực tiếp trên doanh thu Directly method

15. Năm tài chính Finacial year

Từ ngày …./….               đến ngày      …./….. From: dd….mm….yy…                   To: dd…..mm….yy….

16. Tài liệu kèm theo Attachments

Cam kết của Nhà thầu nước ngoài hoặc Nhà thầu nước ngoài phụ thực hiện nghiêm chỉnh luật pháp về thuế, nộp kịp thời và đầy đủ các khoản thuế phát sinh, đảm bảo việc khấu trừ và nộp đủ các khoản thuế của Nhà thầu và người lao động làm việc tại Việt Nam theo hợp đồng.

Contractors, sub-contractors commit to observe all tax laws, timely and fully pay taxes, ensure to withhold and pay full tax dues of sub-contractors and employees involved in the contract in Vietnam.

	….., ngày:  …/…/….. ….., date:  …/…/…..
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Staff of tax agent Họ và tên: ……………… Name Chứng chỉ hành nghề số:…………… Certificate number	NGƯỜI ĐẠI DIỆN NHÀ THẦU NƯỚC NGOÀI/NHÀ THẦU PHỤ NƯỚC NGOÀI/BAN ĐIỀU HÀNH LIÊN DANH Representative of contractor (or sub-contractor) (Signature)

>> Tải ngay: Tờ khai đăng ký thuế nhà thầu nước ngoài mẫu 04-ĐK-TCT

Hướng dẫn điền tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài mẫu 04 – ĐK-TCT

Dưới đây là các hướng dẫn cơ bản giúp kế toán viên lập tờ khai đăng ký thuế nhà thầu theo mẫu 04-ĐK-TCT Thông tư 86/2024/TT-BTC 

Kê khai-nộp thuế nhà thầu: Áp dụng cho trường hợp nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài, Ban điều hành liên danh trực tiếp kê khai và nộp thuế nhà thầu với cơ quan thuế (thuế GTGT, thuế TNDN theo quy định của pháp luật về thuế nhà thầu nước ngoài và pháp luật về quản lý thuế).

Contractor tax declaration and payment”: Applicable to contractor/ sub-contractor/  management board direct contractor tax declaration and payment and submit to tax department (VAT, CIT in accordance with the contractor tax law and tax management law).

Kê khai – nộp các loại thuế khác: Áp dụng cho trường hợp nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài trực tiếp kê khai thuế thu nhập cá nhân, lệ phí môn bài,… với cơ quan thuế và được Bên Việt Nam kê khai, khấu trừ, nộp thay thuế nhà thầu nước ngoài theo quy định của pháp luật về thuế nhà thầu nước ngoài và pháp luật về quản lý thuế.

“Other tax and fee declaration and payment”: Applicable to the Contractor /sub-contractor /management board direct PIT, other fees declaration and payment and submit to tax department and Vietnamese parties deduct and pay on behalf of contractor/sub-contractor about VAT, CIT in accordance with the contractor tax law and tax management law.

(1) Tên nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài, Ban điều hành liên danh: Ghi đầy đủ tên (kể cả viết tắt) của Nhà thầu hoặc Nhà thầu phụ hoặc Ban điều hành liên danh tham gia các hoạt động kinh doanh tại Việt Nam không theo các hình thức quy định tại Luật Đầu tư.

Name of contractor/sub-contractor/management board: Write full name (including abbreviated name) of contractor or sub-contractor or management board doing business in Vietnam under the form not stipulated in the Law of Investment.

(2) Thông tin đại lý thuế: Ghi đầy đủ các thông tin của đại lý thuế trong trường hợp Đại lý thuế ký hợp đồng với người nộp thuế để thực hiện thủ tục đăng ký thuế thay cho người nộp thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế.

Information of Tax agent: Write name, TIN, contract (number, date).

(3) Quốc tịch: Ghi rõ quốc tịch của Nhà thầu nước ngoài hoặc Nhà thầu phụ nước ngoài.

Nationality: Fill in clearly the nationality of the contractor /sub-contractor /management board.

(4) Địa chỉ trụ sở chính: 

– Nếu người nộp thuế là cá nhân thì ghi địa chỉ, số điện thoại, số fax nơi cá nhân cư trú.

– Nếu người nộp thuế là tổ chức hoặc công ty thì ghi địa chỉ, số điện thoại, số fax nơi đặt trụ sở chính.

Address of head office:

– If contractor/sub-contractor is an individual, fill in address, telephone number, fax number of residency.

– If contractor/sub-contractor is an organisation or company, fill in the address, telephone number, fax number of the head office.

(5) Địa chỉ văn phòng điều hành tại Việt Nam:

– Nếu người nộp thuế là cá nhân thì ghi địa chỉ, số điện thoại, số fax nơi cá nhân cư trú tại Việt Nam để điều hành hoạt động.

