09/04/2026 Tài liệu Ôn thi Chứng chỉ CPA, APC

Bài tập dự báo nhu cầu tài chính xuất hiện trong đề thi CPA môn tài chính

Bài tập dự báo nhu cầu tài chính xuất hiện trong đề thi CPA môn tài chính

Bài tập dự báo nhu cầu tài chính là một trong những dạng bài tập quan trọng xuất hiện thường xuyên trong đề thi môn tài chính CPA. Theo ghi nhận, đề thi CPA các năm 2019, 2020, 2022 và 2023 đều xuất hiện dạng bài tập này. Đây là dạng bài tập được đánh giá là không quá khó đối với các thi sinh do số lượng công thức phải học là vừa phải.

Tuy nhiên, chính điều này cũng khiến các thí sinh mất điểm oan do chủ quan, không nắm vững các kiến thức cơ bản như phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu, phương pháp lập bảng cân đối kế toán mẫu, phương pháp dựa vào chu kỳ vận động của vốn, dự báo nhu cầu vốn bằng tiền.

Nhằm cung cấp các kiến thức được hệ thống một cách khoa học cùng lượng cần thức cần thiết cho các thí sinh, TACA gửi bạn trọn bộ Bài tập dự báo nhu cầu tài chính cùng các công thức liên quan để giúp bạn dễ dàng vượt qua kỳ thi CPA sắp tới.

Đăng ký nhận ngay LỊCH THI CPA 2026 sớm nhất

Trọng tâm kiến thức & lưu ý giúp tránh mất điểm oan trong bài tập dự báo nhu cầu tài chính

Bài tập dự báo nhu cầu tài chính có lượng kiến thức trọng tâm tập trung hầu hết vào các phương pháp dự báo nhu cầu tài chính.

Tuy lượng kiến thức này dễ nhớ nhưng việc áp dụng được vào bài tập cũng gây không ít khó khăn cho thí sinh.

Những kiến thức quan trọng xuất hiện trong bài tập dự báo nhu cầu tài chính bao gồm:

– Phương pháp tính tỷ lệ phần trăm trên doanh thu: trong bài tập dự báo nhu cầu tài chính, phương pháp này dựa trên sự biến động cùng chiều của vốn lưu động và doanh thu. Sử dụng những báo cáo tài chính các kỳ trước và dự kiến doanh thu của kỳ kế hoạch. Cụ thể:

Bước 1: Tính số dư bình quân của các khoản mục trong bảng cân đối kế toán kỳ thực hiện (năm trước)
Bước 2: Lựa chọn các khoản mục TÀI SẢN NGẮN HẠN & NGUỒN VỐN CHIẾM DỤNG (các khoản mục chịu sự tác động trực tiếp và có quan hệ chặt chẽ với doanh thu) trên bảng cân đối kế toán và tính tỷ lệ phần trăm các khoản mục đó so với doanh thu thực hiện trong kỳ (năm trước)
Bước 3: Sử dụng tỷ lệ phần trăm của các khoản mục trên doanh thu để ước tính nhu cầu vốn tăng thêm của năm kế hoạch.
Trong đó: nhu cầu VLĐ tăng thêm = (DT1 – DT0)(%TSLĐ – %NVCD)
Bước 4: Dự báo nguồn tài trợ cho nhu cầu vồn lưu động tăng thêm của DN

Lưu ý: Đối với phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu trong bài tập dự báo nhu cầu tài chính, thí sinh cần đặc biệt lưu ý để tránh mất điểm oan trong việc rà soát các khoản mục có liên hệ chặt và trực tiếp với doanh thu. Loại trừ các tài sản không có quan hệ chặt hoặc biến động bất thường. Bên cạnh đó cần lấy lợi nhuận sau thuế của năm sau để tài trợ vốn cho nhu cầu vốn tăng thêm.

>> Xem thêm:

– Phương pháp lập bảng cân đối kế toán trong bài tập dự báo nhu cầu tài chính có cơ sở dựa theo các hệ số tài chính đặc trưng và quy mô kinh doanh dự kiến để dự báo nhu cầu tài chính cho doanh nghiệp. Phương pháp này áp dụng các bước cụ thể sau:

Sử dụng các hệ số tài chính đặc trưng của ngành, ác doanh nghiệp so sánh hoặc hệ số tài chính của DN trong quá khứ.
Dự kiến quy mô kinh doanh, kết quả hoạt động năm kế hoạch.
Dự kiến bảng cân đối kế toán năm kế hoạch

Đối với bài tập dự báo nhu cầu tài chính, phương pháp này giúp xây dựng được bảng cân đối kế toán mẫu, dựa vào đó để trả lời các câu hỏi như: với quy mô kinh doanh dự kiến cần bao nhiêu vốn? vốn được huy động từ đâu? vốn được dầu tư vào tài sản nào?

Khi áp dụng phương pháp này vào trong bài tập dự báo nhu cầu tài chính, thí sinh cần lưu ý về điều kiện áp dụng của phương pháp. Phải nắm rõ được ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp từ đó xây dựng được hệ số tài chính đặc trưng. Phải dự kiến được quy mô kinh doanh cũng như am hiểu nội dung của các chỉ tiêu tài chính.

>> Xem thêm:

– Phương pháp dựa vào chu kỳ vận động của vốn trong bài tập dự báo nhu cầu tài chính dựa trên nhu cầu vốn lưu động phụ thuộc vào chu kỳ vận động của vốn. Đối với phương pháp này, thí sinh cần nắm được 2 cách sau:

Cách 1: Xác định gián tiếp thông qua vòng quay vốn lưu động của kỳ trước hoặc trung bình ngành. Trong đó: Nhu cầu vốn lưu động = Doanh thu thuần dự kiến năm kế hoạch / vòng quay vốn lưu động.
Cách 2: Xác định trực tiếp thông qua thời gian luân chuyển vốn lưu động.

>> Xem thêm:

– Phương pháp dự báo nhu cầu vốn tiền mặt trong bài tập dự báo nhu cầu tài chính dựa trên vốn bằng tiền với mục tiêu dự báo nhu cầu thu, chi vốn bằng tiền tại các thời điểm trong hoạt động kinh doan của doanh nghiệp, từ đó chủ động cân đối thu chi tiền.

Lưu ý: Dòng tiền của một doanh nghiệp được phân loại thành dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, từ hoạt động đầu tư và từ hoạt động tài chính. Để giải bài tập dự báo nhu cầu tài chính bằng phương pháp này, thí sinh cần nắm được 5 bước sau:

Bước 1: Xác định dòng tiền vào của doanh nghiệp
Bước 2: Xác định dòng tiền ra của doanh nghiệp
Bước 3: Xác định dòng tiền thuần trong kỳ
Bước 4: Xác định số dư tiền cuối kỳ
Bước 5: Xác định số tiền thừa (thiếu)

Trọn bộ bài tập dự báo nhu cầu tài chính xuất hiện trong đề thi môn tài chính CPA

Để có thể áp dụng thành thạo các phương pháp vào trong bài tập dự báo nhu cầu tài chính, mời bạn tham khảo các ví dụ sau:

Bài 1. Phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu

Công ty cổ phần TCM có bảng cân đối kế toán năm N như sau:

(Đơn vị: triệu đồng)

Tài sản	1/1	31/12	Nguồn vốn	1/1	31/12
A.Tài sản ngắn hạn	4.000	4.400	A.Nợ phải trả	4.984	5.420
1.Tiền	200	220	1.Nợ ngắn hạn	2.000	2.200
2.Đầu tư CK ngắn hạn	100	110	-Vay ngắn hạn	850	1.030
3.Các khoản phải trả	1.070	1.080	-Phải trả nhà cung cấp	1.000	1.100
-Phải thu của KH	1.000	1.000	-Thuế &các khoản phải nộp NS	100	20
-Phải thu khác	70	80	-Nợ CBCNV	50	50
4.Hàng tồn kho	2.630	2.990	2.Nợ dài hạn	2.900	3.200
B.Tài sản dài hạn	8.460	9.150	3.Nợ khác	84	20
1.TSCĐ	5.460	5.650	B.Vốn chủ sở hữu	7.476	8.130
-Nguyên giá	6.000	6.450	1.Vốn đầu tư của CSH	5.233	5.691
-Khấu hao luỹ kế	(540)	(800)	2.Dư quỹ ĐTPT	2.043	2.139
2.Đầu tư TC dài hạn	1.000	1.000	3.LN chưa phân phối	200	300
3.Chi phí XDCBĐ	2.000	2.500
Cộng tài sản	12.460	13.550	Cộng nguồn vốn	12.460	13.550

– Năm N+1 công ty dự kiến đạt doanh thu thuần là 22.000 triệu, tăng 10% so với năm báo cáo (năm N).

Yêu cầu: Xác định nhu cầu VLĐ năm N+1 cho công ty theo phương pháp tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu ?

>> Xem thêm:

Bài 2. Phương pháp dựa vào hệ số tài chính đặc trưng

Công ty cổ phần V phấn đấu năm kế hoạch đạt được các chỉ tiêu như sau:

TSLN sau thuế trên vốn kinh doanh: 10%
Hệ số nợ: 50%
Doanh thu thuần: 3,6 tỷ đồng.
Hệ số thanh toán tiền lãi vay: 4 lần
Lãi tiền lãi cả năm: 100 triệu
Nguồn vốn tạm thời chiếm 30% trong tổng nợ phải trả
Hệ số thanh toán hiện thời: 3 lần
Kỳ thu tiền trung bình là 15 ngày
Số vòng quay hàng tồn kho: 6 vòng/ năm

Yêu cầu:

Hãy xác định số lợi nhuận sau thuế năm kế hoạch của công ty ?
Xác định TSLN vốn chủ sở hữu của công ty năm kế hoạch?
Xác định tổng nguồn vốn và dự kiến bảng cân đối kế toán của công ty năm kế hoạch?

Biết rằng: Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với thuế suất 10% và nộp thuế TNDN với thuế suất 20%.

>> Xem thêm:

Bài 3: Phương pháp dựa vào chu kỳ luân chuyển vốn/tốc độ luân chuyển vốn Công ty X dự kiến năm N có tài liệu sau:

Số vòng quay hàng tồn kho là 9 vòng.
Vòng quay nợ phải thu là 6 vòng.
Kỳ trả tiền trung bình là 45 ngày.

– Trong năm, công ty dự kiến sản xuất là 10.000 sản phẩm, định mức tiêu hao về nguyên vật liệu là 60.000 đồng/sản phẩm, chi phí tiền lương là 40.000 đồng/sản phẩm.

Bằng phương pháp dựa vào chu kỳ vận động của vốn, hãy xác định nhu cầu vốn lưu động của công ty trong năm N?

>> Xem thêm:

Bài 4. Dự báo nhu cầu vốn bằng tiền

Có tài liệu về kế hoạch kinh doanh 6 tháng đầu năm N+1 của CTCP X như sau

(Đơn vị tính: tr.đ).

1. Dự kiến doanh thu bán hàng:

Tháng 12/N	Tháng 1	Tháng 2	Tháng 3	Tháng 4	Tháng 5	Tháng 6
500	400	400	500	600	500	700

Việc thanh toán tiền hàng theo thỏa thuận của người mua như sau: 50% tiền hàng được trả ngay trong tháng, số còn lại được trả nốt sau 1 tháng kể từ ngày giao hàng.

2. Dự kiến giá trị vật tư mua vào trong các tháng như sau:

Tháng 12/N	Tháng 1	Tháng 2	Tháng 3	Tháng 4	Tháng 5	Tháng 6
200	200	250	300	280	350	300

Số tiền mua vật tư được thanh toán như sau: Trả ngay trong tháng 50%; số còn lại trả nốt vào tháng sau.

3. Chi phí tiền lương, chi phí dịch vụ mua ngoài và các khoản chi phí khác phải thanh toán ngay trong tháng.

Tháng Nội Dung	12/N	1	2	3	4	5	6
Tiền lương	100	80	90	100	110	100	130
Dịch vụ mua ngoài	20	20	20	20	20	20	20
Chi phí khác bằng tiền	10	10	10	10	10	10	10

4. Trong tháng 3 dự kiến phải trả 500 tr.đ cho việc mua sắm trang thiết bị

5. Số dư vốn bằng tiền ngày 31/12/N là 300 tr.đ

6. Số dư vốn bằng tiền hàng tháng cần thiết là 250 tr.đ

Yêu cầu: Hãy lập Kế hoạch cân đối thu chi vốn bằng tiền (KH dòng tiền) 6 tháng đầu năm của công ty?

>> Xem thêm:

Bài 5. (Đề thi 2019)

Năm 2019, công ty A có doanh thu bằng 1.500 tỷ VND, lợi nhuận sau thuế bằng 12% doanh thu. Dựa trên kết quả đó, công ty dự báo nhu cầu tài chính cho năm 2020 biết rằng:

Doanh thu dự tính tăng 10% so với năm 2019. Sự gia tăng này sẽ khiến tổng tài sản lưu động của công ty tăng thêm một lượng bằng 20% doanh thu (cùng năm đó) và các khoản phải trả, phải nộp ước tính cũng tăng thêm bằng 13% so với doanh thu năm 2020.

Công ty dự định đầu tư thêm 170 tỷ VND giá trị tài sản cố định so với năm 2019. Công ty duy trì chính sách giữ lại 50% lợi nhuận sau thuế để tái đầu tư và không phát hành cổ phiếu mới.

Xác định nhu cầu đầu tư tổng tài sản tăng thêm của công ty A vào năm 2020 so với năm 2019?
Để đáp ứng nhu cầu đầu tư mới như vậy, trong năm 2020 công ty cần huy động vốn thêm bao nhiêu tỷ VND? Căn cứ vào các giả định ban đầu, định hướng nguồn trang trải nhu cầu vốn tăng thêm trong năm 2020?
Dựa trên kết quả đã tính được về nhu cầu huy động vốn tăng thêm, ban lãnh đạo công ty A quyết định lựa chọn nguồn tài trợ từ bên ngoài là vay ngân hàng.

Tuy vậy, công ty cũng mong muốn tỷ lệ giữa tài sản lưu động tăng thêm và nợ ngắn hạn tăng thêm không vượt quá 1,3 lần để không ảnh hưởng tới khả năng thanh toán hiện hành. Vậy công ty cần phân bổ tỷ trọng vay ngắn hạn và dài hạn trong tổng giá trị vay mới năm 2020 bằng bao nhiêu để đáp ứng các mục tiêu nêu trên?

>> Xem thêm:

Bài 6. (Đề thi 2019)

Phòng tài chính của công ty Phú Bình đang dự báo nhu cầu tài chính cho năm 2020 biết rằng: năm 2019, công ty đạt doanh thu bằng 750 tỷ VND, lợi nhuận sau thuế bằng 15% doanh thu.

Sang năm 2020, doanh thu dự tính tăng 15% so với năm trước. Sự gia tăng đó sẽ khiến tổng tài sản lưu động của công ty tăng thêm một lượng bằng 25% doanh thu (cùng năm đó) và các khoản phải trả, phải nộp ước tính cũng tăng thêm bằng 15% so với doanh thu năm 2020.

Công ty dự định đầu tư thêm 130 tỷ VND giá trị tài sản cố định so với năm 2019. Công ty duy trì chính sách giữ lại 40% lợi nhuận sau thuế để tái đầu tư và không phát hành cổ phiếu mới.

Xác định nhu cầu đầu tư tổng tài sản tăng thêm của công ty Phú Bình vào năm 2020 so với năm 2019? Để đáp ứng nhu cầu đầu tư mới, trong năm 2020 công ty cần huy động vốn thêm bao nhiêu?
Dựa trên kết quả tính được về nhu cầu vốn tăng thêm, công ty lập hồ sơ đề nghị vay vốn ngân hàng nhưng sau khi thẩm định hồ sơ, ngân hàng chỉ đồng ý cấp hạn mức cho vay đối với công ty là 100 tỷ VND, trong đó vay ngắn hạn chiếm 5%, còn lại là vay dài hạn.

Để giữ nguyên nhu cầu đầu tư tài sản cho năm 2020 như kế hoạch và duy trì tỷ lệ giữa tài sản lưu động tăng thêm và nợ ngắn hạn tăng thêm bằng 1,5 lần, công ty Phú Bình cần tăng khoản phải trả, phải nộp ở mức bằng bao nhiêu % so với doanh thu năm 2020 và điều chỉnh tỷ lệ giữ lại lợi nhuận sau thuế để tái đầu tư cho năm 2020 là bao nhiêu % (vốn cổ phần thường không thay đổi)?

>> Xem thêm:

Trên đây là toàn bộ Bài tập dự báo nhu cầu tài chính. Ngoài ra, bạn có biết:

Có một “bí kíp truyền đời” về phương pháp, cách thức ôn thi khoa học, hiệu quả giúp bạn đậu CPA ngay lần thi đầu: “Bạn thực sự cần mổ xẻ, phân tích cấu trúc đề thi CPA các năm để lượng thức hóa toàn bộ kiến thức thay vì chỉ hệ thống các dạng bài tập một cách rời rạc.” – Điều này quyết định đến 65% tỷ lệ đậu của bạn!

Bên cạnh đó, để dễ dàng ôn thi dù thời gian bận rộn – bạn cần chọn được nguồn học uy tín, lộ trình rõ ràng, phương pháp học phù hợp và giảng viên đồng hành chất lượng – người có thể cung cấp cho bạn chuyên môn sâu – đơn giản hóa bản chất – và bắt được lỗi sai thường gặp khiến mất điểm oan. Điều này chưa bao giờ là dễ dàng nhất là với CPA – kỳ thi có tới 7 môn & nặng kiến thức chuyên ngành. Nhưng không sao, TACA ở để giúp bạn hiện thực hóa tất cả các điều trên thông qua BỘ TÀI LIỆU LUYỆN THI CHỨNG CHỈ HÀNH NGHỀ KẾ TOÁN KIỂM TOÁN (APC/CPA) tại đây:

>> Tải ngay: Trọn bộ tài liệu 7 môn CPA – Ôn thi CPA hoàn toàn miễn phí tại đây

Bạn cũng có thể Sở hữu các chứng chỉ hành nghề kế toán – kiểm toán – đại lý thuế một cách tiết kiệm thời gian, công sức, chi phí mà vẫn được tiếp cận lộ trình ôn thi bài bản, phương pháp học thông minh và dễ dàng vượt qua kỳ thi CPA/APC ngay trong năm nay với: