Những lưu ý khi làm bài tập thuế TNCN chứng chỉ hành nghề đại lý thuế

Những lưu ý khi làm bài tập thuế TNCN chứng chỉ hành nghề đại lý thuế

Trong cấu trúc đề thi Đại lý thuế, thuế TNCN luôn là phần thi đòi hỏi sự tỉ mỉ và khả năng hệ thống hóa văn bản pháp luật ở mức độ cao. Thách thức lớn nhất không nằm ở những phép tính nhân chia đơn thuần, mà nằm ở bản lĩnh của thí sinh khi đứng trước các dữ liệu đan xen giữa thu nhập chịu thuế, thu nhập miễn thuế và các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc. Để không bị mất điểm đáng tiếc, bạn cần sở hữu một tư duy logic để ‘nhận diện đúng’ bản chất nguồn hình thành thu nhập và áp dụng trúng các mức giảm trừ theo quy định mới nhất. Hãy cùng đi sâu vào phân tích những lưu ý trọng yếu — từ kỹ thuật tính thuế cho cá nhân không cư trú đến phương pháp quyết toán thuế ủy quyền – để biến phần bài tập này thành thế mạnh giúp bạn chạm tay vào tấm chứng chỉ hành nghề danh giá. Bài tập thuế TNCN thường là bài tập dễ kiếm điểm trong kỳ thi chứng chỉ hành nghề Đại lý thuế. Sau đây là những điểm lưu ý khi làm bài tập này.

Lưu ý 1:
Đề bài thường yêu cầu tính thuế TNCN từ Tiền lương, tiền công và 2-3 khoản thu nhập: Từ kinh doanh, chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng vốn, thưởng, quà tặng….

Thứ tự ưu tiên: Nên làm các khoản thu nhập khác trước, thu nhập từ tiền lương, tiền công sau để đạt điểm tối đa.

Lưu ý 2:

Các dạng bài tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công

>> Xem thêm:

• Bài tập dự toán kế toán quản trị xuất hiện trong đề thi Đại lý thuế
• Bài tập định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh xuất hiện trong đề thi Đại lý thuế
• Bài tập hành chính sự nghiệp xuất hiện trong đề thi Đại lý thuế

1. Đối với dạng bài tập TNCN Trả lương Gross
Xuất phát từ công thức: Thuế TNCN = (TNCT – các khoản giảm trừ)*Thuế suất

Bước 1: Tính thu nhập chịu thuế (phương pháp kẻ bảng)
Trong bảng này, các bạn cần lưu ý học thuộc những khoản thu nhập không chịu thuế/thu nhập miễn thuế để loại ra khỏi thu nhập chịu thuế.
=> Lưu ý đề bài cho tiền nhà thì cần phải xác định Thu Nhập Cá Nhân chưa bao gồm tiền nhà => Xác định tiền nhà tính vào TNCT => Tổng thu nhập chịu thuế.

Bước 2: Xác định các khoản giảm trừ
– Giảm trừ bản thân
Phần này lưu ý với cá nhân là người nước ngoài.
Ví dụ, cá nhân đến từ tháng 3, tháng 11 về nước mà thỏa mãn là cá nhân cư trú thì phải giảm trừ từ tháng 1- tháng 11.

– Giảm trừ cho người phụ thuộc: 

• Đối tượng đó có thỏa mãn là người phụ thuộc không, thường xét trên 2 chỉ tiêu một là thu nhập không quá 1trđ/tháng (trừ con dưới 18 tuổi) và không có khả năng lao động (đối với người phụ thuộc đang nằm trong độ tuổi lao động).
• Phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng trong khoảng thời gian nào?
• Đã đăng ký MST đúng theo thời hạn chưa? (Bố, mẹ, con trước 31/3/N+1, còn lại phải trước 31/12/N)

– Các khoản giảm trừ BHBB, giảm trừ đóng góp từ thiện, NĐ.

Bước 3: Xác định thuế TNCN
Lưu ý khi xác định TNTT phải tính bình quân 1 tháng, sau đó áp vào PL 1, TT 111/2013 để tính thuế TNCN.

>> Xem thêm:

• Bài tập kế toán bán hàng và thuế thu nhập doanh nghiệp
• Bài tập kế toán ngân hàng xuất hiện trong đề thi Đại lý thuế
• Bài tập nguyên lý kế toán xuất hiện trong đề thi Đại lý thuế

2. Đối với dạng bài tập TNCN Trả lương Net
Bước 1: Xác định TNCT của các nơi A, B
– Xác định các yếu tố chưa gồm tiền nhà
TN là căn cứ quy đổi => TNTT => TNCT => Tiền nhà tính vào TNCT
– Xác định yếu tố đã gồm tiền nhà
TN làm căn cứ quy đổi => TNTT => TNCT.

Bước 2: Xác định TNTT
TNTT = (TNCTA+ TNCTB)/12 tháng – các khoản giảm trừ

Bước 3: Xác định thuế Thu Nhập Cá Nhân

Những lưu ý khi làm bài tập thuế TNCN chứng chỉ hành nghề đại lý thuế

Trên đây là toàn bộ Những lưu ý khi làm bài tập thuế TNCN chứng chỉ hành nghề đại lý thuế xuất hiện trong kỳ thi Đại lý thuế cùng những lý thuyết, cách trình bày phù hợp và lưu ý giúp bạn dễ dàng đạt điểm cao trong kỳ thi Đại lý thuế sắp tới. Đồng thời, để giúp bạn tiết kiệm thời gian, công sức, chi phí mà vẫn được tiếp cận lộ trình ôn thi bài bản, phương pháp học thông minh và dễ dàng vượt qua kỳ thi và thành công sở hữu chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế chỉ trong 1 lần thi.

Bên cạnh đó, để giúp bạn dễ dàng hơn trên con đường thực hiện mục tiêu:

“Thi Đại lý thuế – một lần đậu luôn trong thời gian ngắn.”

TACA gửi đến bạn Trọn bộ tài liệu ôn thi Đại lý thuế – Đăng ký nhận Lịch thi Đại lý thuế & Chi tiết khóa học Đại lý thuế – nơi giúp hàng ngàn thí sinh thi đậu đại lý thuế mỗi năm. Tại đây, bạn không chỉ được hiểu sâu bản chất từng luật thuế, chi tiết từng hạng mục điều khoản thông tư, mà còn kết hợp nhuần nhuyễn giữa phân tích lý thuyết – thảo luận tình huống thực tế – thực hành bài tập sát đề thi thật giúp bạn tự tin xóa tan 3 điểm yếu:

Lý thuyết luật thuế – Mù mờ các dạng bài tập – Phương pháp làm bài hiệu quả.

Tham khảo chi tiết Khóa học Đại lý thuế TACA ngay tại đây:

Khóa học Ôn thi Đại lý thuế TACA – Học là đậu, không đậu miễn phí học lại trọn đời

Đồng thời, để giúp bạn Sở hữu các chứng chỉ hành nghề kế toán – kiểm toán – đại lý thuế một cách tiết kiệm thời gian, công sức, chi phí mà vẫn được tiếp cận lộ trình ôn thi bài bản, phương pháp học thông minh và dễ dàng vượt qua kỳ thi chỉ trong 1 lần thi, TACA gửi đến bạn khóa học:

KHÓA HỌC CPA – CON ĐƯỜNG DẪN TỚI THÀNH CÔNG TRONG SỰ NGHIỆP

>> Xem thêm:

1. Khóa học luyện thi Chứng chỉ Đại lý thuế

2. Khóa học luyện thi Chứng chỉ Phân tích đầu tư tài chính

3. Khóa học luyện thi Chứng chỉ Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế (IFRS)

• • Luyện thi Chứng chỉ CerIFR
  • Luyện thi Chứng chỉ DipIFR
  • Chuyển đổi Báo cáo tài chính từ VAS sang IFRS chuyên sâu

4. Khóa học luyện thi Chứng chỉ Kế toán Quản trị Hoa kỳ (U.S. CMA)

5. Một số khóa học ứng dụng thực tế trong tài chính kế toán khác:

• • Chuỗi Chuyên gia tư vấn thuế
  • Chuỗi Kế toán trưởng

Taca Certified Professional Accounting,