Thuế môn bài là một khoản nghĩa vụ thuế mà doanh nghiệp phải thực hiện hằng năm. Các quy định về thuế môn bài hiện khá rõ ràng, tuy nhiên không phải doanh nghiệp nào cũng nắm rõ về mức thuế và thời hạn nộp thuế cụ thể. Ở bài viết sau đây, Học viện TACA sẽ chia sẻ cùng bạn đọc các thông tin chi tiết nhất về thuế môn bài.
Thuế môn bài (lệ phí môn bài) là loại thuế kinh doanh hằng năm mà các doanh nghiệp, hộ kinh doanh phải nộp cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp. Tùy vào số vốn đăng ký, doanh thu của năm trước hoặc giá trị gia tăng của năm trước mà mức lệ phí thu sẽ khác nhau.
Xem thêm các bài viết liên quan đến kiến thức thuế:
Khoản 1, 2, Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 1, 2, Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC quy định mức thuế, bậc lệ phí môn bài phải đóng của cá nhâm, nhóm cá nhân, tổ chức, hộ kinh doanh hàng hóa, dịch vụ cụ thể như sau:
Căn cứ tính thuế môn bài | Mức thuế môn bài cần nộp |
Doanh nghiệp/tổ chức có vốn trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 đồng/năm |
Doanh nghiệp/tổ chức có vốn đầu tư/điều lệ dưới 10 tỷ đồng | 2.000.000 đồng/năm |
VP đại diện, chi nhánh, đơn vị sự nghiệp, địa điểm kinh doanh, tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 đồng/năm |
HKD có doanh thu >500 triệu đồng/năm | 1.000.000 đồng/năm |
HKD có doanh thu 300 – 500 triệu đồng/năm | 500.000 đồng/năm |
HKD có doanh thu 100 – 300 triệu đồng/năm | 300.000 đồng/năm |
Các cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức, doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài:
Loại hình tổ chức và vốn | Mức thuế môn bài được miễn |
Doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển từ HKD cá thể | Miễn thuế môn bài 3 năm tính từ thời điểm được cấp GPKD |
Doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc thành lập năm 2022 | Miễn thuế môn bài năm 2022 |
HKD có doanh thu <100 triệu đồng/năm | Miễn thuế môn bài |
Cá nhân, HKD lần đầu hoạt động sản xuất kinh doanh | Miễn thuế môn bài năm 2022 |
Khoản 1, Điều 10 Nghị định 126/2020NĐ-CP quy định như sau:
“Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh”.
Cá nhân, HKD không cần nộp tờ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào hồ sơ khai thuế, dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu và tính số tiền lệ phí môn mà cá nhân, HKD phải nộp.
Trường hợp trong năm doanh nghiệp có sự thay đổi về vốn điều lệ thì sẽ phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/01 năm kế tiếp năm phát sinh thay đổi.
– HKD, doanh nghiệp, các đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp thành lập từ năm 2021 trở về trước thì phải nộp lệ phí môn bài chậm nhất vào 30/01/2022
– HKD, doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp thành lập trong năm 2022 thì không cần nộp lệ phí môn bài năm 2022
– Doanh nghiệp nhỏ vừa chuyển đổi từ HKD nếu thời gian được miễn lệ phí môn bài trong năm 2022 kết thúc thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
– HKD, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
Hiện nay, một số chi cục thuế quy định chỉ giải quyết hồ sơ khai thuế khi doanh nghiệp nộp thuế điện tử thông qua chữ ký số. Do đó, việc mở tài khoản ngân hàng công ty và sử dụng chữ ký số là cần thiết.
Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19/10/2020 quy định về mức xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế như sau:
Nếu doanh nghiệp chậm nộp lệ phí môn bài so với thời hạn thì mức phạt sẽ được tính theo công thức sau:
Trên đây Học viện TACA đã vừa chia sẻ cùng bạn đọc những thông tin quan trọng và cần thiết liên quan tới thuế môn bài, thời hạn và cách thức nộp thuế. Hy vọng bài viết sẽ hữu ích khi bạn cần tìm hiểu hay nộp lệ phí môn bài cho doanh nghiệp.
Tầng 2 Toà A Chelsea Residences, Số 48 Trần Kim Xuyến, Q. Cầu Giấy, TP. Hà Nội
Hotline: 0985 611 911
Vincom Đồng Khởi, Quận 1, TP. HCM
Hotline: 0947 511 911