Đề thi CPA 2019 môn Thuế và quản lý thuế nâng cao (đề chẵn, lẻ)

Để nâng cao kỹ năng làm bài cũng như làm quen với đề thi thật, việc luyện đề là không thể thiếu, vì chúng sẽ giúp bạn nâng cao kỹ năng giải đề, hiểu rõ cấu trúc đề thi cũng như xác định điểm yếu của bản thân. Đặc biệt khi luyện đề thi CPA 2019 môn thuế bạn cần nắm rõ các trọng tâm kiến thức sau:

• Về các câu lý thuyết nội dung đề sẽ xoay quanh khái niệm, đặc điểm thuế TTĐB, giải thích câu nói “tại sao thuế TTĐB là một công cụ cụ phân phối lại thu nhập rất hữu hiệu nhằm đảm bảo công bằng xã hội, liên hệ thực tế. Trình bày công thức xác định thuế TNDN, TNCT, TNTT và giải thích công thức. Điều kiện các khoản chi phí được trừ, tại sao luật phải quy định các khoản chi phí được trừ, không được trừ.
• Phần bài tập sẽ có 4 câu liên quan đến xử tình huống về: Tính tất cả các loại thuế doanh nghiệp phải nộp trong kỳ, quyết toán thuế TNDN, tính thuế xuất khẩu, GTGT, TNDN (tình huống về công ty sản xuất), tính thuế TNCN…

>> Ngoài ra, bạn có thể xem thêm đề thi CPA môn thuế qua các năm giúp bạn Ôn thi CPA được tốt hơn!

Đề thi CPA 2022 môn thuế và quản lý thuế

Đề thi CPA 2020 môn thuế và quản lý thuế

Đề thi CPA 2018 môn thuế và quản lý thuế

Đề thi CPA 2017 môn thuế và quản lý thuế

Đề thi CPA 2016 môn thuế và quản lý thuế

Đề thi CPA 2015 môn thuế và quản lý thuế

>> Tải trọn bộ Đề thi CPA các năm trong kỳ thi chứng chỉ hành nghề kế toán (có đáp án)

Đề thi CPA 2019 môn Thuế và quản lý thuế nâng cao (đề lẻ)

Câu 1: Dạng bài Thuế thu nhập doanh nghiệp

Hãy trình bày công thức xác định Thuế TNDN phải nộp, thu nhập tính thuế, thu nhập chịu thuế và giải thích văn tắt các yếu tố của công thức? Điều kiện để các khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp theo quy định hiện hành về thuế TNDN?

• [Tự ôn CPA] Bộ giáo trình có Đáp án & lời giải của các môn CPA/APC
• Trọn bộ bí quyết thi CPA đạt điểm cao – Chinh phục kỳ thi một cách dễ dàng

Câu 2: Tính tất cả các loại thuế doanh nghiệp phải nộp trong kỳ

Công ty thương mại xuất nhập khẩu An Giang nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế. Trong kỳ tính thuế các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

ĐVT: 1000đ

1. Hàng tồn đầu kỳ:

• Sản phẩm X, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế TTĐB 30%, số lượng 1000sp. Giá mua kỳ trước chưa hciuj thuế GTGT là 2000/1 sp
• Sản phẩm Y, thuế suất thuế GTGT là 5%, số lượng 2000sp. Giá mua kỳ trước chưa chịu thuế GTGT là 1500/sp.

2. Hàng mua trong kỳ:

• Số lượng sp X là 3000, giá mua chưa thuế GTGT là 2100/sp
• Số lượng sp Y là 4000, giá mua chưa thuế GTGT là 1400/sp
• Số lượng sp Z là 4000, giá mua chưa thuế GTGT 10% là 1600/sp.

3. Tiêu thụ trong kỳ:

• Bản trong nước sản phẩm X: 3.500, giá bán chưa thuế GTGT 2.500/1 sp.
• Làm thủ tục xuất khẩu toàn bộ số sản phẩm Y có trong kho, giá FOB (Hải Phòng) 110 USD/1 sp. Thuế suất thuế xuất khẩu 15%. Tỷ giá hối đoái sử dụng khi kê khai tờ khai hải quan là 22.000đ/1 USD. Đã nộp thuế.
• Do một số sản phẩm Y bị lỗi, thực tế DN xuất khẩu được 5.000 sản phẩm. Số 1.000 còn lại đã bán trong nước giá bán chưa thuế GTGT là 1.600/1sp.
• Gửi bán số sản phẩm Z tại công ty A.
• Đã bán được 1/2 số sản phẩm Z ra thị trường với giá chưa thuế GTGT 10% là 250/1sp.

