[Tải ngay] Mẫu phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm hướng dẫn điền chuẩn quy định

Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ là một mẫu phiếu được lập ra khi doanh nghiệp thực hiện việc xuất kho hàng hóa để vận chuyển nội bộ giữa các kho, phòng ban, hoặc đơn vị trực thuộc trong doanh nghiệp. Đây là một chứng từ quan trọng trong quy trình quản lý kho và vận chuyển hàng hóa nội bộ. Mặc dù không phải là chứng từ giao dịch thương mại, nhưng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ đóng vai trò là căn cứ pháp lý, hỗ trợ cho việc kiểm soát và theo dõi luồng hàng hóa trong doanh nghiệp.

Mẫu phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử chuẩn quy định

Mẫu số 03/XKNB

Tên người xuất hàng: Công ty A

Theo lệnh điều động số 578 của Chi nhánh B về việc vận chuyển hàng hóa

Địa chỉ kho xuất hàng: 125 Nguyễn Văn Cừ, Long Biên, Hà Nội

Tên người vận chuyển: Trần Văn Đức

Phương tiện vận chuyển: ô tô bán tải số 30 A 410.67

Mã số thuế người xuất hàng: ……………………………………………………………………

PHIẾU XUẤT KHO KIÊM VẬN CHUYỂN NỘI BỘ

Ngày.……… tháng.…….. năm.….

Ký hiệu: ………….

Số:………………….

Tên người nhận hàng: Trần Văn C

Địa điểm nhận hàng: 99 Cầu Giấy, Hà Nội

Mã số thuế: ……………………………………………………………………………………………..

>> Tải ngay: Mẫu phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ số 03_XKNB

Nội dung phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ 

Theo Khoản 14, Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, tại điểm g, việc lập Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ yêu cầu phải thể hiện các thông tin cơ bản liên quan đến việc điều động hàng hóa giữa các kho, như sau:

– Đối với Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ thì trên phiếu phải thể hiện các thông tin liên quan lệnh điều động nội bộ, người nhận hàng, người xuất hàng, địa điểm kho xuất, địa điểm nhận hàng, phương tiện vận chuyển.

Cụ thể: tên người mua thể hiện người nhận hàng, địa chỉ người mua thể hiện địa điểm kho nhận hàng; tên người bán thể hiện người xuất hàng, địa chỉ người bán thể hiện địa điểm kho xuất hàng và phương tiện vận chuyển; không thể hiện tiền thuế, thuế suất, tổng số tiền thanh toán.

– Đối với Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý thì trên Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý thể hiện các thông tin như hợp đồng kinh tế, người vận chuyển, phương tiện vận chuyển, địa điểm kho xuất, địa điểm kho nhận, tên sản phẩm hàng hóa, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền.

Cụ thể: ghi số, ngày tháng năm hợp đồng kinh tế ký giữa tổ chức, cá nhân; họ tên người vận chuyển, hợp đồng vận chuyển (nếu có), địa chỉ người bán thể hiện địa điểm kho xuất hàng.

Theo đó, trên phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ gồm những nội dung sau:

• Tên người mua thể hiện người nhận hàng, địa chỉ người mua thể hiện địa điểm kho nhận hàng;
• Tên người bán thể hiện người xuất hàng, địa chỉ người bán thể hiện địa điểm kho xuất hàng và phương tiện vận chuyển;

>> Xem thêm: [Tải ngay] Mẫu hoá đơn trả lại hàng chuẩn quy định

Trường hợp nào DN cần sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ?

Căn cứ vào Khoản 5, Điều 6, Thông tư 68/2019/TT-BTC và Khoản 3, Điều 13, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, có những quy định rõ ràng về các trường hợp mà doanh nghiệp cần sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ. Cụ thể như sau:

– Trường hợp công ty nhập khẩu ủy thác hàng hóa

• Nếu đã nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) khi nhập khẩu thì đơn vị kinh doanh sẽ trả hàng cho cơ sở ủy thác nhập khẩu sử dụng hóa đơn điện tử.
• Nếu chưa nộp thuế GTGT ở bước nhập khẩu thì cơ sở nhận ủy thác khi xuất trả hàng nhập khẩu ủy thác cần lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển điện tử theo quy định của pháp luật làm chứng từ để lưu thông hàng hóa.

– Trường hợp ủy thác xuất khẩu hàng hóa

• Khi xuất hàng: Cơ sở có hàng hóa ủy thác xuất khẩu cần sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử.
• Nếu cơ sở kinh doanh có hàng hóa ủy thác xuất khẩu khi hàng hóa đã xuất khẩu, đồng thời được cơ quan hải quan xác nhận thì sẽ cần lập hóa đơn điện tử giá trị gia tăng. Bên nhận ủy thác xuất khẩu sử dụng hóa đơn điện tử giá trị gia tăng hoặc hóa đơn bán hàng để xuất bán cho khách hàng nước ngoài.

– Trường hợp dùng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển điện tử để xuất hàng cho đại lý: Trường hợp xuất hàng cho đại lý, nếu đơn vị phụ thuộc của các cơ sở kinh doanh (CSKD) nông, lâm, thủy sản đã đăng ký và thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thu mua hàng hóa nông, lâm, thủy sản để điều chuyển, xuất bán về trụ sở chính thì phải dùng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử, không dùng hóa đơn GTGT.

– Trường hợp khác sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử

• Xuất hàng hóa để gia công
• Xuất và điều chuyển hàng hóa giữa những chi nhánh hạch toán phụ thuộc
• Xuất hàng hóa bán lưu động
• Góp vốn bằng tài sản (tài sản Việt Nam) để thành lập doanh nghiệp
• Tài sản khi chia tách, hợp nhất, sáp nhập hoặc chuyển đổi loại hình của doanh nghiệp

>> Xem thêm: Mẫu bản giải trình khai bổ sung mẫu số 01/KHBS

Hướng dẫn xử lý phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử bị sai

Theo quy định tại Khoản 6, Điều 8 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ (PXK) điện tử được coi là một chứng từ có thể được in, phát hành, sử dụng và quản lý như hóa đơn. Điều này có nghĩa là phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử cần phải tuân thủ các quy định về in ấn, phát hành, sử dụng và quản lý tương tự như đối với hóa đơn điện tử.

Trong quá trình sử dụng, không thể tránh khỏi trường hợp phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử bị sai sót sau khi đã gửi dữ liệu đến cơ quan thuế. Việc xử lý sai sót sẽ được thực hiện theo Điều 19 của Nghị định số 123/2020/NĐ-CP. Tùy thuộc vào loại sai sót, người nộp thuế có thể chọn hình thức điều chỉnh hoặc thay thế phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ.

Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách xử lý khi phát hiện sai sót trên phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử:

Trường hợp 1: Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ sai sót nhưng chưa gửi cho bên nhận

Khi phát hiện sai sót trên phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử nhưng chưa gửi cho bên nhận hàng, doanh nghiệp có thể xử lý như sau:

1. Hủy phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ sai sót: Bên xuất hàng sẽ tiến hành hủy phiếu sai sót.

2. Gửi mẫu thông báo hủy đến cơ quan thuế: Sau khi hủy, doanh nghiệp cần gửi mẫu 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế để thông báo về việc hủy phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ.

3. Lập phiếu mới thay thế: Sau khi hủy phiếu cũ, doanh nghiệp cần lập lại phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử mới để thay thế phiếu đã hủy.

>> Xem thêm:  [Tải ngay] Hướng dẫn ghi mẫu biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt chuẩn Thông tư 200,133,107

Trường hợp 2: Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ đã gửi cho bên nhận, phát hiện sai sót về tên hoặc địa chỉ kho hàng

Trong trường hợp phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử đã được gửi cho bên nhận hàng, nhưng phát hiện sai sót về tên hoặc địa chỉ kho hàng, bên xuất hàng cần thực hiện:

1. Lập mẫu 04/SS-HĐĐT: Doanh nghiệp sẽ lập mẫu 04/SS-HĐĐT gửi đến cơ quan thuế để thông báo về sai sót.

2. Không cần lập phiếu mới: Trong trường hợp này, doanh nghiệp không cần phải lập lại phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ mới, chỉ cần thực hiện cập nhật thông tin và thông báo điều chỉnh thông qua mẫu 04/SS-HĐĐT.

>> Xem thêm:  [Tải ngay] Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp mẫu 03/TNDN theo Thông tư 80

Trường hợp 3: Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ đã gửi cho bên nhận, phát hiện sai mã số thuế, sai sót về thuế suất hoặc sai tiền thuế

Khi phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử đã gửi cho bên nhận, nhưng phát hiện sai sót liên quan đến mã số thuế, thuế suất hoặc tiền thuế, doanh nghiệp có thể xử lý bằng một trong hai cách sau:

1. Điều chỉnh phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ: Lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử điều chỉnh để sửa đổi các thông tin sai sót về mã số thuế, thuế suất, hoặc tiền thuế.

2. Thay thế phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ: Trong trường hợp cần thiết, có thể lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ mới thay thế cho phiếu cũ, đồng thời báo cáo sai sót cho cơ quan thuế.

Việc xử lý phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử bị sai sót cần phải được thực hiện cẩn trọng để tuân thủ các quy định của pháp luật. Đối với các sai sót chưa gửi đến bên nhận, việc hủy và thay thế phiếu mới là một quy trình đơn giản. Tuy nhiên, đối với các phiếu đã gửi cho bên nhận mà có sai sót về thông tin, doanh nghiệp có thể lựa chọn phương án điều chỉnh hoặc thay thế tùy theo loại sai sót. Doanh nghiệp cần lưu ý thực hiện đầy đủ thủ tục thông báo với cơ quan thuế để đảm bảo việc điều chỉnh và thay thế phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ đúng quy định, từ đó tránh rủi ro pháp lý liên quan đến thuế và hóa đơn.

Trên đây là chi tiết Mẫu phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử. Hy vọng rằng thông tin trong bài viết từ TACA sẽ mang lại giá trị cho bạn. Nếu bạn muốn nắm vững cách xử lý các tình huống thuế phức tạp, nâng cao kiến thức chuyên môn và nhanh nhạy trong việc giải quyết các trường hợp thực tế. TACA gửi đến bạn Khóa học CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ dưới đây:

Khóa học Chuyên gia tư vấn thuế

Trong bối cảnh nền kinh tế toàn cầu phức tạp ngày nay, các công ty tư vấn hàng đầu, các tập đoàn lớn đang rất cần chân dung những chuyên gia thuế mới – không chỉ sở hữu kiến thức chuyên môn sâu, tư duy sắc bén, nhanh nhạy trong xử lý tình huống mà còn không ngừng nâng cao “nội lực” nhằm củng cố kiến thức chuẩn, làm đúng, lường trước và dự phòng rủi ro về thuế.

Hiểu rõ điều đó, TACA tổ chức 6 KHÓA HỌC CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ CẤP CAO được đúc kết từ hơn 20 năm kinh nghiệm thực chiến từ đội ngũ Chuyên gia giảng dạy đến từ các hãng kiểm toán số 1 thế giới như Deloitte, KPMG, EY, PWC giúp bạn trang bị đầy đủ các kiến thức, kỹ năng cần thiết giúp bạn rút ngắn lộ trình trở thành chuyên gia tư vấn thuế nhanh chóng thông qua:

• Khóa học Thanh kiểm tra quyết toán thuế & hoàn thuế
• Khóa học Báo cáo tài chính & thuế chuyên sâu
• Khóa học rủi ro thuế và phân tích thuế chuyên sâu theo ngành
• Khóa học Chuyển giá – Thanh kiểm tra giao dịch liên kết và quan hệ liên kết
• Khóa học tối ưu & lập kế hoạch thuế đến từ chuyên gia Big4

Đặc biệt khi tham gia đủ COMBO 6 MODULE CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ bạn sẽ được MIỄN PHÍ Khóa học Ôn thi Chứng chỉ Đại lý thuế – Môn Thuế và GIẢM NGAY 40% HỌC PHÍ TOÀN PHẦN.

Taca In-Depth Tax,