Hướng dẫn cách làm quyết toán thuế TNCN chi tiết nhất

Các cá nhân nằm ngoài diện ủy quyền quyết toán thuế  thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công, phải tự thực hiện việc kê khai, quyết toán thuế  thu nhập cá nhân với cơ quan thuế. Nếu còn băn khoăn chưa biết kê khai, quyết toán thuế thế nào cho đúng, đừng quên tham khảo các cách làm quyết toán thuế tncn dưới đây nhé!

I. Truy cập vào hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế để đăng nhập hoặc đăng ký nếu chưa có tài khoản

Đầu tiên, bạn truy cập vào hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế và đăng nhập.  Với các cá nhân nộp thuế mà chưa đăng ký tài khoản thì nhấp vào nút Đăng ký rồi điền thông tin mã số thuế, mã kiểm tra. 

Sau khi đăng ký thành công, chọn Tiếp tục để hoàn thành đăng ký. 

II. Nhập thông tin mã số thuế và mã kiểm tra và đăng nhập

Để đăng nhập, bạn nhập các thông tin về mã số thuế, mã kiểm tra có trên màn hình. Sau đó chọn Quyết toán thuế và Kê khai trực tuyến. 

III. Điền các nội dung kê khai trực tuyến

Bạn điền đầy đủ các nội dung kê khai trực tuyến theo đúng thông tin cá nhân: 

• Tên người gửi: Điền họ và tên của người tự quyết toán 
• Địa chỉ liên hệ: Có thể nhập địa chỉ đăng ký hộ khẩu thường trú hoặc tạm trú 
• Điện thoại liên lạc: Điền đúng số điện thoại của người tự quyết toán
• Địa chỉ email: Điền email của cá nhân người quyết toán 
• Chọn tờ khai: Chọn mục 02/QTT-TNCN-Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT80/2021)
• Chọn cơ quan quyết toán thuế: Tùy theo trường hợp thực tế của người nộp thuế để chọn cho phù hợp

Chẳng hạn, ở ví dụ này minh họa cho trường hợp có nguồn thu nhập từ 2 nơi khác nhau (tức đã thay đổi nơi làm việc) và đã khấu trừ thuế tại nguồn. Khi nhập mã số thuế của đơn vị thực hiện khấu trừ tại thời điểm thực hiện quyết toán thì hệ thống sẽ tự động nhận diện cơ quan quyết toán thuế. 

• Chọn trường hợp quyết toán: Chọn đúng theo trường hợp thực tế 

• Loại tờ khai: Chọn tờ khai chính thức 
• Năm quyết toán: Ví dụ năm 2022 

Lưu ý, với trường hợp người nộp thuế thuộc diện được xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng đóng thuế thì có thể nộp hồ sơ xét duyệt thuế đến cơ quan thuế – nơi nộp hồ sơ quyết toán trực tiếp để được xử lý. 

IV. Chọn “Tiếp tục” và Khai tờ khai quyết toán thuế

Chọn Tiếp tục sau đó khai tờ khai quyết toán thuế. Tại phần kê khai, bạn điền thông tin như sau: 

• • Từ mục [01] đến [06] hệ thống sẽ tự động nhập. Lưu ý nếu thuộc trường hợp giảm thuế nêu trên, bạn nhấn chọn Tờ khai quyết toán thuế kèm theo hồ sơ giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo. 
  • Từ mục [07] đến [08], bạn chọn tỉnh, thành phố ở mục [08] trước, sau đó mới chọn quận, huyện ở mục [07]
  • Mục [09] và [11], điền số điện thoại và địa chỉ email của người nộp thuế 
  • Mục [10], điền Fax, mục này không bắt buộc 
  • Mục [12] đến [14], điền các thông tin liên quan đến đại lý thuế (nếu có) 
  • Từ mục [15] đến [19], hệ thống sẽ tự động điền thông tin 

• Mục [20], tổng thu nhập chịu thuế trong kỳ sẽ được tính bằng công thức: [20] = [21] + [23]
• Với mục [21] là tổng thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam. Tức tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác (hiểu là tiền lương, tiền công) phát sinh tại Việt Nam. Bao gồm: thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công do làm việc trong khu kinh tế và thu nhập chịu thuế được miễn theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có). 

Thu nhập phát sinh ở đâu thì cơ quan chỉ trả thu nhập phải xuất chứng từ cho cá nhân, sau đó cá nhân lấy thông tin về thu nhập có trên chứng từ để nhập vào tờ khai. 

Chẳng hạn, trong năm 2022, anh A làm việc tại công ty X từ tháng 1 – tháng 4 có tổng thu nhập chịu thuế theo chứng từ là 100 triệu VND. Sau đó, anh A làm việc cho công ty Y từ tháng 5 đến hết tháng 12 với tổng thu nhập chịu thuế theo chứng từ là 150 triệu. Vậy ở mục [21], anh A sẽ nhập là 250.000.000 VND (tức 250 triệu VND). 

• Mục [22] là tổng thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam đã được miễn giảm theo Hiệp định nêu trên (nếu có) 
• Mục [23] là tổng thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam 
• Mục [24], số người phụ thuộc 
• Ở mục [25], các khoản giảm từ dược tính theo công thức: [25] = [26] + [27] + [28] + [29] + [30] 
• Mục [31], tổng thu nhập tính thuế được tính theo công thức: [31] = [20] – [22] – [25]
• Mục [32] là tổng số thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong kỳ

Lưu ý, nếu người nộp thuế đã điền các thông tin từ mục [20] đến [30], hệ thống sẽ cho ra kết quả tại mục [31], [32].

• Mục [33], tổng số thuế đã nộp trong kỳ được tính theo công thức [33] = [34] + [35] + [36] – [37] – [38]
• Mục [35] là số thuế đã nộp trong năm mà không qua tổ chức trả thu nhập 
• Mục [36] là số thuế đã nộp ở nước ngoài được trừ (nếu có)       
• Mục [37] là số thuế đã khấu trừ, đã nộp ở nước ngoài trùng do quyết toán vắt năm       
• Mục [38] là số thuế đã nộp trong năm mà không qua tổ chức trả thu nhập trùng do quyết toán vắt năm
• Ở mục [39], tổng số thuế thu nhập chịu thuế được giảm trong kỳ được tính theo công thức: [39] = [40] + [41]         
• Mục [40] là số thuế phải nộp trùng do quyết toán vắt năm         
• Mục [41] là tổng số thuế thu nhập chịu thuế được giảm khác
• Mục [42] hiển thị tổng số thuế còn phải nộp trong kỳ được tính bằng công thức [42] = [32] – [33] – [39], với [42] > 0
• Mục [43]  là số thuế được miễn do cá nhân có số tiền thuế phải nộp sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống, tức 0 < [42] <= 50.000 đồng
• Mục [44] là tổng số thuế nộp thừa trong kỳ được tính theo công thức: [44] = [32] – [33] – [39], với [44] < 0
• Mục [45], tổng số thuế đề nghị hoàn trả được tính theo công thức [45] = [46] + [47]           
• Mục [46] là số thuế hoàn trả cho người nộp thuế           
• Mục [47] là số thuế bù trừ cho khoản phải nộp ngân sách nhà nước khác            
• Mục [48], tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau được tính theo công thức: [48] = [44] – [45]

Sau khi điền xong tất cả thông tin, bạn chọn Hoàn thành kê khai.

V. Chọn kết xuất XML

Bạn chọn kết xuất XML ở khung dưới màn hình.

VI. Nhấn Nộp tờ khai, Nhập mã kiểm tra để xác thực nộp tờ khai và chọn Tiếp tục

Sau khi nhấn chọn, hệ thống sẽ báo nộp tờ khai thành công. 

VII. In tờ khai và tiến hành nộp tại Bộ phận một của của Cơ quan thuế đã nộp tờ khai

Sau khi chọn Kết xuất XML, hệ thống sẽ gửi về cho người khai thuế tờ file theo định dạng XML. Bạn sử dụng máy tính có cài intax viewer là có thể mở file tờ khai, sau đó ký tên người khai thuế và chọn in 2 bản. 

Cuối cùng, bạn mang CMND hoặc CCCD, chứng từ khấu trừ thuế, Tờ khai thuế đã in nộp cho Bộ phận 1 của Cơ quan thuế đã khai. 

Trên đây là hướng dẫn 7 bước kê khai, quyết toán thuế cho các cá nhân tự kê khai, quyết toán thuế thu nhập chịu thuế. Học viện TACA hy vọng sẽ cung cấp thêm nhiều kiến thức vận hành doanh nghiệp đến bạn đọc.

Tham khảo các khóa học:

• Hoàn thuế và kiểm tra quyết toán thuế
• Khoá học Tư vấn và Lập kế hoạch thuế
• Lớp Học Chuyển Giá – Thanh kiểm tra giao dịch liên kết và quan hệ liên kết