[Cập nhật] Quy định hoàn thuế GTGT mới nhất

Nội dung chính

Nắm chắc quy định hoàn thuế GTGT mới nhất để đảm bảo quyền lợi hợp pháp của doanh nghiệp trong việc hoàn lại số tiền thuế đã nộp.

Quy định hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) không chỉ là quyền lợi theo quy định của pháp luật cho phép mà còn mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho các doanh nghiệp. Hoàn thuế GTGT giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nguồn vốn, cải thiện dòng tiền, và tạo điều kiện thuận lợi cho tái đầu tư và phát triển.

Đồng thời, việc tuân thủ đúng các quy định hoàn thuế GTGT cũng giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro pháp lý và nâng cao uy tín trong hoạt động kinh doanh. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về các điều kiện, trường hợp, và quy trình liên quan đến việc hoàn thuế GTGT.

Quy định hoàn thuế GTGT bạn cần nắm rõ

Các trường hợp được hoàn thuế theo quy định hoàn thuế GTGT:

Quy định Hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu

Theo Khoản 4, Điều 18, Thông tư 219/2013/TT-BTC, sửa đổi, bổ sung tại Khoản 4, Điều 1, Thông tư 130/2016/TT-BTC quy định CSKD trong tháng, quý “có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu và có thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên” sẽ được hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu theo tháng, quý.

==> Xem thêm: [6 bước] Quy trình hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu

Quy định Hoàn thuế GTGT dự án đầu tư

Cơ sở kinh doanh đạt đủ các điều kiện được hoàn thuế GTGT dự án đầu tư nói trên “có dự án đầu tư mới đang trong giai đoạn đầu tư hoặc dự án tìm kiếm thăm dò và phát triển mỏ dầu khí đang trong giai đoạn đầu tư, có số thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong giai đoạn đầu tư luỹ kế chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên” thì được hoàn thuế giá trị gia tăng.

==> Xem thêm: Điều kiện, quy định, và hồ sơ hoàn thuế dự án đầu tư

Quy định Hoàn thuế GTGT cho cơ sở kinh doanh khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động

Cơ sở kinh doanh khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động sẽ được hoàn thuế GTGT nếu thỏa mãn các điều kiện sau:

CSKD nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế
CSKD có số thuế GTGT nộp thừa hoặc số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết.

==> Xem thêm: Thủ tục hoàn thuế GTGT khi giải thể doanh nghiệp mới nhất

Quy định Hoàn thuế GTGT do có quyết định hoàn thuế của cơ quan có thẩm quyền

Cơ sở kinh doanh có quyết định hoàn thuế GTGT của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật và trường hợp hoàn thuế GTGT theo điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.

Quy định Hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài

Người nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài mang hộ chiếu hoặc giấy tờ nhập cảnh do cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cấp được hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa mua tại Việt Nam mang theo người khi xuất cảnh.

Quy định Hoàn thuế GTGT cho các chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) không hoàn lại hoặc viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo

Các chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) không hoàn lại hoặc viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo được hoàn thuế GTGT qua các quy định như sau:

Khi chủ chương trình, dự án hoặc nhà thầu chính, tổ chức do phía nhà tài trợ nước ngoài chỉ định việc quản lý chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) không hoàn lại mua hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam để phục vụ cho chương trình, dự án sẽ được hoàn số thuế GTGT đã trả cho hàng hóa, dịch vụ đã mua đó;
Tổ chức ở Việt Nam sử dụng tiền viện trợ không hoàn lại, tiền viện trợ nhân đạo của tổ chức, cá nhân nước ngoài để mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho chương trình, dự án viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo tại Việt Nam thì được hoàn số thuế GTGT đã trả cho hàng hóa, dịch vụ đó.

Quy định Hoàn thuế GTGT cho đối tượng được hưởng quyền ưu đãi miễn trừ ngoại giao

Đối tượng được hưởng quyền ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định của pháp luật về ưu đãi miễn trừ ngoại giao mua hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam để sử dụng được hoàn số thuế GTGT đã trả ghi trên hóa đơn GTGT hoặc trên chứng từ thanh toán ghi giá thanh toán đã có thuế GTGT.

>> Mời bạn xem thêm: Tổng hợp các trường hợp được hoàn thuế giá trị gia tăng hiện nay

Quy định Điều kiện hoàn thuế GTGT

Điều kiện hoàn thuế GTGT đối với cơ sở kinh doanh (CSKD), tổ chức

Để được hoàn thuế GTGT các cơ sở kinh doanh, tổ chức phải đạt các điều kiện sau:

Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ;
Đã được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy phép đầu tư (giấy phép hành nghề) hoặc quyết định thành lập của cơ quan có thẩm quyền;
Có con dấu theo đúng quy định của pháp luật;
Lập và lưu giữ sổ kế toán, chứng từ kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán;
Có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng theo mã số thuế của cơ sở kinh doanh;

==> Xem thêm:

Điều kiện hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu

Dựa trên quy định của Thông tư 219/2013/TT-BTC, các hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu để được hoàn thuế GTGT đầu vào, cần phải có đủ các điều kiện sau:

Hợp đồng bán hàng hoá, gia công hàng hóa, cung ứng dịch vụ cho tổ chức, cá nhân nước ngoài;
Tờ khai hải quan

Lưu ý: Các trường hợp không cần tờ khai hải quan:

Cơ sở kinh doanh (CSKD) xuất khẩu dịch vụ, phần mềm qua phương tiện điện tử;
Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan;
CSKD cung cấp điện, nước, văn phòng phẩm và hàng hoá dịch vụ sinh hoạt hàng ngày của doanh nghiệp chế xuất.
Hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu phải thanh toán qua ngân hàng;
Hoá đơn GTGT bán hàng hoá, dịch vụ hoặc hoá đơn xuất khẩu hoặc hoá đơn đối với tiền gia công của hàng hoá gia công.

Điều kiện hoàn thuế GTGT hàng nhập khẩu

Điều kiện hoàn thuế GTGT hàng nhập khẩu để sản xuất, kinh doanh nhưng đã xuất khẩu sản phẩm:

Doanh nghiệp nhập khẩu nguyên vật liệu để sản xuất hàng hoá ở trong nước, sau đó xuất khẩu hàng hoá đó ra nước ngoài. Trong trường hợp này, thuế GTGT nhập khẩu nguyên vật liệu sẽ được hoàn lại;
Doanh nghiệp có đầy đủ giấy tờ chứng minh nguyên vật liệu nhập khẩu mua về để sản xuất sản phẩm xuất khẩu.

Hàng hóa nhập khẩu nhưng phải tái xuất:

Hàng hoá đã nhập khẩu nhưng vì lý do nào đó mà phải tái xuất khẩu trả cho nước ngoài thì được hoàn thuế GTGT;
Doanh nghiệp cần cung cấp văn bản, hợp đồng, chứng từ, các giấy tờ có liên quan để chứng minh hàng hoá nhập khẩu đã được tái xuất khẩu.

Hàng hóa nhập khẩu nhưng không có hàng hóa hoặc số lượng nhập khẩu ít hơn so với hàng hóa đã nộp thuế:

Doanh nghiệp đã nộp thuế GTGT hàng hoá nhập khẩu nhưng thực tế lại không nhận được hoặc nhận được ít hơn số lượng hàng hoá đã khai báo để nộp thuế GTGT;
Doanh nghiệp phải có chứng từ, giấy tờ liên quan chứng minh không có hàng hoá hoặc số lượng hàng nhập khẩu ít hơn số lượng đã kê khai để nộp thuế

==> Xem thêm:

Điều kiện hoàn thuế GTGT dự án đầu tư

Doanh nghiệp muốn được hoàn thuế GTGT dự án đầu tư thì không chỉ doanh nghiệp cần đạt đủ điều kiện mà dự án đầu tư cũng cần đạt điều kiện là dự án đầu tư theo quy định của Luật Đầu tư, cụ thể là như sau:

Dự án đầu tư là tập hợp đề xuất bỏ vốn trung hạn hoặc dài hạn để tiến hành các hoạt động đầu tư kinh doanh trên địa bàn cụ thể, trong khoảng thời gian xác định.

Dự án đầu tư mở rộng là dự án đầu tư phát triển dự án đầu tư đang hoạt động bằng cách mở rộng quy mô, nâng cao công suất, đổi mới công nghệ, giảm ô nhiễm hoặc cải thiện môi trường.
Dự án đầu tư mới là dự án đầu tư thực hiện lần đầu hoặc dự án đầu tư độc lập với dự án đầu tư đang hoạt động.
Dự án đầu tư khởi nghiệp sáng tạo là dự án đầu tư thực hiện ý tưởng trên cơ sở khai thác tài sản trí tuệ, công nghệ, mô hình kinh doanh mới và có khả năng tăng trưởng nhanh.

Thời gian hoàn thuế GTGT trong bao lâu?

Tùy theo từng trường hợp mà cơ quan thuế sẽ có thời hạn ban hành hoàn thuế khác nhau. Cụ thể:

Hoàn thuế trước, kiểm tra sau: Khoảng 06 ngày làm việc kể từ khi cơ quan thuế nhận được đầy đủ hồ sơ hoàn thuế hợp lệ, cơ quan thuế sẽ ban hành quyết định hoàn thuế hoặc hoàn thuế kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước.
Kiểm tra trước, hoàn thuế sau: Khoảng 40 ngày làm việc kể từ ngày nhận được đủ hồ sơ hoàn thuế, cơ quan thuế sẽ thực hiện kiểm tra và sau đó ban hành quyết định hoàn thuế hoặc quyết định hoàn thuế kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước.

Hiểu biết và tuân thủ Quy định hoàn thuế GTGT là một phần thiết yếu trong quản lý tài chính của doanh nghiệp. Việc nắm rõ các điều kiện và quy định về hoàn thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí mà còn góp phần tăng cường tính minh bạch và hiệu quả trong hoạt động kinh doanh. Hy vọng rằng thông tin trong bài viết từ TACA sẽ mang lại giá trị cho bạn. Nếu bạn muốn nắm vững cách xử lý các tình huống thuế GTGT (giá trị gia tăng) phức tạp, nâng cao kiến thức chuyên môn và nhanh nhạy trong việc giải quyết các trường hợp thực tế. TACA gửi đến bạn Khóa học CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ dưới đây:

Khóa học Chuyên gia tư vấn thuế

Trong bối cảnh nền kinh tế toàn cầu phức tạp ngày nay, các công ty tư vấn hàng đầu, các tập đoàn lớn đang rất cần chân dung những chuyên gia thuế mới – không chỉ sở hữu kiến thức chuyên môn sâu, tư duy sắc bén, nhanh nhạy trong xử lý tình huống mà còn không ngừng nâng cao “nội lực” nhằm củng cố kiến thức chuẩn, làm đúng, lường trước và dự phòng rủi ro về thuế.

Hiểu rõ điều đó, TACA tổ chức 6 MODULE CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ CẤP CAO được đúc kết từ hơn 20 năm kinh nghiệm thực chiến từ đội ngũ Chuyên gia giảng dạy đến từ các hãng kiểm toán số 1 thế giới như Deloitte, KPMG, EY, PWC giúp bạn trang bị đầy đủ các kiến thức, kỹ năng cần thiết giúp bạn rút ngắn lộ trình trở thành chuyên gia tư vấn thuế nhanh chóng thông qua:

Đặc biệt khi tham gia đủ COMBO 6 MODULE CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ bạn sẽ được MIỄN PHÍ Khóa học Ôn thi Chứng chỉ Đại lý thuế – Môn Thuế và GIẢM NGAY 40% HỌC PHÍ TOÀN PHẦN.

Taca In-Depth Tax,