01/04/2025 Kiến thức kế toán

Bài tập định khoản xuất hiện trong đề thi Đại lý thuế

Bài tập định khoản là một trong những nội dung quen thuộc và quan trọng trong đề thi Đại lý thuế môn Kế toán. Phần bài tập định khoản trong kỳ thi Đại lý thuế là phần không thể thiếu và thường chiếm tỷ trọng điểm số lớn. Các dạng bài tập định khoản thường xuất hiện trong đề thi bao gồm:

Định khoản nghiệp vụ mua hàng hóa, nguyên vật liệu, dịch vụ: Ghi nhận các giao dịch liên quan đến mua hàng trong nước, nhập khẩu, mua dịch vụ từ nhà cung cấp. Dạng bài này thường chiếm khoảng 1 – 1.5 điểm.
Định khoản nghiệp vụ bán hàng, doanh thu và giá vốn: Ghi nhận doanh thu bán hàng, giảm giá hàng bán, các khoản thuế phải nộp (như VAT), giá vốn hàng bán. Đây là phần định khoản quan trọng, chiếm khoảng 1.5 – 2 điểm trong đề.
Định khoản nghiệp vụ thanh toán: Bao gồm thanh toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tạm ứng nội bộ, các khoản phải thu, phải trả. Dạng bài này thường chiếm 1 – 1.5 điểm.
Định khoản các khoản chi phí sản xuất kinh doanh: Ghi nhận chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Phần này chiếm khoảng 2 – 2.5 điểm, xuất hiện phổ biến trong các bài tập tổng hợp.
Định khoản phân bổ chi phí trả trước và khấu hao TSCĐ: Bao gồm phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn, dài hạn và khấu hao tài sản cố định. Phần này thường chiếm khoảng 0.5 – 1 điểm.
Định khoản các nghiệp vụ thu nhập khác và chi phí khác: Xử lý các khoản thu nhập ngoài hoạt động sản xuất kinh doanh chính như thanh lý tài sản, phạt vi phạm hợp đồng… Dạng bài này thường chiếm 0.5 điểm, xuất hiện trong các đề yêu cầu nâng cao.
Định khoản kết chuyển cuối kỳ: Bao gồm kết chuyển doanh thu, chi phí, xác định kết quả kinh doanh. Đây là bước tổng hợp cuối cùng, thường chiếm khoảng 1 điểm.

Tổng điểm phần bài tập định khoản thường dao động từ 7 – 10 điểm trên tổng điểm môn Kế toán trong kỳ thi Đại lý thuế, xuất hiện dưới dạng bài tập tổng hợp hoặc các nghiệp vụ rời rạc. Đây là phần yêu cầu thí sinh không chỉ nắm chắc tài khoản kế toán mà còn phải vận dụng linh hoạt kiến thức về thuế và chế độ kế toán hiện hành.

>> Đăng ký nhận ngay: Thông báo lịch thi Đại lý thuế 2026 mới nhất

Trọng tâm kiến thức bài tập định khoản

Để đạt điểm cao phần bài tập định khoản trong kỳ thi Đại lý thuế là phần then chốt, chiếm từ 40% – 50% tổng điểm môn Kế toán và thường xuất hiện dưới dạng các bài tập tổng hợp hoặc nghiệp vụ riêng lẻ.

Để đạt điểm cao, thí sinh cần nắm chắc trọng tâm kiến thức các nghiệp vụ định khoản và các công thức tính toán liên quan.

Trọng tâm phần này bao gồm: định khoản mua hàng hóa, nguyên vật liệu, dịch vụ (ghi nhận mua vào, thuế GTGT đầu vào, công nợ phải trả); định khoản bán hàng (ghi nhận doanh thu, thuế GTGT đầu ra, giá vốn hàng bán); định khoản các nghiệp vụ thanh toán (tiền mặt, tiền gửi, công nợ phải thu – phải trả); ghi nhận chi phí sản xuất kinh doanh (chi phí NVL trực tiếp, nhân công trực tiếp, CPSXC, chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp); phân bổ chi phí trả trước, khấu hao tài sản cố định và định khoản kết chuyển cuối kỳ xác định kết quả kinh doanh.

Nhận ngay trọn bộ tài liệu Đại lý thuế 2026 – HOÀN TOÀN MIỄN PHÍ tại đây:

Ngoài ra, trong các đề thi thực tế, nhiều nghiệp vụ định khoản sẽ yêu cầu thí sinh vận dụng thêm các công thức tính toán để ra số liệu trước khi ghi sổ kế toán. Một số công thức trọng tâm thường xuất hiện bao gồm:

Tính giá vốn hàng bán:

Giá vốn

Tồn kho đầu kỳ

Mua trong Kỳ

–

Tồn kho cuối kỳ

Tính số thuế GTGT phải nộp:

Thuế GTGT phải nộp

Thuế GTGT đầu ra

–

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Tính chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ (theo phương pháp giản đơn):

CP dở dang

Tổng CP sản xuất phát sinh trong kỳ

Sản phẩm dở dang cuối kỳ

Sản lượng sản sản xuất

Tính tỷ lệ phân bổ chi phí trả trước:

Chi phí phân bổ hàng tháng

Tổng chi phí trả trước

Thời gian phân bổ (tháng)

Việc thành thạo định khoản và tính toán song song giúp thí sinh xử lý nhanh các bài tập tổng hợp từ đầu kỳ đến kết chuyển cuối kỳ. Để ăn trọn điểm, ngoài việc nắm chắc bản chất các tài khoản và mối quan hệ ghi Nợ – Có, thí sinh cũng cần thành thạo các công thức tính chi phí, giá vốn, lợi nhuận và thuế liên quan để đảm bảo định khoản đúng và đủ theo yêu cầu đề bài.

>>Xem thêm:

Trọn bộ bài tập định khoản xuất hiện trong đề thi Đại lý thuế môn kế toán

Phần bài tập định khoản trong đề thi Đại lý thuế môn Kế toán thường xuất hiện dưới dạng bài tập tổng hợp hoặc các nghiệp vụ riêng lẻ xoay quanh các tình huống thực tế trong doanh nghiệp.

Trọn bộ các dạng bài phổ biến bao gồm: định khoản nghiệp vụ mua hàng hóa, nguyên vật liệu và dịch vụ như mua hàng trong nước có thuế GTGT, mua hàng nhập khẩu chịu thuế nhập khẩu và thuế GTGT, hoặc mua dịch vụ phục vụ sản xuất kinh doanh.

Tiếp theo là các bài tập định khoản nghiệp vụ bán hàng và ghi nhận doanh thu – giá vốn, bao gồm bán hàng hóa có hóa đơn GTGT, bán hàng trả góp, ghi nhận giảm giá hàng bán hoặc hàng bán bị trả lại.

Ngoài ra, đề thi còn kiểm tra khả năng định khoản các nghiệp vụ thanh toán và quản lý công nợ như thanh toán với nhà cung cấp, nhận hoặc hoàn tạm ứng, thu hồi công nợ khách hàng và trích lập dự phòng phải thu khó đòi.

Bên cạnh đó, bài tập còn yêu cầu ghi nhận các khoản chi phí sản xuất và chi phí hoạt động như chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung (CPSXC), chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, cũng như định khoản phân bổ chi phí trả trước và khấu hao tài sản cố định.

Các nghiệp vụ khác như ghi nhận thu nhập từ thanh lý tài sản, chênh lệch tỷ giá, hoặc các khoản chi phí khác do hao hụt, tổn thất cũng thường được lồng ghép trong đề thi.

Cuối cùng, bài tập tổng hợp thường yêu cầu thí sinh thực hiện đầy đủ các bút toán kết chuyển cuối kỳ như kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí hoạt động để xác định kết quả kinh doanh và kết chuyển lợi nhuận sau thuế vào lợi nhuận chưa phân phối.

>>Xem thêm:

Ví dụ: Trong tháng 5/2014 tại Công ty ABC phát sinh các nghiệp vụ kinh tế như sau, Công ty ABC là Công ty thương mại, mua bán máy vi tính và Điện thoại

1. Ngày 02/05/2025 mua 1 bộ điều hòa LG, giá trị: 44.000.000 đã có thuế, chi phí vận chuyển lắp đặt 2.200.000 đã có thuế. Đã thanh toán chuyển khoản cho 2 nghiệp vụ trên.

Ngày 02/05/2025:

Nợ TK – 2411: 40.000.000đ (Mua sắm tài sản cố định)

Nợ TK – 1332: 4.000.000đ

Có TK – 1121: 44.000.000đ

Nợ TK – 2411: 2.000.000đ,

Nợ TK – 1332 : 200.000đ

Có TK – 1121 : 2.200.000đ.

Kết chuyển từ 2411 sang 2114 khi việc lắp đặt hoàn thành, chứng từ là biên bản nghiệm thu hoàn thành bàn giao trong nội bộ doanh nghiệp

Nợ TK – 2114: 42.000.000đ (40.000.000+2.000.000)

Có 2411: 42.000.000đ

2. Ngày 03/05/2025, Gửi tiền vào TK ngân hàng số tiền 500.000.000 bằng tiền mặt vnd.

Ngày 03/05/2025

Nợ TK – 1121: 500.000.000

Có TK – 1111 : 500.000.000

3. Ngày 05/03/2025 Nhân viên Nam tạm ứng số tiền 10.000.000 đi công tác.

Ngày 05/03/2025:

Nợ TK 141: 10.000.000đ

Có TK 1111 : 10.000.000đ

4. Ngày 06/05/2025 mua hàng hóa (máy tính ACER): Số lượng 20 chiếc, giá mua chưa có thuế 5.000.000/chiếc, thuế GTGT 10%. Chưa thanh toán cho Công ty. Chi phí vận chuyển: 1.100.000đ (đã bao gồm Thuế GTGT 10%) đã thanh toán bằng tiền mặt.

Ngày 06/05/2025

Nợ TK – 1561AC: 100.000.000=20*5.000.000

Nợ TK – 1331: 10.000.000

Có TK – 331: 110.000.000

Nợ TK – 1561AC : 1.000.000

Nợ TK – 1331: 100.000

Có TK – 1111 : 1.100.000

=> Đơn giá nhập kho của 1 ACER = 101.000.000/20 = 5.050.000

>>Xem thêm:

5. Ngày 08/05/2025 Công ty TNHH Mạnh Hùng (là khách hàng) thanh toán tiền mua hàng của kỳ trước (chuyển khoản qua ngân hàng): 50.000.000

Ngày 08/05/2025:

Nợ TK – 1121: 50.000.000đ

Có TK – 131 : 50.000.000đ

6. Ngày 10/05/2025, mua Hàng hoá (IPHONE 5S) của Công ty TNHH TM DV Hải Nam, số lượng: 20 chiếc. Giá mua chưa thuế: 11.000.000/chiếc, thuế GTGT 10%. Chuyển khoản thanh toán trước cho Công ty Hải Nam: 150.000.000vnđ, số còn lại chưa thanh toán. chi phí vân chuyển: 2.200.000 vnđ đã thanh toán tiền mặt.

