19/04/2026 Tài liệu Ôn thi Chứng chỉ CPA, APC

Kinh nghiệm ôn thi môn Thuế CPA – Bí kíp giúp bạn đạt điểm tốt môn CPA

Nội dung chính

Kinh nghiệm ôn thi CPA môn thuế – Bí kíp giúp bạn đạt điểm tốt môn CPA

Kinh nghiệm ôn thi môn Thuế CPA bao gồm những kiến thức cơ bản môn thuế, những dạng bài tập quan trọng và cách làm cùng những lưu ý giúp thí sinh vượt qua kỳ thi CPA môn thuế. Đây là môn có nhiều dạng khác nhau, bao gồm tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế xuất nhập khẩu, thuế nhà thầu nước ngoài cùng các loại thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường và thuế tài nguyên.

Tỷ lệ phân bổ điểm thường dao động từ 60 – 70% cho bài tập tính toán và 30 – 40% cho phần lý thuyết. Trong đó, thuế TNDN và TNCN chiếm tỷ lệ điểm cao nhất (khoảng 25 – 30% và 20 – 25%), tiếp theo là thuế GTGT, thuế xuất nhập khẩu và các sắc thuế khác.

Để đạt điểm cao, thí sinh cần nắm chắc quy định pháp luật thuế, đặc biệt là các thông tư, nghị định mới nhất, đồng thời luyện tập bài tập thường xuyên để quen với công thức tính toán và cách áp dụng. Khi làm bài, cần trình bày rõ ràng, có hệ thống và phân bổ thời gian hợp lý, tránh sa đà vào một câu hỏi khó mà bỏ lỡ những phần dễ lấy điểm.

Ngoài ra, việc làm đề thi CPA các năm trước sẽ giúp thí sinh làm quen với cấu trúc đề và nâng cao kỹ năng làm bài. Một lưu ý quan trọng là luôn kiểm tra lại bài làm trước khi nộp để tránh các sai sót đáng tiếc trong phép tính và trình bày.

Đăng ký nhận ngay LỊCH THI CPA 2026 sớm nhất

Những điều cơ bản môn Thuế CPA cần nắm chắc để ăn trọn điểm trong kỳ thi CPA

Môn Thuế trong kỳ thi CPA có khối lượng kiến thức lớn và nhiều quy định pháp luật thay đổi theo thời gian, vì vậy thí sinh cần nắm vững những nội dung cốt lõi để đạt điểm cao. Trước hết, cần hiểu rõ các sắc thuế quan trọng như thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế xuất nhập khẩu, thuế nhà thầu nước ngoài và một số loại thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên. Mỗi sắc thuế có những nguyên tắc tính toán, đối tượng áp dụng và quy định miễn giảm thuế riêng, vì vậy việc nắm chắc luật, nghị định và thông tư hướng dẫn là rất quan trọng.

Tổng quan về các chủ đề trọng tâm trong môn Thuế CPA

Do ngay sau khi tốt nghiệp đại học đã có cơ duyên làm nghề tư vấn thuế nên mình có cơ hội tiếp xúc với kiến thức về thuế từ những công việc sơ khai nhất, cả từ việc kiểm tra hóa đơn chứng từ cho đến kê khai, quyết toán thuế. Tuy nhiên với đề thi CPA, kiến thức mang tính chất tư vấn bao quát nhiều hơn là các nghiệp vụ kê khai chi tiết. Tính đến hết năm 2017, chủ đề thi năm 2017 là có một ý nhỏ liên quan đến lập tờ khai quyết toán thuế TNDN, còn lại đều là dạng bài tư duy – tính toán. Những năm gần đây, đề thi bao quát được khá nhiều tình huống của các sắc thuế chủ đạo và dần chuyển hướng theo diện thực tiễn hóa các lý thuyết Luật (Dạng chuẩn hóa của ACCA, CPA Úc)

Hiện nay, kết cấu đề thường có 2 câu lý thuyết (1 câu thuần túy yêu cầu nêu các quy định của Luật và 1 câu vận dụng quy định để xử lý các tình huống) và 3 câu bài tập xoay quanh các sắc thuế chính (thuế tiêu dùng – thuế thu nhập)

Môn thuế không quá khó để kiếm điểm.

Tuy nhiên một nguyên tắc tối cao của quá trình làm bài môn này là phải ăn chắc điểm và lưu ý phương pháp trình bày, tránh việc bài nào cũng làm một ít nhưng không có bài nào đúng, khi cộng điểm cũng được “một ít” là rất đáng tiếc. Kinh nghiệm bản thân, mình đọc lướt một lượt đề thi trước khi làm và phân chia thời gian tối đa chỉ khoảng 30 phút 1 câu, kể cả hết 30 phút chưa ra kết quả thì cũng không nên tiếp tục sa đà vào làm tiếp mà nên dành thời gian làm các câu khác, xác suất sẽ có điểm cao hơn. Mình làm bài thuế TNCN trước – Thuế tiêu dùng (GTGT, TTĐB) – Thuế TNDN (Hoặc đổi bài thuế TNDN trước bài thuế tiêu dùng tùy theo từng đề).

Với môn thuế, rất khó để tách bạch lý thuyết khỏi bài tập và thực chất nếu có tách lý thuyết ra thì cũng không thể nhớ được hết tất cả quy định. Do đó, mình vừa ôn lý thuyết vừa kết hợp làm bài tập của các thầy cô, quan trọng nhất của việc ôn tập môn thuế là nắm được bản chất và có cái nhìn tổng quan bức tranh về thuế trước khi cặm cụi vào học từng quy định của mỗi sắc thuế. Vì vậy, với môn này, các bước nên tiếp cận học là

Đọc lý thuyết tổng quan về hệ thống thuế của sách ôn CPA, vai trò chung của thuế và hiểu nguyên tắc chi phối quan trọng nhất với từng nhóm thuế (Ví dụ: Thuế tiêu dùng như GTGT, TTĐB, XNK thì áp dụng nguyên tắc điểm đến, thuế thu nhập như thuế TNDN, thuế TNCN thì áp dụng nguyên tắc nguồn thu nhập…)

Lưu ý tinh thần ngay từ đầu là vì môn thuế các phần có liên quan đến nhau nên có khi sai 1 bước là kết quả các bước sau sẽ sai hết nên việc trình bày cần phải gạch rất rõ từng ý trình bày và xác định riêng từng yếu tố trong công thức tính thuế chứ không được tính gộp các bước lại. Khi ôn tập nên hình thành ngay tư duy phải xác định những bước nào với thuế này (Template)

Đi vào từng loại thuế, trong đó 4 loại thuế quan trọng nhất là thuế GTGT – thuế TTĐB; thuế TNDN – thuế TNCN. Thuế XNK thường được tích hợp với bài tính thuế tiêu dùng (GTGT – TTĐB) và nguyên tắc cũng khá đơn giản nên không quá khó.

Với thuế tiêu dùng – Nguyên tắc chi phối là nguyên tắc điểm đến, nghĩa là chỉ với hàng hóa/dịch vụ tiêu dùng ở Việt Nam mới thuộc đối tượng điều chỉnh của thuế, hàng đi khỏi lãnh thổ thì không chịu thuế theo một cách nhất định. Như vậy cần phải

Loại trừ các trường hợp không chịu thuế? Không phải kê khai nộp thuế? Các TH chịu thuế còn lại thì có mấy kỹ thuật thu thuế (Trực tiếp? Khấu trừ?) – Nhớ công thức và cách xác định từng yếu tố trong công thức – Lưu ý những TH đặc biệt và các ví dụ trong thông tư
Phân luồng yếu tố đầu ra (Doanh thu tính thuế, giá tính thuế…) theo các nhóm (không chịu thuế? Thuế suất %?
Nguyên tắc, điều kiện xác định các yếu tố đầu vào

Với thuế thu nhập – Nguyên tắc chi phối là nguyên tắc nguồn thu nhập, nghĩa là với đối tượng cư trú ở Việt Nam thì nguồn thu nhập ở toàn cầu đều chịu thuế ở Việt Nam còn đối tượng không cư trú thì chỉ chịu thuế với nguồn thu nhập ở Việt Nam. Như vậy cần phải

Xác định tình trạng cư trú? (Thường là đối tượng cư trú)
Xác định các luồng thu nhập trong kỳ tính thuế
Xác định từng yếu tố tính thuế của các luồng thu nhập này?
Áp dụng công thức riêng cho từng luồng thu nhập để tính thuế
Ưu đãi thuế, giảm trừ thuế đã nộp tại nước ngoài…

>> Xem thêm:

Kỹ năng cần có để học tốt môn Thuế CPA

Để học tốt môn Thuế trong kỳ thi CPA, bạn cần trang bị nền tảng kiến thức vững chắc về các luật thuế hiện hành như thuế TNDN, thuế GTGT, thuế TNCN, thuế nhà thầu và các quy định liên quan. Việc thường xuyên cập nhật các thông tư, nghị định hướng dẫn là rất quan trọng để đảm bảo áp dụng đúng trong bài thi và thực tế. Bên cạnh đó, kỹ năng phân tích và áp dụng luật thuế đóng vai trò then chốt. Bạn cần có tư duy logic để hiểu và vận dụng chính xác các quy định, đồng thời rèn luyện khả năng đọc hiểu văn bản pháp luật nhằm tránh những sai sót không đáng có.