– Nếu người nộp thuế là các tổ chức hoặc công ty thì ghi địa chỉ, số điện thoại, số fax nơi đặt trụ sở văn phòng điều hành tại Việt Nam.

Address of Management office in Vietnam:

– If contractor/sub-contractor is an individual, fill in address, telephone number, fax number of the individual residing in Vietnam to do business.

– If contractor/subcontractor is an organisation or company, fill in address, telephone number, fax number of the management office in Vietnam.

(6) Giấy phép hoạt động kinh doanh tại Việt Nam: Căn cứ vào giấy phép hoạt động kinh doanh tại Việt Nam do cơ quan quản lý Nhà nước có thẩm quyền cấp (nếu có) để điền vào các chỉ tiêu tương ứng.

Business license in Vietnam: Based on the business license granted by the competent Government authority, fill in the relevant items in the form (if any).

(7) Hoạt động tại Việt Nam theo hợp đồng Nhà thầu nước ngoài hoặc Nhà thầu phụ nước ngoài: Căn cứ vào hợp đồng được ký kết mà điền vào các chỉ tiêu cho phù hợp. Chỉ kê khai nếu tích chọn “Kê khai- nộp thuế nhà thầu”.

Contract for contractor/sub-contractor operation in Vietnam: Based on the signed contract, fill in the relevant items in the form if select “Contractor tax declaration and payment”.

(8) Mục tiêu hoạt động tại Việt Nam theo hợp đồng: Ghi cụ thể từng mục tiêu hoạt động của hợp đồng. Chi kê khai nếu tích chọn “Kê khai-nộp thuế nhà thầu”.

Contract objectives: Declare each operation objective of the contract concretely if select “Contractor tax declaration and payment”.

(9) Địa điểm tiến hành công việc theo hợp đồng: Ghi cụ thể các địa điểm tiến hành công việc theo hợp đồng. Trong trường hợp tiến hành công việc tại nhiều địa phương khác nhau thì phải kê khai đầy đủ các địa điểm tiến hành công việc tại địa phương đó. Chỉ kê khai nếu tích chọn “Kê khai-nộp thuế nhà thầu”.

Location of business according to the contract: Declare each operation location of the contract concretely. In case of doing business at many different locations, contractor/sub-conttact has to declare fully the location to do business if select “Contractor tax declaration and payment”.

(10) Thời gian thực hiện hợp đồng: Ghi rõ thời gian thực hiện hợp đồng từ tháng, năm đến tháng, năm. Chi kê khai nếu tích chọn “Kê khai-nộp thuế nhà thầu”.

Contract duration: Fill in clearly contract duration from month, year to month, year if select “Contractor tax declaration and payment”.

(11) Nhà thầu phụ nước ngoài: Nếu có các Nhà thầu phụ nước ngoài thực hiện một phần hợp đồng yêu cầu kê khai đầy đủ các Nhà thầu phụ nước ngoài theo bảng kê mẫu số BK04-ĐK-TCT đính kèm tờ khai đăng ký thuế.

Do you have sub-contractor: If there are sub-contractors taking part in the contract, please declare fully in the Sub-contracor form of BK04-ĐK-TCT declare attached.

(12) Thông tin người đại diện của nhà thầu nước ngoài (hoặc nhà thầu phụ nước ngoài): Ghi rõ thông tin về người đại diện của nhà thầu (hoặc nhà thầu phụ).

Declare information of representative of contractor (or sub-contractor)

(13) Phương pháp tính thuế GTGT: Người nộp thuế kê khai thông tin về phương pháp tính thuế GTGT nếu tích chọn vào ô “Kê khai-nộp thuế nhà thầu”.

Declare information of VAT calculation method if select “Contractor tax declaration and payment”

(14) Phương pháp tính thuế TNDN: Người nộp thuế kê khai thông tin về phương pháp tính thuế TNDN nếu tích chọn vào ô “Kê khai-nộp thuế nhà thầu”.

Declare information of CIT calculation method if select “Contractor tax declaration and payment”

(15) Năm tài chính: Người nộp thuế kê khai thông tin về năm tài chính là năm dương lịch. Trường hợp năm tài chính khác năm dương lịch thì kê khai thông tin từ quý bắt đầu đến quý kết thúc năm tài chính và năm tài chính phải tròn 12 tháng.

Declare information of financial year (From … to …) is calendar year. If financial year is different from calendar year, declare information is from quarter to quarter and finacial year must be full 12 months.

(16) Tài liệu kèm theo: Ghi các tài liệu gửi cho cơ quan thuế kèm theo tờ khai đăng ký thuế.

Attachments: List all documents attached to the Tax Registration Form

(17) Nhân viên đại lý thuế: Trường hợp đại lý thuế kê khai thay cho người nộp thuế thì kê khai vào thông tin này.

Staff tax agent: Staff tax agent declare name and certificate number on this area if tax agent declare on behalf of contractor/sub-contractor.

Quy trình tiếp nhận hồ sơ đăng ký thuế nhà thầu nước ngoài từ 06/02/2025

Đối với hồ sơ bằng giấy

– Trường hợp hồ sơ đăng ký thuế nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, công chức thuế kiểm tra hồ sơ đăng ký thuế. 

• Trường hợp hồ sơ đầy đủ theo quy định, công chức thuế tiếp nhận và đóng dấu tiếp nhận vào hồ sơ đăng ký thuế, ghi rõ ngày nhận hồ sơ, số lượng tài liệu theo bảng kê danh mục hồ sơ; lập phiếu tiếp nhận và hẹn trả kết quả đối với hồ sơ thuộc diện cơ quan thuế phải trả kết quả cho người nộp thuế, thời hạn xử lý hồ sơ đối với từng loại hồ sơ đã tiếp nhận. 
• Trường hợp hồ sơ không đầy đủ theo quy định, công chức thuế không tiếp nhận và hướng dẫn người nộp thuế hoàn thiện hồ sơ.

– Trường hợp hồ sơ đăng ký thuế gửi bằng đường bưu chính, công chức thuế đóng dấu tiếp nhận, ghi ngày nhận hồ sơ vào hồ sơ và ghi sổ văn thư của cơ quan thuế. Trường hợp hồ sơ không đầy đủ cần phải giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu, cơ quan thuế thông báo cho người nộp thuế theo mẫu số 01/TB-BSTT-NNT tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP trong thời hạn 02 (hai) ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ.

Đối với hồ sơ đăng ký thuế điện tử

Việc tiếp nhận hồ sơ được thực hiện theo quy định tại Điều 13, Điều 14 Thông tư 19/2021/TT-BTC và Thông tư 46/2024/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 19/2021/TT-BTC.

Như vậy, việc hiểu rõ quy trình lập Tờ khai đăng ký thuế nhà thầu nước ngoài (mẫu 04-ĐK-TCT) và các quy định liên quan đến việc đăng ký thuế lần đầu là vô cùng quan trọng đối với các nhà thầu nước ngoài khi hoạt động tại Việt Nam. Việc tuân thủ đầy đủ các thủ tục này không chỉ giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn tránh được những rủi ro về thuế. Học viện TACA hy vọng bài viết này đã cung cấp những thông tin hữu ích và giúp bạn thực hiện đúng quy trình đăng ký thuế nhà thầu một cách hiệu quả và chuyên nghiệp.

Hy vọng rằng thông tin trong bài viết từ TACA sẽ mang lại giá trị cho bạn. Nếu bạn muốn nắm vững cách xử lý các tình huống thuế TNDN phức tạp, nâng cao kiến thức chuyên môn và nhanh nhạy trong việc giải quyết các trường hợp thực tế. TACA gửi đến bạn Khóa học CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ dưới đây:

Khóa học Chuyên gia tư vấn thuế

Trong bối cảnh nền kinh tế toàn cầu phức tạp ngày nay, các công ty tư vấn hàng đầu, các tập đoàn lớn đang rất cần chân dung những chuyên gia thuế mới – không chỉ sở hữu kiến thức chuyên môn sâu, tư duy sắc bén, nhanh nhạy trong xử lý tình huống mà còn không ngừng nâng cao “nội lực” nhằm củng cố kiến thức chuẩn, làm đúng, lường trước và dự phòng rủi ro về thuế.

Hiểu rõ điều đó, TACA tổ chức 6 MODULE CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ CẤP CAO được đúc kết từ hơn 20 năm kinh nghiệm thực chiến từ đội ngũ Chuyên gia giảng dạy đến từ các hãng kiểm toán số 1 thế giới như Deloitte, KPMG, EY, PWC giúp bạn trang bị đầy đủ các kiến thức, kỹ năng cần thiết giúp bạn rút ngắn lộ trình trở thành chuyên gia tư vấn thuế nhanh chóng thông qua:

• Khóa học Thanh kiểm tra quyết toán thuế & hoàn thuế
• Khóa học Báo cáo tài chính & thuế chuyên sâu
• Khóa học rủi ro thuế và phân tích thuế chuyên sâu theo ngành
• Khóa học Chuyển giá – Thanh kiểm tra giao dịch liên kết và quan hệ liên kết
• Khóa học tối ưu & lập kế hoạch thuế đến từ chuyên gia Big4

Đặc biệt khi tham gia đủ COMBO 6 MODULE CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ bạn sẽ được MIỄM PHÍ Khóa học Ôn thi Chứng chỉ Đại lý thuế – Môn Thuế và GIẢM NGAY 40% HỌC PHÍ TOÀN PHẦN.

Taca In-Depth Tax,