Khắc họa đầy đủ Luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất

Khắc họa đầy đủ Luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất

Một trong các loại thuế phổ biến và được áp dụng rộng rãi hiện nay là thuế thu nhập cá nhân. Thuế này đánh vào thu nhập của cá nhân trong một khoảng thời gian nhất định; với các đặc điểm, bao gồm: sắc thuế thuộc loại trực thu, có tính lũy tiến và có tính đến khả năng, hoàn cảnh của người nộp.

Đối tượng áp dụng 

Theo update mới nhất Luật thuế thu nhập cá nhân, đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú và không cư trú tại Việt Nam. 

Cá nhân cư trú là người đáp ứng 1 trong các điều kiện sau:

Xuất phát từ các đặc điểm trên, việc áp dụng và tính thuế thu nhập cho 2 đối tượng cư trú và không cư trú có nhiều điểm khác biệt; trước tiên hãy tìm hiểu đối tượng thu nhập chịu thuế và cách tính đối với cá nhân cư trú.

>> Bạn cũng có thể xem phiên bản video của bài viết ở link dưới nhé!

Thu nhập chịu thuế và cách tính đối với cá nhân cư trú

Về cơ bản, hầu hết nguồn thu nhập của các cá nhân cư trú đều chịu thuế; tuy nhiên, để đảm bảo công bằng, mỗi đối tượng được áp dụng cách tính thuế khác nhau. 

Đối với thu nhập từ kinh doanh

Lưu ý: thuế suất thu nhập cho mỗi ngành nghề được áp dụng khác nhau.

THUẾ SUẤT ĐỐI VỚI THU NHẬP TỪ KINH DOANH 

Thuế đối với tiền lương, tiền công

Tiền lương, tiền công là 1 trong số các đối tượng chính bị đánh thuế thu nhập cá nhân. Tiền đó từ các nguồn: tham gia vào hội kinh doanh, hội đồng quản trị, ban kiểm soát…hoặc các khoản lợi ích khác mà đối tượng nhận được bằng tiền và kể cả không bằng tiền, thậm chí kể cả các khoản thưởng ở bất kì hình thức nào (trừ 1 vài khoản không tính vào thu nhập cá nhân, như: phụ cấp cựu chiến binh, phục cấp lao động nguy hiểm, thưởng tiền danh hiệu chiến sĩ thi đua toàn quốc…).

Thuế TNCN = thu nhập tính thuế x thuế suất

Điều đặc biệt của thuế cho đối tượng này, đó là phần: “các khoản giảm trừ”; đối tượng chỉ cần nộp thuế dựa trên tiền công đã giảm trừ gia cảnh, giảm trừ đối với các khoản từ thiện, đóng góp bảo hiểm. 

Cụ thể, các khoản giảm trừ được áp dụng như sau:

• Căn cứ Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, giảm trừ gia cảnh, gồm 2 phần: giảm trừ 11 triệu đồng/tháng (132 triệu/năm) và giảm 4,4 triệu/tháng. Hình thức phổ biến là giảm trừ với đối tượng phụ thuộc, như: con chưa vị thành niên, tàn tật, cha mẹ không còn khả năng lao động,…đối tượng tổng thu nhập mỗi tháng không quá 1 triệu đồng. Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ 1 lần cho 1 đối tượng nộp thuế. 
• Các khoản đóng góp cho hội trẻ em tàn tật, người già neo đơn, quỹ khuyến học trẻ em nghèo,…được nhà nước cấp phép, được coi là các khoản từ thiện nhân đạo và được tính giảm trừ thu nhập đóng thuế.
• Tương tự, các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, y tế, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp, quỹ hưu trí tự nguyện,…được tính giảm trừ trong thu nhập cá nhân. 

Lưu ý: ngoài các chính sách giảm trừ, thuế thu nhập cá nhân còn được áp dụng phương pháp lũy tiến từng phần theo 7 bậc thuế. 

THUẾ SUẤT LŨY TIẾN TỪNG PHẦN VỚI ĐỐI TƯỢNG CÁ NHÂN LƯU TRÚ

Thu nhập từ đầu tư vốn

Tổng các khoản thu nhập từ đầu tư vốn mà đối tượng nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế đều sẽ được coi là thu nhập từ đầu tư vốn và phải nộp thuế, ngoại trừ: thu nhập từ phần tăng thêm của giá trị góp vốn đạt được và thu nhập từ cổ tức bằng cổ phiếu.

 Thuế TNCN = TNCT x 5%

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn

Với thuế thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn, tồn tại sự khác nhau về thuế suất giữa chuyển nhượng chứng khoán và chuyển nhượng vốn, được áp dụng lần lượt là 0,1 % và 20%. 

Thuế TNCN = TNCT x Thuế suất

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

2% là thuế suất dành cho thu nhập chuyển nhượng bất động sản.

 Thuế TNCN = TNCT x 2%

Thu nhập từ trúng thưởng

Người trúng thưởng trên 10 triệu đồng bắt buộc phải nộp 10 % thuế suất theo quy định của nhà nước. 

Thuế TNCN = TNCT x 10%

Thu nhập từ bản quyền

Các hoạt động chuyển giao, chuyển quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ vượt trên 10 triệu đồng, thuế suất áp dụng là 5%.

Thuế TNCN = TNCT x 5%

Thu nhập từ nhượng quyền thương mại

Tương tự thu nhập từ bản quyền, thu nhập từ nhượng quyền thương mại cũng áp dụng thuế suất 5% với các hợp đồng giá trị trên 10 triệu đồng.

Thuế TNCN = TNCT x 5%

Thu nhập từ thừa kế, quà tặng

Thuế suất 10% được áp dụng cho các khoản thu nhập từ thừa kế, quà tặng trị giá trên 10 triệu đồng. 

Thuế TNCN = TNCT x 10%

Thuế thu nhập dành cho các đối tượng không cư trú tại Việt Nam

Đối với đối tượng không cư trú tại Việt Nam, tất cả các nguồn thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập đều phải tuân thủ theo thuế suất được liệt kê cụ thể phía dưới.

THUẾ SUẤT THUẾ TNCN THEO CÁC NGUỒN THU NHẬP CHO ĐỐI TƯỢNG KHÔNG CƯ TRÚ TẠI VIỆT NAM

Như vậy, có thể thấy rằng mặc dù hầu hết các khoản thu nhập trong xã hội đều gắn với 1 mức thuế suất, tuy nhiên chính phủ luôn cố gắng điều chỉnh mức thuế suất và giảm trừ phù hợp với từng đối tượng cụ thể, nhằm đảm bảo sự công bằng.

Trên đây là toàn bộ các kiến thức trọng tâm về luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất. Vui lòng xem thêm các bài viết khác về Đại lý thuế để kiện toàn kiến thức cho kì thi sắp tới hoặc tham khảo khóa ôn luyện Đại lý thuế tại TACA.