Ngoài ra, để làm bài thi hiệu quả, bạn cần biết cách quản lý thời gian hợp lý giữa phần lý thuyết và bài tập. Việc thực hành nhiều bài tập tính thuế, quyết toán thuế và luyện giải đề thi CPA các năm trước sẽ giúp bạn quen với cấu trúc đề thi và nâng cao tốc độ xử lý. Kỹ năng sử dụng Excel và phần mềm kế toán cũng rất cần thiết, giúp bạn tính toán nhanh chóng, chính xác và tiếp cận với các tình huống thực tế. Cuối cùng, vì chính sách thuế thường xuyên thay đổi, bạn cần cập nhật thông tin liên tục qua các kênh chính thống, tham gia hội thảo hoặc các diễn đàn kế toán – kiểm toán để mở rộng hiểu biết và nâng cao kỹ năng.

>> Xem thêm:

Kinh nghiệm ôn thi môn Thuế CPA – Ăn trọn điểm 5 dạng bài tập quan trọng môn Thuế CPA

Môn Thuế trong kỳ thi CPA là một trong những môn khó, đòi hỏi thí sinh không chỉ nắm chắc kiến thức lý thuyết mà còn phải thuần thục kỹ năng làm bài tập. Để đạt điểm cao, bạn cần tập trung vào 5 dạng bài tập quan trọng. Dưới đây là những kinh nghiệm quan trọng giúp bạn tối ưu hóa việc học và thi môn này:

Kinh nghiệm làm dạng bài tập chuyên đề hóa đơn

Khi làm bài tập chuyên đề hóa đơn trong môn Thuế CPA, trước tiên bạn cần nắm vững các quy định liên quan đến hóa đơn, bao gồm các loại hóa đơn như hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng và hóa đơn điện tử. Hiểu rõ điều kiện để hóa đơn hợp lệ, nguyên tắc lập hóa đơn đúng thời điểm theo từng loại giao dịch, cũng như cách xử lý khi hóa đơn có sai sót là điều quan trọng.

Khi làm bài, bạn cần đọc kỹ đề bài, xác định các yếu tố quan trọng như loại hóa đơn, thời điểm lập, số tiền, thuế suất, và xem xét hóa đơn đó có hợp lệ hay không. Một số dạng bài thường gặp bao gồm xác định tính hợp lệ của hóa đơn, tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, tính thuế GTGT đầu ra, cũng như điều chỉnh hóa đơn sai sót theo quy định hiện hành. Để đạt kết quả tốt, bạn nên luyện tập nhiều bài tập từ đề thi CPA các năm trước và cập nhật các văn bản pháp luật mới nhất như Thông tư 78/2021/TT-BTC và Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn điện tử.

Việc làm bài tập dạng này không chỉ đòi hỏi kiến thức vững vàng mà còn yêu cầu sự cẩn thận và kỹ năng phân tích tình huống.

Ví dụ: Công ty TNHH ABC (mã số thuế: 0101234567) có trụ sở chính tại Hà Nội, hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thiết bị văn phòng. Trong tháng 10/2023, công ty có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

Ngày 05/10/2023, bán 10 máy photocopy cho Công ty XYZ với giá bán chưa thuế GTGT là 10.000.000 đồng/máy. Công ty ABC đã lập hóa đơn GTGT số 0000001, thuế suất GTGT 10%.
Ngày 15/10/2023, mua 50 bộ bàn ghế văn phòng từ Công ty MNP với giá mua chưa thuế GTGT là 2.000.000 đồng/bộ. Công ty MNP đã lập hóa đơn GTGT số 0000002, thuế suất GTGT 10%.
Ngày 25/10/2023, chi tiền quảng cáo trên báo với số tiền chưa thuế GTGT là 5.000.000 đồng. Công ty quảng cáo đã lập hóa đơn GTGT số 0000003, thuế suất GTGT 10%.

Yêu cầu:

Lập tờ khai thuế GTGT tháng 10/2023 cho Công ty TNHH ABC.
Xác định số thuế GTGT phải nộp/được khấu trừ trong tháng 10/2023.

>>Xem thêm: Bài tập chuyên đề hóa đơn xuất hiện trong đề thi CPA môn Thuế

Kinh nghiệm làm dạng bài tập chuyên đề thuế GTGT, XNK và TTĐB

Khi làm bài tập chuyên đề thuế Giá trị gia tăng (GTGT), thuế Xuất nhập khẩu (XNK) và thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) trong kỳ thi CPA, bạn cần nắm vững lý thuyết, kỹ năng phân tích đề bài và phương pháp tính toán chính xác. Đối với thuế GTGT, cần hiểu rõ phương pháp tính theo khấu trừ và trực tiếp, xác định đúng thuế suất (0%, 5%, 8% hoặc 10%), điều kiện khấu trừ thuế đầu vào và các trường hợp được hoàn thuế. Khi làm bài, bạn cần chú ý đến hóa đơn hợp lệ, thời điểm kê khai và quy định thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn trên 20 triệu đồng. Các dạng bài thường gặp gồm tính thuế GTGT đầu vào, đầu ra, số thuế phải nộp, xử lý hóa đơn sai sót và hoàn thuế cho doanh nghiệp xuất khẩu.

Với thuế XNK, bạn cần nắm vững cách xác định trị giá tính thuế theo phương pháp giá FOB, CIF và thuế suất nhập khẩu theo từng trường hợp (ưu đãi, ưu đãi đặc biệt, thông thường). Khi làm bài, cần tính toán chính xác số thuế nhập khẩu, thuế GTGT hàng nhập khẩu, thuế TTĐB đối với hàng chịu thuế, đồng thời xác định mức thuế phải nộp khi có chính sách miễn, giảm thuế hoặc áp dụng hiệp định thương mại.

Thuế TTĐB áp dụng cho một số mặt hàng đặc biệt như rượu, bia, thuốc lá, ô tô, xăng dầu… Vì vậy, khi làm bài, bạn cần xác định chính xác giá tính thuế TTĐB theo quy định, hiểu rõ mối quan hệ giữa thuế TTĐB và thuế GTGT, cũng như các chính sách miễn, giảm hoặc hoàn thuế trong trường hợp xuất khẩu. Các dạng bài thường gặp bao gồm tính thuế TTĐB cho hàng sản xuất trong nước, hàng nhập khẩu và xác định số thuế phải nộp khi có chương trình khuyến mãi hoặc thay đổi giá bán.

Để làm tốt dạng bài tập này, bạn cần đọc kỹ đề bài, xác định đúng loại thuế, nắm chắc công thức tính thuế, lưu ý các quy định về miễn giảm và điều kiện áp dụng. Bên cạnh đó, việc luyện tập nhiều dạng bài khác nhau và cập nhật các chính sách thuế mới nhất.

Ví dụ: Chắc chắn rồi, dưới đây là một ví dụ bài tập tổng hợp về thuế GTGT, XNK và TTĐB, thường gặp trong đề thi CPA:

Đề bài:

Công ty TNHH Á Châu (mã số thuế: 0301234567) có trụ sở tại TP.HCM, hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh ô tô. Trong tháng 11/2023, công ty có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

Ngày 05/11/2023, nhập khẩu 10 chiếc ô tô nguyên chiếc, giá CIF tại cửa khẩu là 500.000.000 đồng/chiếc. Thuế suất thuế nhập khẩu là 50%, thuế suất thuế TTĐB là 50%, thuế suất thuế GTGT là 10%.
Ngày 15/11/2023, bán 5 chiếc ô tô nhập khẩu cho Công ty XYZ với giá bán chưa thuế GTGT là 1.500.000.000 đồng/chiếc.
Ngày 25/11/2023, xuất khẩu 20 bộ linh kiện ô tô, giá FOB tại cảng xuất là 100.000.000 đồng/bộ.

Yêu cầu:

Tính thuế nhập khẩu, thuế TTĐB, thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp.
Tính thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào và thuế GTGT phải nộp/được khấu trừ.
Tính thuế xuất khẩu phải nộp.

>>Xem thêm: Bài tập chuyên đề thuế GTGT, XNK, TTĐB xuất hiện trong đề thi CPA môn thuế

Kinh nghiệm làm dạng bài tập chuyên đề Thuế thu nhập doanh nghiệp

Khi làm bài tập chuyên đề Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong kỳ thi CPA, bạn cần nắm vững các quy định về đối tượng chịu thuế, phương pháp tính thuế, các khoản được trừ, không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, ưu đãi thuế và cách xử lý lỗ.