Yêu cầu:

Xác định các loại thuế công ty phải nộp trong kỳ tính thuế đó. Công ty không có khoản miễn, giảm thuế nào. Toàn bộ hóa đơn, chứng từ mua bán đúng qui định. Thuế GTGT của hàng mua vào kỳ trước đã kê khai khấu trừ kỷ trước.

• Kinh nghiệm khi làm bài thi chứng chỉ CPA môn thuế
• Chinh phục kỳ thi CPA môn thuế dễ dàng trong vòng 180 phút

Câu 3 (2 điểm): Dạng bài Quyết toán thuế TNDN

Công ty TNHH TM DV Trường Thành, MST 0304039954 thành lập từ năm 2008. Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong năm 2017 có tình hình kinh doanh như sau:

Số liệu theo sổ sách kế toán ghi nhận năm 2017:

• Doanh thu bán hàng 200 tỷ đồng
• Tinh hình nhập xuất tồn của hàng hóa A như sau: Tồn đầu kì 500.000 sp, giá nhập kho là 92.000 đ/sp, nhập trong kỳ là 2.000.000 sp, giá nhập kho là 95.000 đ/sp, xuất kho bán trong kỳ là 1.400.000 sp (hàng hóa xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước).
• Chi phí bán hàng: Chi phí thuê mặt bằng, chi phí tiếp khách, chi phí quảng cáo… là 18 tỷ đồng; tiền lương bộ phận bán hàng là 15,2 tỷ đồng
• Chi phí quản lý doanh nghiệp: chi phí văn phòng và tiền lương: 9,7 tỷ đồng
• Chỉ phí khấu hao TSCĐ phục vụ cho bán hàng là 2,5 tỷ và quản lý doanh nghiệp 4,8 tỷ đồng
• Lãi tiền gửi phát sinh trong năm là 800 triệu đồng
• Chi phí lãi vay phục vụ hoạt động kinh doanh là 750 triệu đồng
• Trong năm phát sinh khoản thu nhập do thanh lý tài sản cố định là 120 triệu đồng, chi phí thanh lý là 20 triệu đồng.

Số liệu được ghi nhận theo thuế năm 2017:

• Chi phí tiền lương không hợp lệ 820 triệu đồng vì không thể hiện trong hợp đồng lao động và quy chế tài chính công ty.
• Các khoản đóng góp không đúng theo qui định (kế toán đã đưa vào chi phí quản lý) là 40 triệu đồng.
• Các khoản chi phí không có đầy đủ hóa đơn hợp pháp là 370 triệu đồng (đã tính vào chi phí bán hàng và chi phí quản lý).
• Khoản phạt vi hợp đồng kinh tế (đã tính vào chi phí bán hàng) là 60 triệu đồng.

Yêu cầu:

Xác định kết quả hoạt động kinh doanh theo trên BCTC và xác định thu nhập và tiện thuế phải nộp trên báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2017. Tính tiền phạt chậm nộp thuế TNDN (nếu có). Các thông tin có liên quan:

1. Lỗ chưa được chuyển như sau: năm 2011: 400 triệu đồng; năm 2012: 250 triệu đồng; năm 2013: 130 triệu đồng; năm 2014: 60 triệu đồng.

2. Thuế suất thuế TNDN của doanh nghiệp là 20%. Trong năm, công ty đã tạm nộp thuế TNDN là 1,5 tỷ đồng.

3. Thời gian nộp hồ sơ quyết toán thuế là 25/3/2018.

• Ôn thi CPA và chứng chỉ hành nghề kế toán phần thuế thu nhập doanh nghiệp (Phần 1)
• Ôn thi CPA và chứng chỉ hành nghề kế toán phần thuế TNDN (phần 2)

Câu 4 (2 điểm): Dạng bài Tính thuế GTGT, XNK, TNDN

Trong kỳ tính thuế cả năm, Công ty chế biến thực phẩm TP có số liệu như sau.

1. Tiêu thụ sản phẩm:

• Bản cho công ty thương mại 40 triệu sản phẩm (sp) theo giá bán chưa thuế giá trị gia tăng 8.000 đồng/sp.
• Tiêu thụ thông qua hệ thống đại lý 30 triệu sp đồng thời quy định giá bán chưa thuế giá trị gia tăng là 9.000 đồng/sp. Đại lý bản được 92% sản phẩm và đã trả phần còn lại cho Công ty (căn cứ theo báo cáo quyết toán tiêu thụ của đại lý).
• Tiêu thụ trực tiếp 2,4 triệu sp với giá bán đã có thuế giá trị gia tăng 9.020 đồng/sp.
• Xuất khẩu 20 triệu so với giá bán tại cửa khẩu xuất chưa kể phí bảo hiểm quốc tế và phí vận tải quốc tế (FOB) quy ra tiền Việt Nam là 10.000 đồng/sp.

2. Chi phí (chưa kể thuế xuất khẩu):

• Chi phí sản xuất phát sinh trên số sản phẩm sản xuất trong năm là 700 tỷ đồng.
• Hoa hồng đại lý bán hàng là 8% giá bán chưa thuế giá trị gia tăng của lượng sản phẩm tiêu thụ.
• Chi phí lãi vay: 4,128 tỷ đồng
• Chi phí bán hàng và quản lý (chưa kể hoa hồng đại lý) là 82 tỷ đồng.
• Chỉ 12 tỷ đồng cho nghiên cứu sản phẩm mới.

3. Thu nhập khác:

• Thu nhập sau thuế thu nhập doanh nghiệp từ nước ngoài chuyển về: 12,3 tỷ đồng.

4. Thông tin khác:

• Công ty chỉ sản xuất một loại sản phẩm thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng, không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và không chịu thuế bảo vệ môi trường.
• Chênh lệch sản phẩm dở dang đầu kỳ và cuối kỳ được giả định không đáng kể. Thành phẩm tồn kho đầu kỷ là 5 triệu sp và thành phẩm tồn kho cuối kỳ là 15 triệu sp. Thành phẩm xuất kho tiêu thụ và hạch toán giá vốn hàng bán theo phương pháp Vào trước-Ra trước (FIFO). Chi phí sản xuất thành phẩm biến động không đáng kể qua các năm.
• Chi phí sản xuất, chi phí bán hàng và chi phí quản lý đều đúng định mức, có chứng từ hợp pháp và thanh toán qua ngân hàng.
• Chi nghiên cứu sản phẩm mới lấy từ quỹ phát triển khoa học và công nghệ của Công ty đã trích lập trước đó.
• Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ cả năm 48,808 tỷ đồng.
• Thuế suất thuế giá trị gia tăng: 10%, thuế xuất khẩu: 2% và thuế thu nhập doanh nghiệp: 20%. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ở nước ngoài là 18% (quốc gia này chưa ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Việt Nam).
• Thống nhất đơn vị tính là tỷ đồng.

>> Xem thêm: Bài tập ôn thi CPA: Bài tập tính thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng

Yêu cầu:

1. Xác định số thuế xuất khẩu phải nộp.

2. Xác định số thuế giá trị gia tăng phải nộp.

3. Xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.

Câu 5 (2 điểm): Dạng bài Tính thuế thu nhập cá nhân

Cty cổ phần địa ốc Hoàng Quân vào tháng 03/2016 tiến hành họp đại hội cổ đông thường niên năm 2016 và công bố kết quả kinh doanh của năm 2015 đã có xác nhận báo cáo tài tình của công ty kiểm toán. Kết quả kinh doanh năm 2015 Công ty có lợi nhuận. Công ty quyết định chi cổ tức như sau: Mức cổ tức bằng tiền mặt được xác định là 20% trên tổng giá trị cổ phiếu mà cổ đông đang nắm giữ (01 cổ phiếu có giá trị sổ sách công ty 10.000 đồng) và cổ đông được chia cổ tức bằng cổ phiếu theo tỷ lệ 1-1 (chủ sở hữu 01 cổ phiếu sẽ được nhận 1 cô phiếu ghi tăng vốn của công ty).

Việc chia cổ tức và ghi nhận tăng vốn được thực hiện vào ngày 10/04/2016. Ông Tân là cổ đông của công ty Hoàng Quân đang là chủ sở hữu 50.000 cổ phiếu. Ngày 30/06/2016 ông Tân đã chuyển nhượng 20.000 cổ phiếu tại Sở Giao dịch chứng khoán TP.HCM với giá chuyển nhượng 32.000 đồng/cổ phiếu.

Yêu cầu:

1. Xác định số thuế và thời điểm nộp thuế TNCN của ông Tân đối với cổ tức nhận bằng tiền mặt?

2. Xác định số thuế và thời điểm nộp thuế TNCN của ông Tân đối với cổ tức nhận bằng cổ phiếu?

• Ôn thi CPA và chứng chỉ hành nghề kế toán môn thuế thu nhập cá nhân (Phần 1)
• Tài liệu ôn thi chứng chỉ hành nghề kế toán phần thuế thu nhập cá nhân (tiếp theo)

Đề thi CPA 2019: Thuế và quản lý thuế nâng cao (đề chẵn)

Câu 1 (2 điểm): Dạng bài thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế TTĐB là gi? Hãy phân tích các đặc điểm của thuế TTĐB? Tại sao nói: thuế TTĐB là một công cụ phân phối lại thu nhập rất hữu hiệu nhằm đảm bảo công bằng xã hội?

Liên hệ thực tiễn chính sách thuế TTĐB hiện hành của Việt Nam để giải thích cho luận điểm trên?

>> Xem thêm: Ôn thi CPA và chứng chỉ hành nghề kế toán phần thuế tiêu thụ đặc biệt

Câu 2 (2 điểm): Tính tất cả các loại thuế doanh nghiệp phải nộp trong kỳ 

Công ty thương mại xuất nhập khấu Sadieco nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong kỳ tính thuế có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

ĐVT 1.000đ

1, Hàng tồn đầu kỳ.

– Sản phẩm A, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế TTĐB 30%, số lượng 1.000 sp. Giá mua kỳ trước chưa thuế GTGT 2.000/1 sp.

– Sản phẩm B, thuế suất thuế GTGT 5%, số lượng 2.000 sp. Giá mua kỳ trước chưa thuế GTGT 1.500/1 sp.

2, Hàng mua trong kỳ.

– Số lượng sản phẩm A 4.000. giá mua chưa thuế GTGT 2.100/1 sp.

– Số lượng sản phẩm B 5.000. giá mua chưa thuế GTGT 1.400/1 sp.

– Số lượng sản phẩm C 5.000, giá mua chưa thuế GTGT 10% là 1.600/sp.

3, Tiêu thụ trong kỳ.

– Bán trong nước sản phẩm A: 4.000, giá bán chưa thuế GTGT 2.500/1 sp.

– Làm thủ tục xuất khẩu 6.000 sản phẩm B có trong kho. giá FOB (Hải Phòng) 110 USD/1 sp. Thuế suất thuế xuất khẩu 15%. Tỷ giá hối đoái sử dụng khi kê khai tờ khai hải quan là 22.000đ/1 USD. Đã làm thủ tục hải quan và nộp thuế.

– Do một số sản phẩm B bị lỗi, thực tế xuất khẩu được 5.000 sản phẩm, số còn lại đã bán trong nước giá bán chưa thuế GTGT lả 1.600/1 sp.

– Gửi bán 2.000 số sản phẩm C tại công ty X.

– Đã Bán được 2.000 số sản phẩm c ra thị trường với giá chưa thuế GTGT 10% là 2.500/1 sp.

Yêu cầu:

Xác định các loại thuế công ty phải nộp trong kỳ tính thuế đó. Công ty không có khoán miễn, giảm thuế nào. Toàn bộ hóa đơn, chứng từ mua bán ghi chép và thanh toán đúng qui định. Thuế GTGT của hàng mua vào kỳ trước đã kê khai khấu trừ kỳ trước.

>> Đừng quên xem Tổng hợp đáp án đề thi CPA môn thuế các năm từ 2016 – 2022

Câu 3 (2 điểm): Dạng bài quyết toán thuế TNDN

Công ty TNHH Khánh Trung. MST 0304039954 thành lập từ năm 2008. công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. trong năm 2017 có tinh hình kinh doanh như sau:

Số liệu theo số sách kế toán ghi nhận năm 2017:

– Doanh thu bán hàng 90 tỷ đồng

– Tình hình nhập xuất tồn của hàng hóa A như sau: Tồn đầu kì 200.000 sp, giá nhập kho là 42.000 đ/sp, nhập trong kỳ là 900.000 sp. giá nhập kho là 40.000 đ/sp, xuất kho bán trong kỳ là 750.000 sp (hàng hóa xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước).

– Chi phí bán hàng: Chi phí thuê mặt bằng, chi phi tiếp khách, chi phí quảng cáo… là 7,5 tỷ đồng: tiền lương bộ phận bán hàng là 10 tỷ đổng

– Chi phí quản lý doanh nghiệp: chi phi văn phòng và tiền lương: 6 tỷ đồng

– Chi phí khấu hao TSCĐ phục vụ cho bán hàng là 5 tỷ và quản lý doanh nghiệp 8 tỷ đồng.

– Lãi tiền gửi phát sinh trong năm là 500 triệu đồng

– Chi phi lãi vay phục vụ hoạt động kinh doanh là 750 triệu đồng

– Trong năm phát sinh khoán thu nhập do thanh lý tài sản cố định là 120 triệu đồng, chi phi thanh lý là 20 triệu đồng.

– Thu nhập nhận được từ hoạt động góp vốn liên doanh liên kết với Công ty Hưng Thịnh là 650 triệu đồng.

Số liệu được ghi nhận theo thuế năm 2017:

– Chi phi tiền lương không hợp lý 60 triệu đồng vì không thể hiện trong hợp đồng lao động và quy chế tài chính Công ty.

– Các khoán đóng góp không đủng theo quy định (kế toán đã đưa vào chi phi quản lý) là 20 triệu đồng.

– Các khoán chi phi không có đầy đủ hóa đơn hợp pháp là 240 triệu đồng (đã tính vào chi phí bán hàng và chi phí quản lý)

– Khoản phạt vi phạm Luật môi trường (đã tinh vào chi phi quản lý) là 50 triệu đồng

Yêu cầu:

Xác định kết quả hoạt động kinh doanh theo trên BCTC và xác định thu nhập vả tiền thuế phải nộp trên báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2017. Tính tiền phạt chậm nộp thuế TNDN (nếu có).

Các thông tin có liên quan:

1, Lỗ chưa được chuyển như sau: năm 2010: 80 triệu đồng; năm 2011: 50 triệu đồng:

năm 2012: 120 triệu đồng; năm 2013: 70 triệu đồng.

2, Thuế suất thuế TNDN của doanh nghiệp là 20%. Trong năm, Công ty đã tạm nộp thuế TNDN là 2 tỷ đồng.

3, Thời gian nộp hồ sơ quyết toán thuế là 28/3/2018.

>> Mời bạn xem thêm đáp án CPA môn thuế:

• Đáp án CPA 2016: Thuế và quản lý thuế nâng cao
• Đáp án CPA 2017: Thuế và quản lý thuế nâng cao
• Đáp án CPA 2018: Thuế và quản lý thuế nâng cao (đề chẵn)
• Đáp án CPA 2018: Thuế và quản lý thuế nâng cao (đề lẻ)

Câu 4 (2 điểm): Dạng bài tính thuế xuất khẩu, GTGT, TNDN

Công ty sản xuất hàng tiêu dùng D có số liệu trong kỳ tính thuế cà năm như sau.

1. Sản xuất và chi Phí sản xuất:

Cả năm Công ty D sản xuất 10 triệu sản phẩm (sp). Chi Phí sản xuất phát sinh trôn số sản phẩm này là 580 tỷ đồng.

1. Tiêu thụ sản phẩm:

– Xuất khẩu 1 triệu sp với giá bán kể cả phí bảo hiểm quốc tế và phí vận tải quốc tế (CIF) quy ra tiền Việt Nam là 110.000 đồng/sản phẩm (đ/sp)

– Giao cho đại lý 2 triệu sp và quy định giá bán chưa thuế giá trị gia tăng là 70.000 đ/sp. Đại lý tiêu thụ được 90% sản phẩm (căn cứ theo báo cáo quyết toán tiêu thụ của đại lý) và đã trả lại toàn bộ sản phẩm chưa bán được.

– Bán cho siêu thị 2 triệu sp với giá bán chưa thuế giá trị gia tăng 70.000 đ/sp.

– Bán trực tiếp 4 triệu sp theo giá bán chưa thuế giá trị gia tăng là 75.000 đ/sp (đến cuối năm tính thuế, người mua chưa thanh toán 25% giá trị).

III. Chi phí ngoài sản xuất (chưa kể thuế xuất khẩu):

– Phí bảo hiểm quốc tế và Phí vận tải quốc tế (I&F) được tính bằng 10% giá đến cửa khẩu xuất chưa kể phí bảo hiểm quốc tế và Phí vận tải quốc tế (FOB).

– Hoa hồng đại lý bán hàng là 5% giá bán chưa thuế giá trị gia tăng của lượng sản phẩm tiêu thụ.

– Chi phí lãi vay: 23 tỷ đồng, trong đó 3 tỷ đồng là lãi vay đối tượng không phải tổ chức tín dụng với lãi suất 12%.

– Chi làm nhà cho người nghèo đúng đối tượng: 0,1 tỷ đồng.

– Chi xây dựng mới một cửa hàng bán le sản phầni 8.7 tỳ đồng.

– Chi phí bán hảng và chi phí quản lý (chưa kể những chi phí khoán chi nêu trên) bằng 15% doanh thu.

Thông tin khác:

– Công ty chỉ sản xuất một loại sản phẩm thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng, không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và không chịu thuế bảo vệ môi trường.

– Chênh lệch giữa tồn đầu kỳ, cuối kỳ về sản phẩm dở dang và thành phẩm được giả định không đáng kể.

– Chi phí sản xuất, chi phí bán hàng và chi phí quản lý đều đúng định mức. có chửng từ hợp pháp và thanh toán qua ngân hàng. Lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhả nước Việt Nam Công bố lại thời điểm vay là 7,5%.

– Công ty đã đóng góp 10 tỷ đồng hình thành nguồn chi phí quản lý cho cấp trên.

– Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ cả năm 36.6 tỷ đồng.

– Thuế suất thuế giá trị gia tăng: 10%. thuế xuất khẩu: 5% và thuế thu nhập doanh

nghiệp: 20%.

– Thống nhất đơn vị tính là tỷ đồng.

Yêu cầu

– Xác định số thuế xuất khẩu phái nộp.

– Xác định số thuế giá trị gia tăng phải nộp.

– Xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.

Câu 5 (2 điểm): Dạng bài tính thuế TNCN

Công ty cổ phần PP vào tháng 05/2018 tiến hành họp đại hội cổ đông thường niên năm 2018 và Công bố kết quả kinh doanh của năm 2017 đã có xác nhận báo cáo tài chính của Công ty kiểm toán. Kết quả kinh doanh năm 2017 Công ty có lợi nhuận. Công ty quyết định chi cổ tức như sau: Mức cổ tức bằng tiền mặt được xác định là 18% trên tổng giá trị cổ phiếu mà cổ đông đang nắm giữ (01 cổ phiếu có giá trị sổ sách công ty 10.000 đồng) và cổ đông được chia cổ tức bằng cổ phiếu theo tỷ lệ 1 – 0.5 (chủ sở hữu 01 cổ Phíếu 01 được nhận 0.5 cổ phiếu ghi tăng vốn của Công ty). Việc chia cổ tức và ghi nhận tăng vốn được thực hiện vào ngày 15/08/2018.

Ỏng Hùng là cổ đông của Công ty PP đang là chủ sở hữu 30.000 cổ phiếu. Ngày 20/09/2018 Ông A đã chuyển nhượng 45.000 cổ phiếu tại Sở Giao dịch chứng khoán TP.HCM với giá chuyển nhượng 40.000 đồng/cổ phiếu. 

Yêu cầu:

Xác định số thuế và thời điểm nộp thuế TNCN của ông Hùng đối với cổ tức nhận bằng tiền mặt?

Xác định số thuế và thời điểm nộp thuế TNCN của ông Hùng đối với cổ tức nhận bằng cổ phiếu?

Cảm ơn đã theo dõi bài viết của TACA, đừng quên cập nhật kiến thức CPA tại Tài liệu ôn thi CPA nhé!

Chúc các bạn ôn thi CPA hiệu quả và đừng quên đăng ký Khóa ôn thi CPA 2023 để ôn thi cũng như sớm trang bị cho mình một lộ trình ôn thi chi tiết và phù hợp để sớm chinh phục được chứng chỉ CPA!