Hướng dẫn làm bài tập thuế thu nhập cá nhân Đề thi Đại lý thuế

Để hoàn thành tốt được bài tập thuế thu nhập cá nhân đề thi Đại lý thuế của Tổng Cục thuế, ngoài sự chuẩn bị về kiến thức chuyên môn và kỹ năng làm bài thì việc phân bổ thời gian và chiến lược làm bài thi cũng tương đối quan trọng giúp thí sinh đạt được điểm cao nhất trong khả năng mình có.

Trong 3 bài tập của đề thi thì bài thuế TNCN là bài ngắn nhất cũng là bài dễ ăn điểm nhất. Nên thông thường sau khi hoàn thành phần trắc nghiệm thí sinh nên làm bài TNCN trước.

Trong bài TNCN chắc chắn có tính thuế TNCN từ tiền lương , tiền công và thêm 1 số khoản thu nhập phải chịu thuế khác (VD: đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoóa, BĐS, trúng thưởng…)

Học viện Taca xin hướng dẫn các bạn cách làm bài tập thuế TNCN từ tiền lương tiền công:

Đối với thuế TNCN từ tiền lương tiền công bắt buộc thí sinh phải xác định được cá nhân đó là cá nhân cư trú hay không cư trú tại Việt Nam vì hai đối tượng đó có cách tính thuế khác nhau.

Các khoản thu nhập về tiền lương tiền công có khoản thu nhập phải chịu thuế, thu nhập không tính vào TNCT và TN miễn thuế. Hiện tại, theo quy định của thuế TNCN có 11 khoản phục cấp, trợ cấp không tính vào TNCT và 16 khoản Thu nhập được miễn thuế TNCN. Thí sinh cần phân biệt rõ 3 khoản thu nhập này để xác định chính xác trong đề thi.

Thông thường đề thi sẽ cho (hoặc xác định được) là cá nhân cư trú tại VN (Lưu ý khi xác định số ngày có mặt tại VN thì ngày đến và ngày đi được tính là 1 ngày) Thuế TNCN tính theo biểu lũy tiến từng phần. Trong đề thi sẽ không cho chúng ta thuế suất nên thí sinh phải tự nhớ biểu thuế để làm bài.

Các bài tập thuế Thu nhập cá nhân từ tiền lương tiền công chia thành 2 dạng: 
– Bài toán xuôi ( không có quy đổi)
– Bài toán ngược (có quy đổi)

1. Đối với bài toán xuôi thì chúng ta cần bám vào công thức tính thuế: 
Thuế TNCN = TNTT x TS
TNTT = TNCT – Các khoản giảm trừ
Trong đó:
TNCT được xác định theo quy định tại khoản 2 điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC
Các khoản giảm trừ bao gồm:

+ Giảm trừ gia cảnh (Bản thân + người phụ thuộc)

Lưu ý: Đối với người nước ngoài là cá nhân cư trú tại Việt Nam được tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân từ tháng 01 hoặc từ tháng đến Việt Nam trong trường hợp cá nhân lần đầu tiên có mặt tại Việt Nam đến tháng kết thúc hợp đồng lao động và rời Việt Nam trong năm tính thuế (được tính đủ theo tháng).

+ BHXH bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện (Quỹ hưu trí tự nguyện được trừ tối đa 1 triệu)

+ Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo khuyến học theo quy định
Sau khi xác định được TNTT theo công thức trên. Xác định thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần

2. Đối với bài toán ngược yêu cầu quy đổi:
Thực chất bài quy đổi là yêu cầu thí sinh tính thuế TNCN từ thu nhập thực nhận
Để làm được điều đó thí sinh cần chuyển từ TN thực nhận và TNTT thông qua “Thu nhập làm căn cứ quy đổi”:

* TN làm căn cứ quy đổi = TN thực nhận (không bao gồm TN miễn thuế) + Các khoản trả thay – Các khoản giảm trừ.

Trong đó các khoản trả thay được quy định tại điểm đ khoản 2 điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC

Sau khi tính toán được TNQĐ, thí sinh phải tính ra TNTT. Lưu ý khi tính toán bước này phải quy ra Thu nhập của hàng tháng vì công thức quy đổi hướng dẫn tính theo tháng.

Lưu ý: Nếu trong đề bài có cho tiền nhà ở, điện nước và các dịch vụ kèm theo thì tính vào TNCT nhưng không vượt quá 15% tổng TNCT chưa bao gồm tiền nhà
=====================

Riêng thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản tiền phí mua sản phẩm bảo hiểm có tích lũy là thời điểm doanh nghiệp bảo hiểm trả tiền bảo hiểm.

Ngoài ra trong bài tập thuế thu nhập cá nhân đề thi Đại lý thuế có thể cho thời hạn của hợp đồng và yêu cầu tạm tính hàng tháng/quý và tính số thuế theo quyết toán, và xác định cá nhân có đủ điều kiện ủy quyền không. Những trường hợp này thí sinh chỉ cần để ý là tính toán được.

Khi hoàn thành xong bài TNCN trong thời gian quy định, chúng ta đã có thêm phần tự tin để hoàn thành những bài sau..

Các vướng mắc về thuế TNCN các bạn có thể gọi vào đường dây tư vấn nghiệp vụ của Học viện Taca 01234 611 911 để được giải đáp nhé!

Taca – Nơi phát triển sự nghiệp kế toán của bạn!

 

Tham khảo bài viết chất lượng:

Những lưu ý khi làm bài tập thuế trong kỳ thi Đại lý thuế

Những lưu ý khi làm bài tập thuế GTGT chứng chỉ hành nghề đại lý thuế

Những lưu ý khi làm bài tập thuế TNDN chứng chỉ hành nghề đại lý thuế

Ôn thi chứng chỉ hành nghề đại lý thuế ở đâu tốt?

Chúc Anh/chị cùng chung vui ring chứng chỉ đại lý thuế về nhà !

Tải Bộ đề Ôn thi Đại lý thuế 2018

On thi dai ly thue bo de

Bí mật của kỳ thi chứng chỉ hành nghề Đại lý thuế.

Hãy check email của bạn để tải về nhé! Powered by ConvertKit

Bình Luận

Bài viết liên quan