21/02/2023 Thuế thu nhập cá nhân

[HƯỚNG DẪN] Quyết toán thuế TNCN trước khi xuất cảnh

Nội dung chính

Quyết toán thuế TNCN trước khi xuất cảnh là một trong những nội dung được nhiều doanh nghiệp quan tâm. Bởi cách tính thuế TNCN cho người nước ngoài tại Việt Nam sẽ có các phương pháp tính khác nhau. Vậy có những phương pháp tính cụ thể nào? Mời bạn cùng theo dõi bài viết của Học Viện TACA ngay bên dưới.

quyet toan thue tncn truoc khi xuat canh

I. Nghĩa vụ quyết toán thuế TNCN trước khi về nước

Khi người nước ngoài làm việc tại Việt Nam và trước khi về nước, cần nắm vững quy định tại Điều 21, Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/06/2015 như sau:

“Trường hợp cá nhân cư trú là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh”

Trường hợp cá nhân cư trú là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam nhưng trước khi xuất cảnh chưa làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế thì có thể ủy quyền theo quy định của Bộ luật dân sự cho đơn vị trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác quyết toán thuế theo quy định nếu tổ chức, cá nhân đó cam kết chịu trách nhiệm với cơ quan thuế về số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của cá nhân theo quy định. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp này chậm nhất là ngày thứ 45 (bốn mươi lăm) kể từ ngày cá nhân xuất cảnh. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp này chậm nhất là ngày thứ 45 (bốn mươi lăm) kể từ ngày cá nhân xuất cảnh.”

Ngoài ra, căn cứ Điều 12 Thông tư 151/2013/TT-BTC ngày 10/10/2014

Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh có trách nhiệm khai quyết toán thuế nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn thuế hoặc bù trừ thuế vào kỳ khai thuế tiếp theo.

Kết luận:

Nếu như người nước ngoài là cá nhân cư trú
- Người lao động nước ngoài tại Việt Nam trước khi về nước cần có trách nhiệm quyết toán hoặc ủy quyền quyết toán thuế TNCN.
- Thời hạn nộp hồ sơ để quyết toán thuế TNCN chậm nhất là 45 ngày kể từ ngày xuất cảnh
Nếu người nước ngoài là cá nhân không cư trú trong năm (tính đến ngày xuất cảnh) thì không cần làm hồ sơ quyết toán thuế TNCN. Cá nhân chỉ phải khai thuế TNCN hàng tháng và hàng quý theo quy định.
Nghĩa vụ quyết toán thuế TNCN thuộc về trách nhiệm của cá nhân. Nếu nộp chậm hồ sơ quyết toán thuế sẽ bị xử lý vi phạm hành chính. Mức phạt hiện nay lên đến 12,5 triệu đồng ( theo Điều 13, Nghị định 125/2020/NĐ-CP)

quyet toan thue tncn truoc khi xuat canh

II. Quyết toán thuế cho người nước ngoài về nước

Quy định về quyết toán thuế TNCN khi người nước ngoài về nước sẽ được áp dụng trong trường hợp:

Cá nhân cư trú tại lãnh thổ Việt Nam
Có nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công tại Việt Nam
Cá nhân có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên
Cá nhân đã đăng ký tạm trú

Đồng thời, tổ chức quản lý nơi chi trả thu nhập là nơi cá nhân ủy quyền để khai báo thuế TNCN trước khi xuất cảnh.

III. Điều kiện để thực hiện quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài

Không phải người lao động nước ngoài nào tại Việt Nam cũng phải thực hiện khai báo thuế TNCN. Do đó, doanh nghiệp cần nắm vững các quy tắc để tránh bị phạt từ cơ quan Thuế.

Vì vậy, điều kiện để quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài bao gồm:

Phải có thu nhập từ tiền công, tiền lương hoặc từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Hoặc cá nhân thuộc người nước ngoài cư trú sau khi kết thúc hợp đồng lao động tại Việt Nam

quyet toan thue tncn truoc khi xuat canh

IV. Các thủ tục để thực hiện quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài

Các thủ tục để quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài bao gồm: hồ sơ, địa điểm nộp, thời điểm nộp đều được quy định trong thông tư của Bộ Tài chính. Tuy nhiên, để người dùng có thể nắm bắt thông tin rõ ràng thì học viện TACA sẽ tóm lược lại các thủ tục như sau:

1. Hồ sơ khai quyết toán thuế

Hồ sơ được chia thành 3 trường hợp và mỗi trường hợp sẽ có mẫu giấy kê khai khác nhau, cụ thể:

Trường hợp cá nhân là người nước ngoài và nhận thu nhập từ tổ chức quốc tế hay nhận thu nhập từ nước ngoài thì cần phải có bằng chứng chứng minh để xác nhận về khoảng tiền đã trả. Kèm theo thư xác nhận thu nhập theo mẫu số 20/TXN-TNCN tại Thông tư 156/2013/TT-BTC
Trường hợp cá nhân là người nước ngoài và chịu thuế phát sinh ngoài lãnh thổ Việt Nam sẽ phải nộp thêm giấy tờ liên quan khác theo yêu cầu.
Cá nhân phải chụp lại hình ảnh của Giấy chứng nhận khấu trừ thuế hoặc chứng từ ngân hàng thể hiện rõ số thuế đã nộp ở nước ngoài. Tất cả những bản này phải mang tính chính xác và tính xác thực cao.

quyet toan thue tncn truoc khi xuat canh

Xem thêm:

2. Địa điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN trước khi xuất cảnh

Địa điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế bao gồm những trường hợp sau:

Nếu như người nước ngoài chỉ nhận được thu nhập từ tiền công, tiền lương và người đó thuộc diện khai thuế trực tiếp trong năm dương lịch thì nộp tại Cục Thuế
Nếu người nước ngoài nhận thu nhập từ 02 nơi trở lên và người đó thuộc diện tự khai báo thuế TNCN. Trường hợp này sẽ nộp hồ sơ tại Cơ quan quản lý đã chi trả thu nhập cuối cùng.
Nếu như người nước ngoài đã thay đổi nơi làm việc nhưng không tính giảm trừ gia cảnh tại tổ chức làm việc cuối cùng thì nộp hồ sơ tại Chi cục thuế nơi cư trú.
Nếu nước ngoài không ký hợp đồng lao động hay ký hợp đồng dưới 03 tháng hoặc nhận tiền lương, tiền công từ nhiều nơi nhưng tại thời điểm quyết toán thì không làm việc ở bất kỳ đâu thì cần nộp hồ sơ tại nơi người nước ngoài cư trú.

Ngoài ra, nộp hồ sơ quyết toán tại Chi cục Thuế nơi kinh doanh nếu rơi vào các trường hợp sau:

Người nước ngoài là cá nhân hoặc nhóm cá nhân có kinh doanh tại một nơi thì nộp hồ sơ quyết toán thuế trực tiếp tại Chi Cục nơi đó.
Người nước ngoài là người mở đại lý có giấy phép đăng ký kinh doanh.

3. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN

Về thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế cho người nước ngoài trước khi về nước sẽ phụ thuộc vào quyết định của Nhà nước. Thông thường sẽ được công bố sau khi kết thúc kỳ đóng thuế của năm đó.

Khi quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài sắp rời khỏi Việt Nam. Doanh nghiệp cần chú ý các quy định để kịp thời khai báo và tránh những rắc rối phát sinh do khai báo sai hoặc không đầy đủ. Hy vọng rằng thông tin trong bài viết từ TACA sẽ mang lại giá trị cho bạn. Nếu bạn muốn nắm vững cách xử lý các tình huống thuế TNCN phức tạp, nâng cao kiến thức chuyên môn và nhanh nhạy trong việc giải quyết các trường hợp thực tế. TACA gửi đến bạn Khóa học CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ dưới đây:

Khóa học Chuyên gia tư vấn thuế

Trong bối cảnh nền kinh tế toàn cầu phức tạp ngày nay, các công ty tư vấn hàng đầu, các tập đoàn lớn đang rất cần chân dung những chuyên gia thuế mới – không chỉ sở hữu kiến thức chuyên môn sâu, tư duy sắc bén, nhanh nhạy trong xử lý tình huống mà còn không ngừng nâng cao “nội lực” nhằm củng cố kiến thức chuẩn, làm đúng, lường trước và dự phòng rủi ro về thuế.

Hiểu rõ điều đó, TACA tổ chức 6 KHÓA HỌC CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ CẤP CAO được đúc kết từ hơn 20 năm kinh nghiệm thực chiến từ đội ngũ Chuyên gia giảng dạy đến từ các hãng kiểm toán số 1 thế giới như Deloitte, KPMG, EY, PWC giúp bạn trang bị đầy đủ các kiến thức, kỹ năng cần thiết giúp bạn rút ngắn lộ trình trở thành chuyên gia tư vấn thuế nhanh chóng thông qua:

Đặc biệt khi tham gia đủ COMBO 6 MODULE CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ bạn sẽ được MIỄN PHÍ Khóa học Ôn thi Chứng chỉ Đại lý thuế – Môn Thuế và GIẢM NGAY 40% HỌC PHÍ TOÀN PHẦN.

Taca In-Depth Tax,