Trước hết, bạn cần xác định đúng thu nhập tính thuế bằng cách lấy tổng doanh thu trừ đi các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ theo quy định của Luật Thuế TNDN. Các khoản chi phí hợp lý phải đáp ứng điều kiện có hóa đơn chứng từ hợp lệ, liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh và có thanh toán không dùng tiền mặt đối với giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên. Cần đặc biệt chú ý đến các khoản chi phí không được trừ, chẳng hạn như trích khấu hao tài sản cố định không đúng quy định, chi phí lãi vay vượt mức khống chế, chi phí tiếp khách vượt định mức hoặc chi quảng cáo vượt mức cho phép trong các năm trước đây.

Tiếp theo, bạn cần tính toán chính xác thu nhập chịu thuế sau khi đã điều chỉnh các khoản thu nhập khác và chi phí không hợp lệ. Khi xác định thuế suất, cần phân biệt giữa thuế suất thông thường (20%) và các mức thuế suất ưu đãi áp dụng cho doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khuyến khích đầu tư hoặc địa bàn đặc biệt khó khăn. Ngoài ra, nếu doanh nghiệp có lỗ từ các năm trước, cần xác định cách bù trừ lỗ theo quy định, tức là lỗ được chuyển trong vòng 5 năm liên tiếp kể từ năm phát sinh.

Một số dạng bài tập thường gặp gồm: tính thuế TNDN phải nộp dựa trên bảng kê khai doanh thu và chi phí, xác định các khoản chi phí hợp lý hay không hợp lý, áp dụng ưu đãi thuế trong các trường hợp cụ thể, và xử lý bù trừ lỗ giữa các năm. Khi làm bài, bạn nên đọc kỹ đề bài, phân tích từng khoản mục cẩn thận, đảm bảo tính chính xác trong từng bước tính toán.

Cuối cùng, việc luyện tập nhiều dạng bài khác nhau và cập nhật các quy định mới nhất về thuế TNDN.

Ví dụ: Công ty CP An Phát (mã số thuế: 0309876543) có trụ sở tại Hà Nội, hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh hàng tiêu dùng. Trong năm tài chính 2023, công ty có các thông tin sau:

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 20.000.000.000 đồng.
Chi phí sản xuất kinh doanh: 15.000.000.000 đồng, trong đó:
- Chi phí khấu hao tài sản cố định: 2.000.000.000 đồng (theo quy định của Luật Thuế TNDN, chi phí khấu hao được trừ là 1.800.000.000 đồng).
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị: 3.000.000.000 đồng (theo quy định của Luật Thuế TNDN, chi phí quảng cáo, tiếp thị được trừ tối đa là 15% tổng chi phí được trừ).
Thu nhập từ hoạt động tài chính: 1.000.000.000 đồng.
Chi phí từ hoạt động tài chính: 500.000.000 đồng.
Thu nhập khác: 200.000.000 đồng.
Chi phí khác: 100.000.000 đồng.

Yêu cầu:

Xác định thu nhập chịu thuế của Công ty CP An Phát trong năm 2023.
Tính thuế TNDN phải nộp của Công ty CP An Phát trong năm 2023.

>> Xem thêm: Bài tập chuyên đề Thuế thu nhập doanh nghiệp xuất hiện trong đề thi CPA môn thuế

Kinh nghiệm làm dạng bài tập chuyên đề Thuế thu nhập cá nhân

Khi làm bài tập chuyên đề Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) trong kỳ thi CPA, bạn cần nắm vững các quy định về đối tượng chịu thuế, thu nhập chịu thuế, các khoản được miễn thuế, giảm trừ gia cảnh, cách tính thuế theo từng loại thu nhập và phương pháp kê khai thuế.

Trước tiên, bạn cần xác định loại thu nhập chịu thuế, bao gồm thu nhập từ tiền lương, tiền công, kinh doanh, đầu tư vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng… Mỗi loại thu nhập có cách tính thuế khác nhau, trong đó thu nhập từ tiền lương, tiền công áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần, còn các khoản thu nhập khác như đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoán, bất động sản áp dụng thuế suất cố định. Khi làm bài, bạn cần phân biệt rõ thu nhập chịu thuế và các khoản miễn thuế như tiền ăn ca, phụ cấp công tác phí, khoản hỗ trợ từ người sử dụng lao động theo quy định.

Tiếp theo, cần xác định chính xác các khoản giảm trừ, bao gồm giảm trừ gia cảnh (11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc), các khoản bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, từ thiện, nhân đạo. Việc tính đúng và đầy đủ các khoản giảm trừ sẽ giúp xác định thu nhập tính thuế chính xác, tránh sai sót khi tính thuế phải nộp.

Các dạng bài tập thường gặp gồm: tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công theo biểu thuế lũy tiến, tính thuế từ thu nhập cho thuê nhà, tính thuế khi có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau hoặc khi có người phụ thuộc, xác định số thuế phải nộp sau khi khấu trừ thuế đã tạm nộp. Khi làm bài, cần chú ý xác định đúng cách tính thuế theo từng trường hợp, tránh nhầm lẫn giữa thuế suất lũy tiến và thuế suất cố định.

Ví dụ: Chắc chắn rồi, dưới đây là một ví dụ bài tập chuyên đề Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) thường gặp trong đề thi CPA, kèm theo hướng dẫn giải chi tiết:

Đề bài:

Ông Nguyễn Văn A là cá nhân cư trú tại Việt Nam, có các khoản thu nhập trong năm 2023 như sau:

Tiền lương hàng tháng: 20.000.000 đồng.
Tiền thưởng cuối năm: 50.000.000 đồng.
Thu nhập từ đầu tư chứng khoán: 10.000.000 đồng.
Thu nhập từ trúng thưởng xổ số: 5.000.000 đồng.
Ông A có 2 người phụ thuộc.

Yêu cầu:

Tính thu nhập chịu thuế TNCN của ông Nguyễn Văn A trong năm 2023.
Tính thuế TNCN phải nộp của ông Nguyễn Văn A trong năm 2023.

>> Xem thêm:Bài tập chuyên đề Thuế thu nhập cá nhân xuất hiện trong đề thi CPA môn thuế

Kinh nghiệm làm dạng bài tập chuyên đề Luật quản lý thuế

Khi làm bài tập chuyên đề Luật Quản lý thuế trong kỳ thi CPA, bạn cần nắm rõ các quy định về nghĩa vụ thuế, kê khai thuế, thanh tra – kiểm tra thuế, xử phạt vi phạm thuế, cũng như các quy định về hoàn thuế và miễn giảm thuế. Trước tiên, bạn cần hiểu rõ các nội dung trọng tâm như đối tượng quản lý thuế, thời hạn kê khai và nộp thuế theo từng loại hình doanh nghiệp, quy định về hoàn thuế GTGT, thuế TNDN, cũng như điều kiện miễn giảm thuế trong từng trường hợp cụ thể. Ngoài ra, việc nắm vững quy trình thanh tra, kiểm tra thuế, quyền và nghĩa vụ của cơ quan thuế và người nộp thuế, cùng với các mức xử phạt vi phạm hành chính về thuế sẽ giúp bạn làm bài chính xác hơn.

Các bài tập trong chuyên đề này thường yêu cầu xử lý tình huống thực tế về kê khai, nộp thuế, thanh tra thuế hoặc vi phạm thuế. Khi làm bài, bạn cần xác định đúng vấn đề trong đề bài, áp dụng quy định pháp luật phù hợp và tính toán chính xác số thuế phải nộp hoặc mức xử phạt (nếu có). Các dạng bài tập phổ biến bao gồm tính tiền chậm nộp thuế theo số ngày chậm nộp và mức phạt 0,03%/ngày, xác định lỗi kê khai sai, trốn thuế và mức phạt tương ứng, xác định nghĩa vụ kê khai thuế theo tháng hay quý, và xử lý các trường hợp hoàn thuế GTGT theo đúng quy định hiện hành.

Luật Quản lý thuế thường xuyên thay đổi, vì vậy bạn cần cập nhật các văn bản pháp luật mới nhất như Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, và Thông tư 80/2021/TT-BTC để đảm bảo áp dụng đúng quy định. Để làm bài hiệu quả, bạn cần đọc kỹ đề bài, ghi nhớ các mốc thời gian quan trọng, luyện tập nhiều dạng bài khác nhau và cập nhật liên tục các thay đổi trong luật thuế.

Ví dụ: Chắc chắn rồi, dưới đây là một ví dụ bài tập chuyên đề Luật Quản lý thuế thường gặp trong đề thi CPA, kèm theo hướng dẫn giải chi tiết:

Đề bài:

Công ty TNHH Bình Minh (mã số thuế: 0312345678) có trụ sở tại TP. Hồ Chí Minh. Trong năm 2023, công ty có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến việc kê khai và nộp thuế như sau:

Ngày 30/01/2023, công ty nộp tờ khai thuế GTGT tháng 12/2022, nhưng quên nộp tiền thuế GTGT phải nộp là 50.000.000 đồng.
Ngày 15/05/2023, công ty phát hiện sai sót trong tờ khai thuế TNDN quý 1/2023, dẫn đến thiếu số thuế TNDN phải nộp là 20.000.000 đồng. Công ty quyết định nộp tờ khai bổ sung và nộp số thuế TNDN còn thiếu.
Ngày 30/11/2023, công ty được cơ quan thuế thông báo về việc bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế do chậm nộp tờ khai thuế GTGT tháng 10/2023.

Yêu cầu:

Xác định số tiền chậm nộp thuế GTGT mà công ty TNHH Bình Minh phải nộp.
Xác định số tiền phạt chậm nộp thuế TNDN mà công ty TNHH Bình Minh phải nộp.
Xác định các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế mà cơ quan thuế có thể áp dụng đối với công ty TNHH Bình Minh.

>>Xem thêm: Bài tập chuyên đề Luật quản lý thuế xuất hiện trong đề thi CPA môn Thuế

Kinh nghiệm giải đề thi CPA môn Thuế

Kỳ thi CPA Việt Nam môn Thuế đòi hỏi thí sinh không chỉ nắm vững kiến thức lý thuyết mà còn phải có khả năng vận dụng linh hoạt vào các dạng bài tập tình huống. Đề thi thường gồm hai phần chính: phần lý thuyết chiếm khoảng 30-40% điểm và phần bài tập chiếm 60-70% điểm. Với thời gian làm bài 180 phút, bạn nên phân bổ hợp lý, dành khoảng 40-50 phút cho phần lý thuyết, 130-140 phút cho phần bài tập và dự phòng 10 phút để kiểm tra lại bài làm.

Để làm tốt bài thi, bạn cần nắm chắc kiến thức trọng tâm của từng sắc thuế. Với Thuế Giá trị gia tăng (GTGT), cần hiểu rõ phương pháp tính thuế (khấu trừ, trực tiếp), thuế suất (0%, 5%, 8%, 10%), các trường hợp được khấu trừ thuế đầu vào, điều kiện hoàn thuế đối với doanh nghiệp xuất khẩu và cách xử lý hóa đơn sai sót.

Đối với Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN), quan trọng nhất là xác định doanh thu, chi phí hợp lý, ưu đãi thuế và cách bù lỗ. Các khoản chi phí bị khống chế như lãi vay, chi quảng cáo cần được chú ý để tránh sai sót khi làm bài.
Trong Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN), bạn cần nắm rõ biểu thuế lũy tiến từng phần, thuế suất cố định cho các nguồn thu nhập khác (đầu tư vốn, chuyển nhượng bất động sản), cũng như cách tính giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm, từ thiện.
Với Thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) và Thuế Xuất nhập khẩu (XNK), việc xác định giá tính thuế và thuế suất là rất quan trọng, đặc biệt đối với hàng hóa chịu thuế như rượu, bia, thuốc lá, ô tô. Ngoài ra, Luật Quản lý thuế cũng là một phần quan trọng của đề thi, yêu cầu bạn hiểu rõ các quy định về kê khai, nộp thuế, thanh tra thuế, xử phạt vi phạm và tính tiền chậm nộp thuế.

Khi làm bài, bạn nên đọc kỹ đề bài để xác định yêu cầu chính, tóm tắt số liệu quan trọng trước khi tính toán, áp dụng đúng công thức và trình bày bài làm một cách khoa học, dễ hiểu.

>> Xem thêm:

Đề thi CPA môn thuế năm 2025	Đáp án đề thi CPA môn thuế năm 2025
Đề thi CPA môn thuế năm 2024	Đáp án đề thi CPA môn thuế năm 2024
Đề thi CPA môn thuế năm 2023	Đáp án đề thi CPA môn thuế năm 2023
Đề thi CPA môn thuế năm 2022	Đáp án đề thi CPA môn thuế năm 2022
Đề thi CPA môn thuế năm 2020	Đáp án đề thi CPA môn thuế năm 2020
Đề thi CPA môn thuế năm 2019	Đáp án đề thi CPA môn thuế năm 2019
Đề thi CPA môn thuế năm 2018	Đáp án đề thi CPA môn thuế năm 2018

Kinh nghiệm phân bổ thời gian ôn thi CPA môn Thuế

Môn Thuế trong kỳ thi CPA Việt Nam có khối lượng kiến thức rộng, bao gồm nhiều sắc thuế và các quy định pháp luật liên quan. Vì vậy, việc phân bổ thời gian ôn tập hợp lý sẽ giúp bạn hệ thống kiến thức hiệu quả, nâng cao khả năng vận dụng vào bài thi. Tùy theo quỹ thời gian cá nhân, bạn nên bắt đầu ôn thi ít nhất 2-3 tháng trước kỳ thi để có đủ thời gian nắm vững lý thuyết và luyện tập bài tập. Nếu có ít thời gian hơn, bạn cần lên kế hoạch học tập chặt chẽ, tập trung vào các nội dung trọng tâm.

Trong giai đoạn đầu (4-6 tuần đầu tiên), bạn nên dành khoảng 60-70% thời gian để học lý thuyết và 30-40% thời gian để làm bài tập minh họa.

Hãy đọc kỹ các văn bản pháp luật thuế hiện hành, đặc biệt là Luật Quản lý thuế, Thuế GTGT, Thuế TNDN, Thuế TNCN, Thuế TTĐB, Thuế XNK và ghi chú các nội dung quan trọng.
Khi đã có nền tảng lý thuyết, bước vào giai đoạn tiếp theo (3-4 tuần), bạn nên tập trung vào làm bài tập và giải đề thi các năm trước, dành 70-80% thời gian để thực hành tính toán thuế, xử lý tình huống thực tế, và 20-30% thời gian để ôn lại lý thuyết.
Đặc biệt, hãy chú ý đến các dạng bài tập thường gặp như tính số thuế phải nộp, hoàn thuế, xử lý sai sót về hóa đơn, tính tiền chậm nộp thuế.
Trong 2-3 tuần cuối, bạn nên tập trung luyện đề thực tế trong thời gian 180 phút để kiểm tra khả năng phân bổ thời gian làm bài. Sau mỗi lần làm đề, đối chiếu đáp án, rút kinh nghiệm và ôn lại những phần còn yếu sẽ giúp bạn cải thiện kết quả đáng kể.

Về phân bổ thời gian theo từng sắc thuế, bạn nên dành 25-30% thời gian cho Thuế GTGT, tập trung vào phương pháp tính thuế, khấu trừ thuế, hoàn thuế và xử lý hóa đơn. Thuế TNDN cũng cần khoảng 25-30% thời gian để ôn tập cách xác định doanh thu, chi phí hợp lý, ưu đãi thuế và bù lỗ. Thuế TNCN nên chiếm 15-20% thời gian, chủ yếu ôn về cách tính thuế lũy tiến từng phần, các khoản giảm trừ và thu nhập chịu thuế. Thuế TTĐB và XNK có thể dành 10-15% thời gian để học cách tính thuế đối với hàng hóa chịu thuế đặc biệt và hàng nhập khẩu. Cuối cùng, Luật Quản lý thuế nên chiếm 10-15% thời gian để nắm rõ quy định về kê khai, nộp thuế, xử phạt vi phạm và thanh tra thuế.

>>Xem thêm:

Trên đây là toàn bộ Kinh nghiệm ôn thi môn Thuế CPA cùng những lý thuyết, cách trình bày phù hợp và lưu ý giúp bạn dễ dàng ăn trọn điểm trong bài thi CPA môn Pháp luật sắp tới. Bên cạnh đó, có một “bí kíp truyền đời” về phương pháp, cách thức ôn thi khoa học, hiệu quả giúp bạn đậu CPA ngay lần thi đầu tiên đã được hầu hết kế kiểm kiểm chứng chính là: Bạn thực sự cần mổ xẻ, phân tích cấu trúc đề thi CPA các năm để lượng thức hóa toàn bộ kiến thức thay vì chỉ hệ thống các dạng bài tập một cách rời rạc.

Đồng thời, bạn cũng có thể tìm đọc giáo trình ôn thi CPA uy tín được hệ thống kiến thức bài bản, bám sát nội dung của Bộ Tài chính và luyện giải đề CPA các năm trong thời hạn cho phép trước kỳ thi. Nhằm nâng cao kiến thức chuyên môn sâu, hiểu thấu bản chất, yêu cầu và tránh các lỗi “mất điểm oan” một cách dễ dàng. Hiểu điều đó, TACA gửi đến bạn trọn bộ Tài liệu ôn thi CPA:

>> Tải ngay: Trọn bộ tài liệu 7 môn CPA – Ôn thi CPA hoàn toàn miễn phí tại đây

Đồng thời, để giúp bạn Sở hữu các chứng chỉ hành nghề kế toán – kiểm toán – đại lý thuế một cách tiết kiệm thời gian, công sức, chi phí mà vẫn được tiếp cận lộ trình ôn thi bài bản, phương pháp học thông minh và dễ dàng vượt qua kỳ thi chỉ trong 1 lần thi, TACA gửi đến bạn khóa học: