21/07/2022 Thuế thu nhập cá nhân

[Cập nhật] Cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất

Nội dung chính

Những đối tượng nào cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân và mức lương bao nhiêu sẽ phải nộp thuế cũng như bậc tính thuế thu nhập cá nhân có gì thay đổi trong năm 2022? Hiện là những câu hỏi được rất nhiều người lao động quan tâm. Do đó, nhằm giải đáp những thắc mắc trên, bài viết sau đây Học viện TACA sẽ cung cấp đến bạn những thông tin đầy đủ, được cập nhật mới nhất về cách tính thuế thu nhập cá nhân, mời bạn cùng theo dõi.Các đối tượng nào cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Về các đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Điều 2 Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (đã được tiến hành sửa đổi bổ sung vào năm 2012), bao gồm cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế và cả cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế.

Cá nhân cư trú phải là người đáp ứng được một trong các điều kiện sau đây

Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên được tính theo một năm dương lịch ( hoặc theo 12 tháng ) kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
Có địa chỉ cư trú thường xuyên tại Việt Nam bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê tại Việt Nam theo những hợp đồng thuê có thời hạn.

Trong khi đó, các cá nhân không cư trú phải nộp thuế cá nhân bao gồm những đối tượng có thu nhập chịu thuế phát sinh trên lãnh thổ Việt Nam.

Lưu ý: Các cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền công, tiền lương có thể tự nộp, quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan quản lý thuế trực tiếp hoặc có thể ủy quyền cho các cá nhân hay tổ chức trả thu nhập thực hiện quyết toán.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân được tiến hành như thế nào?

cach tinh thue thu nhap ca nhan

Sau khi đã xác định được đối tượng phải đóng thuế thu nhập cá nhân, việc cần tìm hiểu tiếp theo là cách tính thuế tương ứng với từng loại đối tượng cũng như các bậc tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất. Thông qua đó, cần nắm được thông tin để thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo đúng quy trình, thủ tục.

Xem thêm:

Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ vào từng loại đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân mà sẽ có cách tính thuế tương ứng. Theo quy định, hai đối tượng phải nộp thuế thu nhập bao gồm cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú.

Với các cá nhân cư trú sẽ có hai trường hợp:

Các cá nhân ký hợp đồng lao động từ ba tháng trở nên.
Cá nhân ký hợp đồng lao động hoặc không ký hợp đồng lao động dưới ba tháng.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân với từng trường hợp cụ thể được thực hiện như sau:

Với cá nhân cư trú có địa chỉ nơi ở thường xuyên tại Việt Nam thực hiện ký hợp đồng từ ba tháng trở lên:

Thuế thu nhập cá nhân = Thuế suất x Thu nhập tính thuế

( Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế – các khoản giảm trừ )

Trong đó, các khoản giảm trừ gồm một số khoản như:

Giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng đối với bản thân người phải nộp thuế.
Giảm trừ gia cảnh 4,4 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc.
Các khoản đóng bảo hiểm, từ thiện, quỹ hưu trí tự nguyện, nhân đạo, khuyến học.

Các khoản thu nhập miễn thuế từ tiền công hay tiền lương bao gồm:

Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm ngoài giờ.
Các thu nhập từ tiền công, tiền lương của thuyền viên là người Việt Nam đàn làm việc cho hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế hoặc cho các hãng tàu nước ngoài.

Đối với trường hợp cá nhân ký hợp đồng lao động có thời hạn dưới ba tháng hoặc không ký hợp đồng lao động, căn cứ theo các quy định tại Điều 25, Thông tư 111/2013/TT-BTC, người lao động sẽ bị khấu trừ thuế theo mức khoảng 10% trên thu nhập.

Thuế thu nhập cá nhân = Tổng thu nhập trước khi trả x 10%

Trong khi đó, đối với các cá nhân không cư trú, công thức tính thuế thu nhập cá nhân theo Khoản 1, Điều 18, Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:

Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập chịu thuế x 20%

Thu nhập chịu thuế bằng tổng tiền công, tiền lương, tiền thù lao và các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công người lao động nhận được trong ký tính thuế.

Cùng với đó, nếu người lao động ký hợp đồng thử việc, đồng thời có tổng mức lương từ 2 triệu đồng/lần trở lên thì sẽ phải khấu trừ thuế 10%.

cach tinh thue thu nhap ca nhan

Các bậc tính thuế thu nhập cá nhân được cập nhật mới nhất

Căn cứ vào Phụ lục số 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, có tất cả 7 bậc tính thuế thu nhập cá nhân ( dựa vào thu nhập theo tháng ). Cụ thể bao gồm:

Thu nhập <= 5 triệu VNĐ

5 triệu VNĐ < Thu nhập <= 10 triệu VNĐ

10 triệu VNĐ < Thu nhập <= 18 triệu VNĐ

18 triệu VNĐ < Thu nhập <= 32 triệu VNĐ

32 triệu VNĐ < Thu nhập <= 52 triệu VNĐ

52 triệu VNĐ < Thu nhập <= 80 triệu VNĐ

Thu nhập > 80 triệu VNĐ

Theo đó, việc tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp có thể được áp dụng theo hai cách như bảng sau đây:

Bậc	Thu nhập tính thuế/tháng	Thuế suất	Công thức tính thuế phải nộp ( theo cách 1 )	Công thức tính thuế phải nộp ( theo cách 2 )
1	5 triệu đồng trở xuống	5%	0 triệu đồng + 5% thu nhập tính thuế	5% thu nhập tính thuế
2	Trên 5 triệu đến 10 triệu đồng	10%	0,25 triệu đồng + 10% thu nhập tính thuế trên 5 triệu đồng	10% thu nhập tính thuế – 0,25 triệu đồng
3	Trên khoảng từ 10 triệu đến 18 triệu đồng	15%	0,75 triệu đồng + 15% thu nhập tính thuế trên 10 triệu đồng	15% thu nhập tính thuế – 0,75 triệu đồng
4	Trên khoảng từ 18 triệu đến 32 triệu đồng	20%	1,95 triệu đồng + 20% thu nhập tính thuế trên 18 triệu đồng	20% thu nhập tính thuế – 1,65 triệu đồng
5	Trên 32 đến 52 triệu đồng	25%	4,75 triệu đồng + 25% thu nhập tính thuế trên 32 triệu đồng	25% thu nhập tính thuế – 3,25 triệu đồng
6	Trên 52 đến 80 triệu đồng	30%	9,75 triệu đồng + 30% thu nhập tính thuế trên 52 triệu đồng	30% thu nhập tính thuế – 5,85 triệu đồng
7	Trên 80 triệu đồng	35%	18,15 triệu đồng + 35% thu nhập tính thuế trên 80 triệu đồng	35% thu nhập tính thuế – 9,85 triệu đồng

=> Tham khảo:

Khóa học HOÀN THUẾ VÀ THANH KIỂM TRA QUYẾT TOÁN THUẾ

Khoá học BÁO CÁO TÀI CHÍNH & THUẾ CHUYÊN SÂU

Bài viết trên Học viện TACA đã tổng hợp toàn bộ thông tin liên quan đến bậc tính thuế thu nhập cá nhân cũng như cách thức tính thuế thu nhập cá nhân mà người lao động nên biết. Hy vọng với những chia sẻ trên sẽ giúp bạn có thêm nhiều kiến thức mới mẻ về cách tính thuế thu nhập cá nhân.

Xem thêm: