06/03/2025 Kiến thức hoàn thuế

Hướng dẫn thực hiện quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động theo Quyết định số 108/QĐ-TCT năm 2025

Nội dung chính

Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động theo quy định mới nhất của Tổng Cục Thuế giúp rút ngắn thời gian xử lý, đơn giản hóa thủ tục và tăng tính minh bạch. Theo Quyết định số 108/QĐ-TCT, việc hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) qua ứng dụng eTax Mobile chỉ mất 3 ngày làm việc. Người nộp thuế chỉ cần nộp hồ sơ trực tuyến, hệ thống sẽ tự động kiểm tra, xét duyệt và hoàn thuế nếu đủ điều kiện. Những thay đổi này mang lại lợi ích gì cho người nộp thuế? Cùng TACA tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây!

Đối tượng đủ điều kiện thực hiện quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động

Không phải mọi trường hợp đều có thể áp dụng quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động. Để được hoàn thuế nhanh chóng qua hệ thống eTax Mobile, người nộp thuế cần đáp ứng một số điều kiện nhất định. Dưới đây là các tiêu chí quan trọng mà bạn cần biết:

Theo Quyết định số 108/QĐ-TCT ngày 24/01/2025 của Tổng cục Thuế, cá nhân đủ điều kiện thực hiện quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tự động cần đáp ứng các điều kiện sau:

– Số thuế đề nghị hoàn không vượt quá 5 triệu đồng: Người nộp thuế có số thuế nộp thừa và đề nghị hoàn lại số tiền này, với điều kiện số thuế đề nghị hoàn không vượt quá 5 triệu đồng.

– Đã nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN: Người nộp thuế đã thực hiện việc khai thuế qua tờ khai quyết toán thuế TNCN và gửi đến cơ quan thuế.

– Hồ sơ hoàn thuế được cơ quan thuế xác nhận đủ điều kiện: Hồ sơ hoàn thuế của người nộp thuế đã được cơ quan thuế kiểm tra và xác nhận đáp ứng đầy đủ các điều kiện để được hoàn thuế.

Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động mô tả chi tiết các bước mà Cơ quan Thuế cần thực hiện để giải quyết bộ hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân của các cá nhân trực tiếp quyết toán thuế và có yêu cầu hoàn thuế trên tờ khai quyết toán thuế TNCN

>> Xem thêm: Hướng dẫn hạch toán thuế thu nhập cá nhân đầy đủ chi tiết chuẩn TT200/2014/TT-BTC

Điều kiện để được hoàn thuế tự động

Hệ thống thuế xử lý hồ sơ hoàn thuế TNCN tự động nếu hồ sơ đáp ứng đủ 3 điều kiện sau:

quy-trinh-hoan-thue-thu-nhap-ca-nhan-tu-dong

– Tại thời điểm giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN của người nộp thuế, tổ chức trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay tiền thuế TNCN đã khấu trừ hoặc người nộp thuế đã nộp đủ tiền thuế TNCN tại kỳ quyết toán có đề nghị hoàn thuế vào ngân sách nhà nước.

– Hồ sơ hoàn thuế TNCN có chỉ tiêu “tổng thu nhập chịu thuế” khớp đúng với số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ. Đồng thời, chỉ tiêu “tổng số thuế đề nghị hoàn trả” phải nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ.

– Thông tin tài khoản nhận tiền hoàn trả của người nộp thuế được xác minh và liên kết với cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành thuế: Để đảm bảo tính chính xác, tài khoản ngân hàng nhận tiền hoàn thuế phải là tài khoản chính chủ và được liên kết với mã số thuế của người nộp thuế. Việc liên kết này có thể thực hiện thông qua ứng dụng eTax Mobile hoặc các hệ thống quản lý thuế trực tuyến.

Nếu hồ sơ hoàn thuế TNCN của bạn đáp ứng đầy đủ 3 điều kiện trên, hệ thống hoàn thuế tự động sẽ xử lý và tạo đề xuất hoàn thuế. Sau đó, cơ quan thuế sẽ lập Quyết định hoàn thuế (hoặc Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước) và thực hiện lệnh hoàn trả khoản thuế vào tài khoản của bạn. Quá trình này sẽ được thủ trưởng cơ quan thuế ký duyệt điện tử.

Trong trường hợp hồ sơ của bạn chưa đủ điều kiện, hệ thống của ngành thuế sẽ tự động chuyển hồ sơ đến cán bộ thuế phụ trách để xem xét và giải quyết. Bạn cũng sẽ nhận được thông báo qua thư điện tử để biết tình trạng xử lý hồ sơ của mình. Nếu cần bổ sung hoặc điều chỉnh thông tin, bạn nên thực hiện ngay theo hướng dẫn của cơ quan thuế để quá trình hoàn thuế diễn ra thuận lợi.

>> Xem thêm: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế TNCN đúng cách để tối ưu số thuế được hoàn

Quy trình 3 bước hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động

Quy trình hoàn Thuế TNCN tự động gồm 3 bước chính:

Bước 1: Người nộp thuế nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế

Cá nhân có thể nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế. Hệ thống thuế sẽ tự động thu thập dữ liệu từ các tổ chức trả thu nhập, thông tin đăng ký thuế, người phụ thuộc và nghĩa vụ thuế, từ đó tạo sẵn một tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý. Cá nhân có thể kiểm tra tờ khai này trên ứng dụng eTax Mobile hoặc Thuế điện tử và có hai lựa chọn:

– Chấp nhận tờ khai → Xác nhận và nộp trực tuyến.

– Chỉnh sửa thông tin → Bổ sung tài liệu nếu thấy sai sót.

Sau khi nộp hồ sơ, hệ thống sẽ gửi thông báo xác nhận và tự động tạo hồ sơ đề nghị hoàn thuế.

>> Xem thêm:

Bước 2: Cơ quan thuế kiểm tra, xác nhận hồ sơ và thông báo kết quả cho người nộp thuế

Hệ thống thuế sẽ tự động kiểm tra hồ sơ hoàn thuế TNCN dựa trên ba điều kiện.

Thứ nhất, nghĩa vụ nộp thuế đã hoàn thành. Tại thời điểm xét duyệt, tổ chức trả thu nhập phải nộp đầy đủ số thuế TNCN đã khấu trừ thay cho cá nhân. Nếu cá nhân tự nộp thuế, tổng số thuế TNCN đã nộp vào ngân sách nhà nước trong kỳ quyết toán phải đủ so với số thuế đề nghị hoàn.

Thứ hai, thông tin trên hồ sơ phải khớp với dữ liệu thuế. Hệ thống sẽ kiểm tra chỉ tiêu “Tổng thu nhập chịu thuế” trên hồ sơ hoàn thuế. Số liệu này phải trùng khớp với dữ liệu trong hệ thống thuế. Đồng thời, chỉ tiêu “Tổng số thuế đề nghị hoàn trả” không được lớn hơn số thuế nộp thừa đã ghi nhận trong hệ thống.

Thứ ba, tài khoản nhận tiền hoàn thuế phải hợp lệ. Thông tin tài khoản ngân hàng của cá nhân cần được xác minh và liên kết với hệ thống quản lý thuế. Điều này đảm bảo tiền hoàn thuế được chuyển đúng đối tượng.

Nếu hồ sơ đáp ứng đủ các điều kiện trên, hệ thống sẽ tự động tạo đề xuất hoàn thuế, lập quyết định hoàn thuế hoặc hoàn kiêm bù trừ thu ngân sách. Sau đó, hệ thống sẽ phát hành lệnh hoàn trả và gửi lên cấp có thẩm quyền để ký duyệt điện tử. Toàn bộ quy trình này được thực hiện tự động từ thời điểm người nộp thuế nhận thông báo tiếp nhận hồ sơ. Ngược lại, nếu hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế, cơ quan thuế sẽ soạn thông báo theo Mẫu số 04/TB-HT (Thông tư 80/2021/TT-BTC), trình ký duyệt và gửi cho người nộp thuế.

>> Xem thêm: Hồ sơ miễn giảm thuế TNCN chuẩn giúp tăng tỷ lệ chấp thuận ngay lần đầu

Bước 3: Hoàn thuế tự động vào tài khoản ngân hàng

Khi hồ sơ hoàn thuế TNCN được xác định đáp ứng đầy đủ các điều kiện, hệ thống sẽ tự động thực hiện các bước sau:

Đầu tiên, lập đề xuất hoàn thuế. Hệ thống tự động tạo Quyết định hoàn thuế (hoặc Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu Ngân sách Nhà nước) và Lệnh hoàn trả khoản thu Ngân sách Nhà nước (hoặc Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ).

Tiếp theo, thực hiện ký điện tử. Các tài liệu trên sẽ được chuyển đến Thủ trưởng cơ quan thuế để ký điện tử, xác nhận việc hoàn thuế cho người nộp thuế.

Cuối cùng, chuyển tiền hoàn thuế. Sau khi được duyệt, hệ thống sẽ tự động chuyển số tiền hoàn thuế vào tài khoản ngân hàng đã đăng ký của người nộp thuế mà không cần thực hiện thêm thủ tục nào.

Toàn bộ quy trình này được thực hiện hoàn toàn tự động thông qua hệ thống công nghệ thông tin của ngành Thuế, giúp cá nhân nhận tiền hoàn thuế một cách nhanh chóng và thuận tiện. Nếu hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế, cơ quan thuế sẽ gửi Thông báo từ chối hoàn thuế (Mẫu số 04/TB-HT, theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC). Thông báo này sẽ nêu rõ lý do và hướng dẫn người nộp thuế về các bước tiếp theo. Việc triển khai quy trình hoàn thuế TNCN tự động theo Quyết định số 108/QĐ-TCT ngày 24/01/2025 của Tổng cục Thuế giúp đơn giản hóa thủ tục, rút ngắn thời gian xử lý và đảm bảo tính minh bạch trong quản lý thuế.

>> Xem thêm: Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế TNCN lương NET chuẩn chỉnh

Quy trình hoàn thuế TNCN tự động có gì khác so với trước đây?

Từ năm 2025, theo Quyết định số 108/QĐ-TCT ngày 24/01/2025 của Tổng cục Thuế, quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sẽ được tự động hóa hoàn toàn. Trước đó, việc hoàn thuế TNCN được thực hiện theo quy định tại Thông tư số 80/2021/TT-BTC ban hành ngày 29/9/2021, yêu cầu người nộp thuế phải tự kê khai, nộp hồ sơ và chờ cơ quan thuế kiểm tra, xác nhận. Quy trình này thường mất nhiều thời gian và đòi hỏi thủ tục bổ sung trong một số trường hợp.

Tiêu chí	Quy trình cũ (TT 80/2021/TT-BTC)	Quy trình mới (QĐ 108/QĐ-TCT – 2025)
Mức độ tự động hóa	Một phần, người nộp thuế phải kê khai thủ công, gửi hồ sơ giấy hoặc điện tử	Hoàn toàn tự động, hệ thống tự động tổng hợp và đề xuất số thuế hoàn
Thời gian xử lý	30-60 ngày làm việc	Chỉ còn 5-7 ngày làm việc
Cách thức kê khai	Người nộp thuế tự điền thông tin, nộp hồ sơ qua Cổng thuế điện tử	Hệ thống tự động gợi ý tờ khai, người nộp thuế chỉ cần xác nhận hoặc điều chỉnh nếu cần.
Phương thức nhận tiền	Chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng đã đăng ký	Có thể chọn nhận qua ví điện tử hoặc tài khoản ngân hàng liên kết
Kiểm tra hồ sơ	Cơ quan thuế kiểm tra thủ công, có thể yêu cầu bổ sung giấy tờ	Hệ thống kiểm tra hoàn toàn tự động, đối chiếu dữ liệu thuế và doanh nghiệp
Đối tương áp dụng	Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công.	Mở rộng cho cá nhân có thu nhập từ kinh doanh, đầu tư, và các nguồn khác.

>> Xem thêm:

Giải đáp thắc mắc liên quan đến hoàn thuế thu nhập tự động theo Quyết định số 108/QĐ-TCT

Để hoàn thuế tự động, người nộp thuế (NNT) cần làm gì? Có phải nộp hồ sơ quyết toán thuế nữa không?

Nhằm đơn giản hóa thủ tục, hỗ trợ NNT giảm thời gian xử lý và giảm tải công việc cho cơ quan thuế, Tổng cục Thuế đã triển khai Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tự động theo Quyết định 108/QĐ-TCT, áp dụng từ kỳ quyết toán thuế năm 2024.

Để hồ sơ hoàn thuế TNCN được xử lý tự động, NNT cần thực hiện các bước sau:

Sử dụng chức năng “Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý” trên ứng dụng eTax Mobile hoặc iCanhan.
Đăng ký số tài khoản ngân hàng (đích danh và đã được xác thực) trên hệ thống thuế điện tử.

Hệ thống sẽ tự động tổng hợp dữ liệu từ tổ chức trả thu nhập, thông tin thuế và các khoản nợ để điền sẵn vào tờ khai quyết toán thuế. NNT chỉ cần kiểm tra, xác nhận và nộp hồ sơ nếu đồng ý với thông tin được gợi ý. Nếu có sai lệch, NNT có thể chỉnh sửa, bổ sung lý do và tài liệu chứng minh trước khi nộp.

Hướng dẫn thực hiện quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động theo Quyết định số 108/QĐ-TCT năm 2025

Hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động, những khoản tiền lương, thưởng nào được miễn thuế?

Theo quy định, không phải tất cả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công đều bị tính thuế thu nhập cá nhân. Một số khoản được miễn thuế khi hoàn thuế tự động bao gồm:

Tiền thưởng kèm theo danh hiệu được Nhà nước công nhận, ví dụ: Huân chương, Huy chương, Giải thưởng Hồ Chí Minh, Giải thưởng Nhà nước.
Tiền thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật, nâng cao năng suất lao động do Nhà nước cấp.
Tiền thưởng về quốc phòng, an ninh, bao gồm cả thưởng đột xuất về bảo vệ an ninh Tổ quốc.
Tiền thưởng về thành tích trong hoạt động sản xuất, kinh doanh được quy định cụ thể trong hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể.
Các khoản phụ cấp, trợ cấp không tính thuế, như: Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp hưu trí một lần.
Khoản tiền lương làm thêm giờ, làm ban đêm được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày theo quy định của pháp luật.
Trợ cấp, phụ cấp ưu đãi hàng tháng hoặc một lần đối với người có công với cách mạng theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công.
Tiền ăn giữa ca, ăn trưa do doanh nghiệp chi trả, nhưng không vượt mức quy định miễn thuế.

>> Xem thêm: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế TNCN đúng cách để tối ưu số thuế được hoàn

Vì sao một số trường hợp chưa được hoàn thuế tự động?

Mặc dù hệ thống hoàn thuế tự động giúp tiết kiệm thời gian, không ít người gặp trở ngại trong quá trình này do một số nguyên nhân phổ biến. Một số hồ sơ bị từ chối hoàn thuế tự động vì thông tin chưa khớp với dữ liệu quản lý thuế. Ví dụ, chỉ tiêu “tổng thu nhập chịu thuế” không trùng khớp với số liệu trên hệ thống hoặc thông tin tài khoản ngân hàng nhận tiền hoàn chưa được xác minh đầy đủ.

Một số trường hợp khác liên quan đến nghĩa vụ thuế chưa hoàn thành. Nếu người nộp thuế vẫn còn các khoản thuế nợ từ trước, hệ thống sẽ không tự động phê duyệt hoàn thuế. Điều này có thể xảy ra với những người có nhiều nguồn thu nhập khác nhau hoặc có thu nhập từ hộ kinh doanh cá thể.

Ngoài ra, nếu hệ thống phát hiện dấu hiệu bất thường trong hồ sơ, chẳng hạn như số tiền đề nghị hoàn thuế lớn hơn mức thông thường hoặc có sự thay đổi đáng kể về thu nhập so với năm trước, hồ sơ có thể bị chuyển sang diện kiểm tra thủ công. Khi đó, cơ quan thuế sẽ yêu cầu người nộp thuế cung cấp thêm tài liệu để xác minh thông tin.

Người nộp thuế nên chủ động kiểm tra thông tin trong tờ khai quyết toán thuế và cập nhật chính xác tài khoản ngân hàng trước khi gửi yêu cầu hoàn thuế để tránh gặp sự cố trong quá trình xử lý.

Hy vọng rằng thông tin trong bài viết từ TACA sẽ mang lại giá trị cho bạn. Nếu bạn muốn nắm vững cách xử lý các tình huống thuế TNCN phức tạp, nâng cao kiến thức chuyên môn và nhanh nhạy trong việc giải quyết các trường hợp thực tế. TACA gửi đến bạn Khóa học CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ dưới đây:

Khóa học Chuyên gia tư vấn thuế

Trong bối cảnh nền kinh tế toàn cầu phức tạp ngày nay, các công ty tư vấn hàng đầu, các tập đoàn lớn đang rất cần chân dung những chuyên gia thuế mới – không chỉ sở hữu kiến thức chuyên môn sâu, tư duy sắc bén, nhanh nhạy trong xử lý tình huống mà còn không ngừng nâng cao “nội lực” nhằm củng cố kiến thức chuẩn, làm đúng, lường trước và dự phòng rủi ro về thuế.

Hiểu rõ điều đó, TACA tổ chức 6 KHÓA HỌC CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ CẤP CAO được đúc kết từ hơn 20 năm kinh nghiệm thực chiến từ đội ngũ Chuyên gia giảng dạy đến từ các hãng kiểm toán số 1 thế giới như Deloitte, KPMG, EY, PWC giúp bạn trang bị đầy đủ các kiến thức, kỹ năng cần thiết giúp bạn rút ngắn lộ trình trở thành chuyên gia tư vấn thuế nhanh chóng thông qua:

Đặc biệt khi tham gia đủ COMBO 6 MODULE CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ bạn sẽ được MIỄN PHÍ Khóa học Ôn thi Chứng chỉ Đại lý thuế – Môn Thuế và GIẢM NGAY 40% HỌC PHÍ TOÀN PHẦN.

Taca In-Depth Tax,