Ngày 10/05/2025:

Nợ TK – 1561IP : 220.000.000=20*11.000.000

Nợ TK – 1331 : 22.000.000

Có – TK 331: 242.000.000

Nợ TK – 331: 150,000,000

Có TK – 1121 : 150,000,000

Nợ TK – 1561IP : 2.200.000

Có TK – 1111: 2.200.000

=> Đơn giá nhập kho của 1 Iphone là = (220.000.000+2.200.000)/20

7. Ngày 15/05/2025 Công ty chuyển khoản trả nợ cho Công ty Hải Nam (Nhà Cung cấp) số tiền: 92.000.000 đồng.

Nợ TK – 331: 92.000.000

Có TK – 1121: 92.000.000

8. Ngày 16/05/2025 Rút Tiền gửi Ngân hàng về Nhập Quỹ Tiền Mặt, số tiền: 200.000.000 đồng.

Nợ TK – 1111: 200.000.000

Có TK – 1121 : 200.000.000

9. Ngày 20/05/2025 Công ty phải Nộp Thuế GTGT đầu ra số tiền: 50.000.000 đồng, nộp bằng tiền mặt.

Nợ TK 33311: 50.000.000

Có TK 1111: 50.000.000

10. Ngày 25/05/2025 Bán hàng cho Công ty Cát Tường, 10 máy tính ACER, đơn giá 8.000.000/chiếc = 80 tr. Đơn giá trên là chưa có thuế GTGT 10%. Công ty Cát Tường thanh toán qua ngân hàng.

Ngày 25/05/2025

Nợ TK – 131 : 88.000.000

Có TK – 5111 : 80.000.000

Có TK – 3331 : 8.000.000

Nợ TK – 1121 : 88.000.000

Có TK – 131 : 88.000.000

Nợ TK – 632 : 50.500.000=10*5.050.000

Có TK – 1561AC: 50.500.000

11. Ngày 30/05/2025

– Thanh toán tiền lương cho bộ phận nhân bán hàng bằng Tiền mặt số tiền: 60.000.000

– Thanh toán tiền lương cho bộ phận quản lý bằng Tiền mặt số tiền: 50.000.000

Nợ TK – 6411 : 60.000.000

Nợ TK – 6421 : 50.000.000

Có TK – 3341 : 110.000.000

Nợ TK 334 : 110.000.000

Có TK 1111: 110.000.000

Trên đây là toàn bộ Bài tập định khoản xuất hiện trong kỳ thi Đại lý thuế cùng những lý thuyết, cách trình bày phù hợp và lưu ý giúp bạn dễ dàng đạt điểm cao trong kỳ thi Đại lý thuế sắp tới. Đồng thời, để giúp bạn tiết kiệm thời gian, công sức, chi phí mà vẫn được tiếp cận lộ trình ôn thi bài bản, phương pháp học thông minh và dễ dàng vượt qua kỳ thi và thành công sở hữu chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế chỉ trong 1 lần thi.

Bên cạnh đó, để giúp bạn dễ dàng hơn trên con đường thực hiện mục tiêu:

“Thi Đại lý thuế – một lần đậu luôn trong thời gian ngắn.”

TACA gửi đến bạn Trọn bộ tài liệu ôn thi Đại lý thuế – Đăng ký nhận Lịch thi Đại lý thuế & Chi tiết khóa học Đại lý thuế – nơi giúp hàng ngàn thí sinh thi đậu đại lý thuế mỗi năm. Tại đây, bạn không chỉ được hiểu sâu bản chất từng luật thuế, chi tiết từng hạng mục điều khoản thông tư, mà còn kết hợp nhuần nhuyễn giữa phân tích lý thuyết – thảo luận tình huống thực tế – thực hành bài tập sát đề thi thật giúp bạn tự tin xóa tan 3 điểm yếu:

Lý thuyết luật thuế – Mù mờ các dạng bài tập – Phương pháp làm bài hiệu quả.

Tham khảo chi tiết Khóa học Đại lý thuế TACA ngay tại đây:

Khóa học Ôn thi Đại lý thuế TACA – Học là đậu, không đậu miễn phí học lại trọn đời

Đồng thời, để giúp bạn Sở hữu các chứng chỉ hành nghề kế toán – kiểm toán – đại lý thuế một cách tiết kiệm thời gian, công sức, chi phí mà vẫn được tiếp cận lộ trình ôn thi bài bản, phương pháp học thông minh và dễ dàng vượt qua kỳ thi chỉ trong 1 lần thi, TACA gửi đến bạn khóa học: