Tổng Cục Thuế trả lời về giao dịch liên kết – 7 sai phạm về Thuế thường gặp

Tổng cục thuế trả lời về giao dịch liên kết. Mới đây, tổng cục thuế Hồ Chí Minh có thông tin khuyến cáo 7 sai phạm về thuế trong giao dịch liên kết, như hành vi chuyển giá qua các chi phí đầu vào, giá bán sản phẩm, chi phí công ty mẹ phân bổ cho công ty con, trả lãi vay cho các bên liên kết cao hơn lãi suất ngân hàng…

Để tối ưu hóa lợi nhuận, một số doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài có xu hướng làm giảm so thuế TNDN phải nộp tại Việt Nam thông qua công cụ chuyển giá.

Các doanh nghiệp này thưởng có các hành vi sau:

7 Hình thức sai phạm về thuế trong giao dịch liên kết

1. Chuyến giá thông qua các yếu tố đầu vào

Cụ thế là tăng chi phí đầu vào quá cao so với giá thị trường thông qua góp vốn cùa bên nước ngoài là tài sản, máy móc thiết bị, chuyển giao công nghệ khi doanh nghiệp tự định giá cao hoặc giá nguyên liệu đầu vào cao làm cho giá vốn cao hơn giá bán dẫn đến lợi nhuận cùa doanh nghiệp bị âm hoạc có lãi rất thấp. Ví dụ: Mua nguyên vật liệu cùng tập đoàn, nhập linh kiện các loại ô tô, máy tính, linh kiện điện từ để sàn xuất bán trong nước…

2. Chuyển giá thông qua các yếu tố đầu ra

Nghĩa là xác định giá bán sán phẩm, hàng hóa, dịch vụ cho công ty mẹ thấp hơn giá thị trường. Ví dụ: giá gia công, các sản phẩm ngành may mặc, giày da, sản phẩm phản mềm, điện tử…

3. Chuyển giá thông qua cung cấp dịch vụ…

Chuyển giá thông qua cung cấp dịch vụ, tiếp thị, quảng cáo, quản lý tư vấn, hỗ trợ… nhưng trên thực tế dịch vụ đó không phát sinh.

4. Các chi phí công ty mẹ phân bổ cho công ty con…

Các chi phí công ty mẹ phân bổ cho công ty con các khoản thanh toán hộ trong tập đoàn thường không minh bạch, không chứng minh được dịch vụ đã cung cấp.

5. Chi trả các khoản về nhãn hiệu, bản quyền…

Chi trả các khoản về nhãn hiệu, bản quyền, chi phí huấn luyện, đào tạo không chứng minh được tính hợp lý.

6. Trả lãi vay cho các bên liên kết cao

Trả lãi vay cho các bên liên kết cao hơn lãi suất của ngân hàng thương mại hoặc cho vay không lãi suất nhằm chuyển lãi về cho bên liên kết lỗ hay được ưu đãi thuế (miễn, giảm thuế, thuế suất thuế Thu nhập doanh nghiệp thấp).

7. Giao dịch với các công ty có thuế suất ưu đãi

Giao dịch với các công ty có thuế suất ưu đãi hoặc công ty có trụ sở đặt tại các “thiên đường thuế”.

Nhóm đối tượng thuộc diện bị thanh, kiểm tra giao dịch liên kết

Trong thời gian tới, Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh sẽ tiếp tục đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra các doanh nghiệp có giao dịch liên kết thuộc các nhóm đối tượng sau:

• Doanh nghiệp lỗ liên tục nhiều năm, lỗ hết vốn chủ sỡ hữu nhưng vẫn tiếp tục hoạt động, mở rộng đầu tư và doanh thu ngày càng tăng trường;
• Các công ty có thu nhập cao trong giai đoạn ưu đãi nhưng thu nhập giảm dần trong giai đoạn hết ưu đãi;
• Công ty có tỷ suất lợi nhuận liên tục thấp hơn lợi nhuận bình quân ngành trên địa bàn.

Khi có phát sinh giao dịch liên kết, Quý Doanh nghiệp nên tham kháo các quy định, hướng dẫn tại Thông tư số 117/2005/TT-BTC, ngày 19 tháng 12 năm 2005, Thông tư số 66/2010/TT-BTC, ngày 22 tháng 4 năm 2010 cùa Bộ Tài chinh, Nghị định số 20/2017/NĐ-CP, ngày 24 tháng 02 năm 2017 của Chinh phù, Thông tự số 41/2017/TT-BTC ngày 28 tháng 4 năm 2017 của Bộ Tài chính hướng dẫn về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết được để thực hiện theo đúng quy định.

Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh thông báo đến các doanh nghiệp các thông tin trên để biết và tự rà soát, điều chỉnh nhằm tránh các hành vi vi phạm tương tự, giám thiểu rủi ro về thuế qua thanh tra kiểm tra.

Trên đây tổng cục thuế đã trả lời về giao dịch liên kết – 7 sai phạm về thuế thường găp cũng như khuyến cáo sẽ đẩy mạnh công tác thanh kiểm tra giao dịch liên kết. Doanh nghiệp hết sức chú ý.

Từ Tổng cục thuế Hồ Chí Minh khuyến cáo

Xem thêm:

• Hướng dẫn kê khai giao dịch liên kết
• Rủi ro cần tránh về giao dịch liên kết khi quyết toán
• Khoá học chuyển giá giao dịch liên kết
• Dịch vụ Lập hồ sơ giao dịch liên kết