Cách làm bảng kê sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN chuẩn nhất

Bạn đang tìm hiểu cách làm bảng kê sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN? Bạn không biết các trường hợp phải cấp chứng từ khấu trừ thuế và thời hạn nộp là bao lâu? Qua bài viết dưới đây, Học viện TACA sẽ cung cấp cho bạn đầy đủ những nội dung liên quan đến bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN chuẩn nhất.

I. Khấu trừ thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) là gì?

Khấu trừ Thuế TNCN là việc công ty hay doanh nghiệp tính thuế TNCN cho người lao động bằng việc thực hiện tính trừ số thuế phải nộp vào thu nhập trước chi khi trả thu nhập cho người đó. Trước đó chủ doanh nghiệp cần cung cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo yêu cầu của nhân viên, tuy nhiên trong một số trường hợp không cần cấp chứng từ khấu trừ thuế khi cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế.

II. Những trường hợp phải cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN

Theo mẫu CTT25/AC Bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN ban hành kèm Quyết định số 440/QĐ – TCT được cấp với các trường hợp sau đây:

– Tại Khoản 1, đối với tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập đã khấu trừ thuế thì doanh nghiệp/công ty phải cấp chứng từ khấu trừ thuế theo yêu cầu của tổ chức, cá nhân bị khấu trừ. Trong trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thì không cần cấp chứng từ khấu trừ.

– Đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động/ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng có quyền yêu cầu tổ chức/cá nhân trả thu nhập cấp chứng từ cho mỗi lần khấu trừ thuế hay cấp một chứng từ khấu trừ cho nhiều lần khấu trừ thuế trong một kỳ tính thuế.

– Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên: tổ chức/cá nhân trả thu nhập chỉ cấp cho cá nhân một chứng từ khấu trừ thuế trong một kỳ tính thuế.

Xem thêm: Cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất

III. Mẫu bảng kê sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN

BẢNG KÊ CHỨNG TỪ

Qúy… năm…

Ghi chú: Cột 4 và cột 5 cần ghi chi tiết từng số xóa bỏ và số mất, chát.

…, ngày…, tháng…, năm…

Tổ chức, cá nhân sử dụng biên lai

(Ký và ghi rõ họ tên)

IV. Cách làm bảng bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN

Lưu ý: Có Chi cục thuế nhận bảng cứng hoặc có Chi cục thuế nhận nộp qua mạng. Do vậy, bạn cần liên hệ với Chi cục thuế quản lý doanh nghiệp để biết hình thức nộp và làm theo (Thông thường, các Chi cục thuế ở Hà Nội, Thành phố Hồ Chí Minh nhận bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN qua mạng).

Cách 1: Cách lập bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN nộp bản cứng trực tiếp:

Bước 1: 

– Làm mẫu báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo bảng sau: 

Ghi chú: Cột 4 và cột 5 cần ghi chi tiết từng số xóa bỏ và số mất, chát.

…, ngày…, tháng…, năm…

Tổ chức, cá nhân sử dụng biên lai

(Ký và ghi rõ họ tên)

– Hoặc làm trên phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK) (theo cách 2 bên dưới), sau đó Kết xuất, in bản cứng nộp trực tiếp cho Chi cục thuế.

Bước 2: Cách lập Bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN như sau:

Cách 2: Cách nộp bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN qua mạng.

Bước 1: Làm bảng kê chứng từ khấu trừ thuế trên phần mềm HTKK:

–  Đăng nhập vào HTKK bằng MST của doanh nghiệp, chọn mục “Hóa đơn”, sau đó, chọn “Bảng kê sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN“

Lập bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN trên HTKK:

Lưu ý: Quy định về ký hiệu chứng từ khấu trừ thuế TNCN:

– Chứng từ khấu trừ phải có ký hiệu gồm 02 chữ cái và năm in phát hành, lưu ý ký hiệu nằm trong 20 chữ cái tiếng Việt in hoa, bao gồm: A, B, C, D, E, G, H, K, L, M, N, P, Q, R, S, T, U, V, X, Y; 

– Sau khi khai xong, sau đó kết xuất XML/Excel để nộp online.

Bước 2: Nộp bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN qua mạng:

– Truy cập vào Website thuedientu.gdt.gov.vn, đăng nhập MST của doanh nghiệp.

– Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, sau đó bấm vào “Tra cứu”, chọn “Tờ khai” tiếp đến chọn “Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn” đính kèm phụ lục.

V. Hạn kiểm định bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo quy định

Theo điểm 3, phần thứ 3, quyết định 440/ QĐ-TCT ngày 14/03/2013 của Tổng cục trưởng Tổng cục thuế quy định về hạn nộp bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN như sau:

“Báo cáo tình hình sử dụng biên lai thuế, chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của tổ chức trả thu nhập (mẫu CTT25/AC); thời hạn gửi báo cáo: chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau”.

Hy vọng rằng thông tin trong bài viết từ TACA sẽ mang lại giá trị cho bạn. Nếu bạn muốn nắm vững cách xử lý các tình huống thuế TNCN phức tạp, nâng cao kiến thức chuyên môn và nhanh nhạy trong việc giải quyết các trường hợp thực tế. TACA gửi đến bạn Khóa học CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ dưới đây:

Khóa học Chuyên gia tư vấn thuế

Trong bối cảnh nền kinh tế toàn cầu phức tạp ngày nay, các công ty tư vấn hàng đầu, các tập đoàn lớn đang rất cần chân dung những chuyên gia thuế mới – không chỉ sở hữu kiến thức chuyên môn sâu, tư duy sắc bén, nhanh nhạy trong xử lý tình huống mà còn không ngừng nâng cao “nội lực” nhằm củng cố kiến thức chuẩn, làm đúng, lường trước và dự phòng rủi ro về thuế.

Hiểu rõ điều đó, TACA tổ chức 6 MODULE CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ CẤP CAO được đúc kết từ hơn 20 năm kinh nghiệm thực chiến từ đội ngũ Chuyên gia giảng dạy đến từ các hãng kiểm toán số 1 thế giới như Deloitte, KPMG, EY, PWC giúp bạn trang bị đầy đủ các kiến thức, kỹ năng cần thiết giúp bạn rút ngắn lộ trình trở thành chuyên gia tư vấn thuế nhanh chóng thông qua:

• Khóa học Thanh kiểm tra quyết toán thuế & hoàn thuế
• Khóa học Báo cáo tài chính & thuế chuyên sâu
• Khóa học rủi ro thuế và phân tích thuế chuyên sâu theo ngành
• Khóa học Chuyển giá – Thanh kiểm tra giao dịch liên kết và quan hệ liên kết
• Khóa học tối ưu & lập kế hoạch thuế đến từ chuyên gia Big4

Đặc biệt khi tham gia đủ COMBO 6 MODULE CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ bạn sẽ được MIỄN PHÍ Khóa học Ôn thi Chứng chỉ Đại lý thuế – Môn Thuế và GIẢM NGAY 40% HỌC PHÍ TOÀN PHẦN.

Taca In-Depth Tax,